THUẾ - KẾ TOÁN

File Excel tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công và tiền thưởng 2024

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Văn Thanh

14:45 09/01/24

Trong năm 2024, việc tính thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN) từ tiền lương, tiền công và tiền thưởng của người lao động được thực hiện như thế nào? – Đức Nam (TP. Hồ Chí Minh).

>> Một số lưu ý khi thuê dịch vụ báo cáo tài chính trọn gói năm 2024

>> Nghị định 94/2023/NĐ-CP giảm thuế suất GTGT với hàng loạt mặt hàng từ 2024

Tôi vừa được công ty phát lương tháng 12/2023 và tiền thưởng Tết Dương lịch năm 2024, cụ thể như sau:

- Tiền lương tháng 12/2023 là 16.000.000 đồng.

- Tiền thưởng Tết Dương lịch năm 2024 là 5.000.000 đồng.

- Công ty có trích đóng tiền bảo hiểm xã hội bắt buộc của tôi là 10,5% trên tiền lương là 1.680.000 đồng.

Vậy tiền thuế TNCN từ tiền lương, tiền công và tiền thưởng 2024 vào tháng 01/2024 của tôi là bao nhiêu? Rất mong được giải đáp cụ thể về vấn đề này! Trân trọng cảm ơn!

1. File Excel tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công và tiền thưởng 2024

Nhằm giúp quý khách hàng thuận tiện trong việc tính số tiền thuế TNCN từ tiền lương, tiền công năm 2024, PHÁP LUẬT DOANH NGHIỆP đã lập File Excel tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công và tiền thưởng 2024.

1.1. Hướng dẫn cách sử dụng File Excel tính thuế TNCN 2024

- Quý khách hàng chỉ cần nhập thu nhập tính thuế hàng tháng tại ô A3 (màu vàng) và số người phụ thuộc tại ô B3 (màu xanh) thì sẽ ra số thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong tháng tại ô C3 (màu hồng).

- Lưu ý: Thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là tổng thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 11 của Luật thuế TNCN, trừ các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện, các khoản giảm trừ quy định tại Điều 20 của Luật thuế TNCN.

File Excel tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công và tiền thưởng 2024

Ảnh chụp File Excel tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công và tiền thưởng 2024

1.2. Cách xác định thu nhập tính thuế hàng tháng 2024

Ví dụ: Đối với trường hợp tiền lương, thưởng anh Đức Nam nhận trong tháng 01/2024 (gồm tiền lương tháng 12/2023, và tiền thưởng Tết Dương lịch 2024), thì thu nhập tính thuế trong tháng được xác định như sau:

- Lương theo ngày công: 16.000.000 đồng.

- Tiền thưởng: 5.000.000 đồng.

- Anh Đức Nam đóng các khoản bảo hiểm bắt buộc trên mức lương 16.000.000 đồng; do đó, anh Đức Nam trích tiền đóng bảo hiểm từ lương là: 1.680.000 đồng.

Như vậy, thu nhập tính thuế của anh Đức Nam tại ô A3 (màu vàng) = 16.000.000 + 5.000.000 - 1.680.000 = 19.320.000 đồng.

1.3. Lưu ý về tạm đóng thuế TNCN 2024

Tiền thuế thu nhập cá nhân hàng tháng mà người lao động nộp chỉ là tiền tạm đóng, khi kết thúc năm thì cơ quan thuế sẽ xác định chính xác số tiền thuế phải đóng (nếu thiếu sẽ đóng thêm, trường hợp thừa sẽ được hoàn).

2. Căn cứ pháp lý để lập File Excel tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công và tiền thưởng 2024

File Excel tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công và tiền thưởng 2024 nêu trên được lập dựa vào các văn bản sau đây:

(i) Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 (bắt đầu có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2009).

(ii) Luật số 26/2012/QH13 ngày 22/11/2012 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân (bắt đầu có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/7/2013).

(iii) Luật số 71/2014/QH13 ngày 26/11/2014 sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế (bắt đầu có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2015).

(iv) Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân (bắt đầu có hiệu lực từ ngày 01/7/2020).

Quý khách hàng có thể tham khảo thêm các bài viết nổi bật sau đây:

>> Hướng dẫn cách tính thuế TNCN 2024 từ tiền lương, tiền công

>> Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

Điều 1. Mức giảm trừ gia cảnh - Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14

Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13 như sau:

1. Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);

2. Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.