Kế toán - Thuế

Mẫu 02/QTT-TNCN tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2022 (với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công)

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Ánh Hồng

15:26 03/02/23

Trong trường hợp khai thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công trực tiếp với cơ quan thuế thì tờ khai quyết toán thuế áp dụng theo mẫu nào? – Quang Huy (Ninh Thuận).

>> Mẫu bản cam kết không khấu trừ thuế thu nhập cá nhân năm 2023 dành cho người lao động

>> Mẫu phiếu xuất kho vật tư, hàng hóa cho các bộ phận sử dụng trong doanh nghiệp

1. Mẫu 02/QTT-TNCN tờ khai quyết toán thuế TNCN cho kỳ tính thuế năm 2022 và hướng dẫn sử dụng

Mẫu 02/QTT-TNCN tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2022 và hướng dẫn sử dụng mẫu này

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

(Áp dụng đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công)

[01] Kỳ tính thuế[1]: Năm 2022 (từ tháng …/… đến tháng …/….)

[02] Lần đầu[2]: [03] Bổ sung lần thứ: …

Tờ khai quyết toán thuế kèm theo hồ sơ giảm thuế do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo[3]:

[04] Tên người nộp thuế[4]: …………………..…………………………...................

[05] Mã số thuế[5]:

[06] Địa chỉ[6]: …………………………………….......................................................

[07] Quận/huyện: ..................... [08] Tỉnh/thành phố: ...............................................

[09] Điện thoại: …………….. [10] Fax: ........................ [11] Email: ...........................

[12] Tên đại lý thuế (nếu có)[7]: …..……………………............................................

[13] Mã số thuế[8]:

[14] Hợp đồng đại lý thuế: Số: ..................................Ngày: .......................................

[15] Tên tổ chức trả thu nhập[9]: …………………………………………………………

[16] Mã số thuế[10]:

[17] Địa chỉ: …………………………………….......................................................

[18] Quận/huyện: ..................... [19] Tỉnh/thành phố: ...............................................

STT	Chỉ tiêu			Mã chỉ tiêu	Đơn vị tính	Số tiền/Số người[11]
1	Tổng thu nhập chịu thuế (TNCT) trong kỳ [20]=[21]+[23]			[20]	VNĐ
	a	Tổng TNCT phát sinh tại Việt Nam		[21]	VNĐ
	a	Trong đó tổng TNCT phát sinh tại Việt Nam được miễn giảm theo Hiệp định (nếu có)		[22]	VNĐ
	b	Tổng TNCT phát sinh ngoài Việt Nam		[23]	VNĐ
2	Số người phụ thuộc			[24]	Người
3	Các khoản giảm trừ ([25]=[26]+[27]+[28]+[29]+[30])			[25]	VNĐ
	a	Cho bản thân cá nhân		[26]	VNĐ
	b	Cho những người phụ thuộc được giảm trừ		[27]	VNĐ
	c	Từ thiện, nhân đạo, khuyến học		[28]	VNĐ
	d	Các khoản đóng bảo hiểm được trừ		[29]	VNĐ
	e	Khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện được trừ		[30]	VNĐ
4	Tổng thu nhập tính thuế ([31]=[20]-[22]-[25])			[31]	VNĐ
5	Tổng số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phát sinh trong kỳ			[32]	VNĐ
6	Tổng số thuế đã nộp trong kỳ ([33]=[34]+[35]+[36]-[37]-[38]) Trong đó:			[33]	VNĐ
	a	Số thuế đã khấu trừ tại tổ chức trả thu nhập		[34]	VNĐ
	b	Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập		[35]	VNĐ
	c	Số thuế đã nộp ở nước ngoài được trừ (nếu có)		[36]	VNĐ
	d	Số thuế đã khấu trừ, đã nộp ở nước ngoài trùng do quyết toán vắt năm		[37]	VNĐ
	đ	Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập trùng do quyết toán vắt năm		[38]	VNĐ
7	Tổng số thuế TNCN được giảm trong kỳ [39]=[40]+[41]			[39]	VNĐ
	a	Số thuế phải nộp trùng do quyết toán vắt năm		[40]	VNĐ
	b	Tổng số thuế TNCN được giảm khác		[41]	VNĐ
8	Tổng số thuế còn phải nộp trong kỳ [42]=([32]-[33]-[39])>0			[42]	VNĐ
9	Số thuế được miễn do cá nhân có số tiền thuế phải nộp sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống (0<[42]<=50.000 đồng)			[43]	VNĐ
10	Tổng số thuế nộp thừa trong kỳ [44]=([32]-[33]-[39]) <0			[44]	VNĐ
11	a	Tổng số thuế đề nghị hoàn trả [45]=[46]+[47]		[45]	VNĐ
		Trong đó:	Số thuế hoàn trả cho người nộp thuế	[46]	VNĐ
		Trong đó:	Số thuế bù trừ cho khoản phải nộp ngân sách nhà nước khác	[47]	VNĐ
	b	Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau [48]=[44]-[45]		[48]	VNĐ

Số tiền hoàn trả: Bằng số: …………….. đồng.

Hình thức hoàn trả:

□ Chuyển khoản: Tên chủ tài khoản………………………………..……..

Tài khoản số: ........................Tại Ngân hàng/KBNN: ……………….......

□ Tiền mặt:

Tên người nhận tiền:

CMND/CCCD/HC số: …… Ngày cấp:……./……./……… Nơi cấp: …….

Nơi nhận tiền hoàn thuế: Kho bạc Nhà nước

Khoản nợ, khoản thu phát sinh đề nghị được bù trừ:

Đơn vị tiền……….

STT	Thông tin khoản nợ/khoản thu phát sinh										Số tiền còn phải nộp đề nghị bù trừ với số tiền nộp thừa	Số tiền còn phải nộp sau bù trừ
STT	MST của NNT khác (nếu có)	Tên NNT khác (nếu có)	Mã định danh khoản phải nộp (ID) (nếu có)	Nội dung khoản nợ/phát sinh	Chương	Tiểu mục	Tên CQT quản lý khoản thu	Địa bàn hành chính	Hạn nộp	Số tiền còn phải nộp		Số tiền còn phải nộp sau bù trừ
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)	(6)	(7)	(8)	(9)	(10)	(11)	(12)	(13) = (11) – (12)

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ

Họ và tên: …………………

Chứng chỉ hành nghề số:.......

…, ngày ... tháng … năm …

NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc

ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ

(Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/ Ký điện tử)

[1] Thu nhập từ tiền lương, tiền công đối với cá nhân cư trú áp dụng kỳ tính thuế thu nhập cá nhân theo năm.

[2] Người nộp thuế đánh dấu X vào ô này nếu là khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân lần đầu trong kỳ tính thuế (chưa khai bổ sung).

[3] Người nộp thuế đánh dấu X vào ô này nếu thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế.

[4] Điền đầy đủ họ và tên của người nộp thuế.

[5] Điền đầy đủ mã số thuế do cơ quan thuế cấp.

[6] Điền địa chỉ của người nộp thuế (số nhà, tên đường, thôn, xã, phường), không điền tên quận/huyện và tỉnh/thành phố (vì sẽ điền tại mục [7] và [8]).

[7] Điền đầy đủ tên của đại lý thuế trong trường hợp người nộp thuế có ký hợp đồng với đại lý thuế để thực hiện các thủ tục về thuế thay cho mình.

[8] Điền mã số thuế của đại lý thuế (nếu có).

[9] Điền đầy đủ tên của tổ chức trả thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (Ví dụ: Công ty cổ phần ABC).

[10] Điền mã số thuế của tổ chức trả thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.

[11] Tại cột này, người nộp thuế điền cụ thể số tiền hoặc số người theo hướng dẫn tại cột Chỉ tiêu.

File word Luật Thuế thu nhập cá nhân và văn bản hướng dẫn còn hiệu lực năm 2022

File Excel tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công, tiền thưởng 2023

Mẫu 02/QTT-TNCN tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2022 (với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công)

Mẫu 02/QTT-TNCN tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2022 (Ảnh minh họa)

2. Trường hợp áp dụng Tờ khai quyết toán thuế TNCN theo mẫu 02/QTT-TNCN

Căn cứ Mục 9.2 Phụ lục I ban hành kèm Nghị định 126/2020/NĐ-CP, tờ khai quyết toán thuế TNCN theo mẫu 02/QTT-TNCN (quy định tại Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC) được áp dụng trong trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế (xem chi tiết tại Mục 3 bên dưới).

3. Trường hợp cá nhân khai quyết toán thuế TNCN trực tiếp cho cơ quan thuế

Căn cứ theo quy định tại tiết d.3 điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế trong các trường hợp sau đây:

(i) Cá nhân có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo, trừ các trường hợp sau:

- Cá nhân có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống.

- Cá nhân có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.

- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu thì không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.

- Cá nhân được người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện), bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm mà người sử dụng lao động hoặc doanh nghiệp bảo hiểm đã khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí bảo hiểm tương ứng với phần người sử dụng lao động mua hoặc đóng góp cho người lao động thì người lao động không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với phần thu nhập này.

(ii) Cá nhân có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên.

(iii) Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh.

(iv) Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đồng thời thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế.

>> Xem chi tiết tại công việc pháp lý liên quan:

>> Cá nhân cư trú và không cư trú

>> Các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email khoinghiep@thuvienphapluat.vn.

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.