THUẾ - KẾ TOÁN

Hướng dẫn cách kê khai phụ lục giảm thuế GTGT 2025 đơn giản nhất

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Huệ Mẫn

09:58 20/02/25

PHÁP LUẬT DOANH NGHIỆP sẽ tổng hợp từ các nguồn chính thống để đưa ra thông tin chính xác về hướng dẫn cách kê khai phụ lục giảm thuế GTGT 2025 đơn giản nhất.

>> Mẫu thông báo chấm dứt hoạt động địa điểm kinh doanh của cá nhân kinh doanh

>> Hướng dẫn hộ kinh doanh online kê khai, nộp thuế năm 2025 trên Cổng TMĐT HKD

Quý khách hàng có thể tham khảo các bước tại hướng dẫn cách kê khai phụ lục giảm thuế GTGT 2025 đơn giản nhất tại bài viết này.

1. Hướng dẫn cách kê khai phụ lục giảm thuế GTGT 2025 đơn giản nhất

Tờ khai thuế GTGT năm 2025 - Mẫu 01/GTGT

Hướng dẫn cách kê khai phụ lục giảm thuế GTGT 2025 đơn giản nhất cịu thể gồm những bước sau đây:

Bước 01. Đăng nhập vào HTKK, nâng cấp HTKK lên phiên bản 5.2.7 và chọn Tờ khai thuế GTGT - Mẫu 01/GTGT ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Bước 02. Chọn kỳ khai thuế năm 2025 tùy thuộc vào phương pháp kê khai theo tháng hoặc quý và chọn Đồng ý.

Bước 03. Hệ thống sẽ hiển thị 03 phần, mẫu kê khai thuế giảm GTGT theo Nghị quyết 174/2024/QH15:

Phần 1: Dành cho người nộp thuế áp dụng phương pháp khấu trừ thuế: Đối với mặt hàng/dịch vụ mua vào với thuế suất 8%.

Phần 2: Dành cho các mặt hàng hoặc dịch vụ bán ra trong kỳ khai thuế.

Phần 3: Chênh lệch thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra và mua vào trong kỳ có thuế suất 8%: Sau khi nhập thông tin tại các Phần (1) và Phần (2), phần mềm HTKK sẽ tự động tính toán số chênh lệch tiền thuế GTGT giữa hàng hóa, dịch vụ bán ra và mua vào trong kỳ.

Hướng dẫn cách kê khai phụ lục giảm thuế GTGT 2025 đơn giản nhất

Hướng dẫn cách kê khai phụ lục giảm thuế GTGT 2025 đơn giản nhất

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

Bước 04. Tiến hành nhập thông tin về hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế GTGT, bao gồm giá trị chưa tính thuế vào các cột quy định. Sau khi hệ thống ghi nhận đã đầy đủ thông tin, sẽ hiển thị số tiền thuế GTGT với thuế suất 8%.

Lưu ý:

(i) Doanh nghiệp không có hóa đơn bán ra 8% thì không cần kê khai PL 142/2024/QH15 - 174/2024/QH15, do đó sẽ được xóa bỏ.

(ii) Nếu có hóa đơn bán ra 8% nhưng không có đầu vào 8%, khi kê khai PL 142/2024/QH15 - 174/2024/QH15, phần 1 sẽ để trống.

(iii) Trong trường hợp hóa đơn bán ra và hóa đơn mua vào thuộc cùng nhóm hàng hóa, cùng tên và cùng loại, doanh nghiệp sẽ gộp chung thành 1 mã, cộng tổng tiền và thuế, sau đó điền vào PL 142/2024/QH15 - 174/2024/QH15.

(iv) Nếu muốn kê chi tiết từng mặt hàng của hóa đơn, hãy tải mẫu bảng kê (Excel), điền chi tiết từng mặt hàng theo hóa đơn, và tải bảng kê vào HTKK.

Xem thêm >> Đơn đề nghị giảm thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025 - Mẫu số 01 Phụ lục IV Nghị định 180

2. Hướng dẫn tải phần mềm HTKK mới nhất 2025 (hỗ trợ kê khai thuế)

Theo thông tin mới nhất, Tổng cục Thuế đã thông báo về việc nâng cấp ứng dụng HTKK lên phiên bản 5.2.7, nhằm hỗ trợ kê khai thuế theo Nghị quyết 174/2024/QH15 về việc giảm thuế GTGT và Nghị quyết 60/2024/UBTVQH15 về mức thuế bảo vệ môi trường. quý khách hàng có thể tham khảo thông tin chi tiết hướng dẫn tải phần mềm HTKK mới nhất năm 2025 (hỗ trợ kê khai thuế) tại >> Hướng dẫn tải phần mềm HTKK mới nhất 2025 (hỗ trợ kê khai thuế)

3. 03 cách tra cứu mã số thuế cá nhân năm 2025

Quý kháh hàng nên lưu lại ngay >> 03 cách tra cứu mã số thuế cá nhân năm 2025

4. Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng từ tháng 07/2025

Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng từ tháng 07/2025 sẽ được xác định căn cứ theo quy định tại Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024:

1. Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:

a) Đối với hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền;

b) Đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

2. Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây do Chính phủ quy định:

a) Hàng hóa xuất khẩu, hàng hóa nhập khẩu;

b) Dịch vụ viễn thông;

c) Dịch vụ kinh doanh bảo hiểm;

d) Hoạt động cung cấp điện, hoạt động sản xuất điện, nước sạch;

đ) Hoạt động kinh doanh bất động sản;

e) Hoạt động xây dựng, lắp đặt và hoạt động dầu khí.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.