THUẾ - KẾ TOÁN

Mức phạt đối với hộ kinh doanh không lấy hóa đơn đầu vào 2025

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

10:14 26/11/25

Mức phạt đối với hộ kinh doanh không lấy hóa đơn đầu vào 2025. Rủi ro đối với hộ kinh doanh không lấy hóa đơn đầu vào. Thủ tục nhận hoá đơn đầu vào của hộ kinh doanh.

>> Hướng dẫn nộp thuế hộ kinh doanh qua Cổng thông tin Thuế điện tử 2025

>> Hướng dẫn về phân bổ số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tại Công văn 3129

1. Rủi ro đối với hộ kinh doanh không lấy hóa đơn đầu vào

Ngày 07/11/2025, Cục Thuế đã có bài viết về nội dung “Lấy hóa đơn đầu vào: Việc nhỏ, lợi ích lớn cho hộ kinh doanh”. Tại bài viết, Cục Thuế có lưu ý những rủi ro mà hộ kinh doanh phải đối mặt khi không lấy hóa đơn đầu vào như sau:

- Khó chứng minh nguồn gốc hàng hóa: Hộ kinh doanh có thể bị coi là kinh doanh hàng hóa không rõ nguồn gốc, ảnh hưởng uy tín và tiềm ẩn nguy cơ bị tịch thu hàng hóa.

- Chi phí không được ghi nhận: Không có hóa đơn dẫn đến kê khai thuế sai, không tính đúng lợi nhuận thực tế, dễ bị cơ quan thuế truy thu hoặc xử phạt hành chính.

- Nghi ngờ trốn thuế: Việc thường xuyên mua bán mà không lấy hóa đơn dễ bị nghi ngờ trốn thuế, ảnh hưởng uy tín và tính pháp lý. Có thể dẫn đến hậu quả pháp lý là hàng hóa không có hóa đơn có thể bị phạt hành chính, tịch thu hàng hóa, thậm chí truy cứu trách nhiệm hình sự nếu có dấu hiệu gian lận hoặc trốn thuế nghiêm trọng theo Nghị định 98/2020/NĐ-CP và Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

>>TẢI VỀ<< Bộ tài liệu hướng dẫn nộp thuế trên ứng dụng eTax Mobile

Mức phạt đối với hộ kinh doanh không lấy hóa đơn đầu vào 2025

Mức phạt đối với hộ kinh doanh không lấy hóa đơn đầu vào 2025

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Mức phạt đối với hộ kinh doanh không lấy hóa đơn đầu vào 2025

Khi hộ kinh doanh mua bán mà không lấy hóa đơn đầu vào có thể sẽ bị xử phạt vì hành vi kinh doanh hàng hóa không rõ nguồn gốc, xuất xứ và khoáng sản không có nguồn gốc hợp pháp. Mức phạt đối với hành vi này được quy định tại Điều 17 Nghị định 98/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung tại khoản 3 Điều 1 Nghị định 24/2025/NĐ-CP và khoản 7 Điều 147 Nghị định 96/2023/NĐ-CP) như sau:

Giá trị hàng hóa	Mức phạt tiền
Dưới 1 triệu đồng	Cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 300 đến 500 nghìn đồng
Từ 1 triệu đồng đến dưới 3 triệu đồng	500 nghìn đồng – 1 triệu đồng
Từ 3 triệu đồng đến dưới 5 triệu đồng	1 triệu đồng – 3 triệu đồng
Từ 5 triệu đồng đến dưới 10 triệu đồng	3 triệu đồng đến 5 triệu đồng
Từ 10 triệu đồng đến dưới 20 triệu đồng	5 triệu đồng đến 7 triệu đồng
Từ 20 triệu đồng đến dưới 30 triệu đồng	7 triệu đồng đến 10 triệu đồng
Từ 30 triệu đồng đến dưới 40 triệu đồng	10 triệu đồng đến 15 triệu đồng
Từ 40 triệu đồng đến dưới 50 triệu đồng	15 triệu đồng đến 20 triệu đồng
Từ 50 triệu đồng đến dưới 70 triệu đồng	20 triệu đồng đến 30 triệu đồng
Từ 70 triệu đồng đến dưới 100 triệu đồng	30 triệu đồng đến 40 triệu đồng
Từ 100 triệu đồng trở lên	40 triệu đồng đến 50 triệu đồng

Lưu ý:

- Phạt tiền gấp hai lần đối với người sản xuất, nhập khẩu thực hiện hành vi vi phạm hành chính hoặc hàng hóa vi phạm thuộc một trong các trường hợp sau đây:

+ Là thực phẩm, phụ gia thực phẩm, chất hỗ trợ chế biến thực phẩm, chất bảo quản thực phẩm, thuốc phòng bệnh và thuốc, nguyên liệu làm thuốc, mỹ phẩm, thiết bị y tế;

+ Là chất tẩy rửa, hóa chất, chế phẩm diệt côn trùng, diệt khuẩn dùng trong lĩnh vực gia dụng và y tế, sản phẩm xử lý môi trường nuôi trồng thủy sản, sản phẩm xử lý chất thải chăn nuôi, thuốc thú y, thuốc bảo vệ thực vật, phân bón, xi măng, chất kích thích tăng trưởng, giống cây trồng, giống vật nuôi, giống thủy sản, thức ăn thủy sản hoặc khoáng sản không phải là khoáng sản làm vật liệu xây dựng thông thường theo quy định của pháp luật;

+ Hàng hoá khác thuộc danh mục ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện.

- Hình thức xử phạt bổ sung: Tịch thu tang vật đối với hành vi vi phạm, trừ trường hợp áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả tiêu hủy tang vật.

- Biện pháp khắc phục hậu quả:

+ Buộc tiêu hủy tang vật vi phạm gây hại cho sức khỏe con người, vật nuôi, cây trồng và môi trường;

+ Buộc nộp lại số lợi bất hợp pháp có được do thực hiện hành vi vi phạm.

3. Thủ tục nhận hoá đơn đầu vào của hộ kinh doanh theo hướng dẫn của Cục Thuế

Bước 1: Chuẩn bị trước khi nhận hóa đơn đầu vào

Trước khi thực hiện giao dịch, hộ kinh doanh cần thỏa thuận với nhà cung cấp về việc cung cấp hóa đơn đầu vào và các yêu cầu liên quan (như hình thức hóa đơn, thông tin cần thiết). Đảm bảo rằng hộ kinh doanh đã đăng ký mã số thuế và có thể nhận hóa đơn hợp lệ.

Bước 2: Nhận hoá đơn đầu vào

Khi thực hiện giao dịch mua hàng hóa hoặc dịch vụ, hộ kinh doanh cần yêu cầu nhà cung cấp cấp hóa đơn đầu vào. Hóa đơn có thể là hóa đơn giấy hoặc hóa đơn điện tử tùy thuộc vào quy định và thỏa thuận với nhà cung cấp. Khi nhận hóa đơn, hãy kiểm tra các thông tin sau:

- Thông tin bên bán: Tên, địa chỉ, mã số thuế của bên bán.

- Thông tin bên mua: Tên, địa chỉ, mã số thuế của hộ kinh doanh cá thể.

- Thông tin hàng hóa/dịch vụ: Tên hàng hóa/dịch vụ, số lượng, đơn giá, tổng số tiền.

- Thông tin hóa đơn: Ngày tháng năm lập hóa đơn, số hóa đơn.

- Chữ ký và dấu (nếu áp dụng): Đảm bảo hóa đơn có chữ ký của người lập hóa đơn và dấu của bên bán (nếu yêu cầu).

Bước 3: Xử lý hoá đơn đầu vào

Nhập thông tin từ hóa đơn vào hệ thống kế toán hoặc phần mềm quản lý tài chính của hộ kinh doanh. Đây là bước quan trọng để theo dõi và quản lý chi phí.

Lưu trữ hóa đơn đầu vào một cách an toàn. Đối với hóa đơn giấy, cần bảo quản cẩn thận và sắp xếp theo thứ tự để dễ dàng truy xuất khi cần. Đối với hóa đơn điện tử, lưu trữ trên hệ thống phần mềm hoặc máy chủ theo yêu cầu pháp luật.

Bước 4: Kê khai thuế

Sử dụng hóa đơn đầu vào để kê khai thuế GTGT (nếu áp dụng) và tính toán chi phí trong báo cáo thuế. Đảm bảo hóa đơn được kê khai đúng trong các tờ khai thuế định kỳ và báo cáo tài chính.

Xem chi tiết tại: >> Thủ tục nhận hoá đơn đầu vào của hộ kinh doanh theo hướng dẫn của Cục Thuế

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.