THUẾ - KẾ TOÁN

Lưu ý về nộp hồ sơ kê khai thuế giá trị gia tăng 2024

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Ánh Hồng

09:06 04/12/23

Hồ sơ kê khai thuế giá trị gia tăng trong năm 2024 bao gồm những giấy tờ gì? Chậm nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng sẽ bị xử phạt vi phạm như thế nào? – Kim Thuyên (Lai Châu).

>> Lưu ý về xác định kỳ khai thuế giá trị gia tăng 2024

>> Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào 2024 với hàng hóa được coi như xuất khẩu

1. Một số lưu ý về hồ sơ kê khai thuế giá trị gia tăng 2024

(i) Hồ sơ khai thuế là tờ khai thuế và các chứng từ, tài liệu liên quan làm căn cứ để xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế với ngân sách nhà nước do người nộp thuế lập và gửi đến cơ quan quản lý thuế bằng phương thức điện tử hoặc giấy.

(ii) Người nộp thuế phải khai tờ khai thuế, bảng kê, phụ lục (nếu có) theo đúng mẫu quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ các nội dung trong tờ khai thuế, bảng kê, phụ lục; nộp đầy đủ các chứng từ, tài liệu quy định trong hồ sơ khai thuế với cơ quan quản lý thuế.

Đối với một số loại giấy tờ trong hồ sơ khai thuế mà Bộ Tài chính không ban hành mẫu nhưng pháp luật có liên quan có quy định mẫu thì thực hiện theo quy định của pháp luật có liên quan.

(iii) Hồ sơ khai thuế là căn cứ để tính số thuế giá trị gia tăng, cụ thể:

- Người nộp thuế căn cứ hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng và hồ sơ khai bổ sung để tự tính số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế phải nộp bổ sung, tiền chậm nộp (nếu có) và nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo quy định (trừ trường cơ quan thuế tính thuế và thông báo nộp thuế). Cơ quan quản lý thuế thực hiện ấn định thuế theo quy định trong trường hợp phát hiện người nộp thuế khai không đầy đủ, không chính xác về căn cứ tính thuế, số tiền thuế phải nộp trong hồ sơ khai thuế.

- Cơ quan quản lý thuế căn cứ hồ sơ khai thuế của người nộp thuế, thông tin của cơ quan nhà nước có thẩm quyền và các thông tin quản lý thuế để tính số tiền thuế phải nộp và thông báo số tiền thuế phải nộp cho người nộp thuế theo quy định.

- Cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán và các thông tin quản lý thuế để xác định mức thuế khoán theo quy định.

(Căn cứ khoản 1 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP).

Luật Thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn mới nhất (còn hiệu lực)

Hồ sơ khai thuế GTGT

Lưu ý về nộp hồ sơ kê khai thuế giá trị gia tăng 2024 (Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Hướng dẫn doanh nghiệp nộp hồ sơ kê khai thuế giá trị gia tăng 2024

Tùy thuộc vào phương pháp tính thuế và kỳ tính thuế (theo tháng, quý hoặc theo từng lần phát sinh) áp dụng đối với doanh nghiệp mà hồ sơ kê khai thuế giá trị gia tăng và thời hạn nộp hồ sơ sẽ khác nhau, cụ thể như sau:

2.1. Kê khai thuế giá trị gia tăng đối với công ty cổ phần

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

2.2. Kê khai thuế giá trị gia tăng đối với công ty TNHH hai thành viên trở lên

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

2.3. Kê khai thuế giá trị gia tăng đối với công ty TNHH một thành viên

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

2.4. Kê khai thuế giá trị gia tăng đối với công ty hợp danh

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

2.5. Kê khai thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp tư nhân

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

3. Mức xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng

Theo quy định tại Điều 13 và điểm a khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp chậm nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính như sau:

Hình phạt chính

(i) Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

(ii) Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp phạt cảnh cáo nêu bên trên.

(iii) Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.

(iv) Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;

- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

- Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

(v) Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và doanh nghiệp đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.

Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng đối với hành vi (v) này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền nêu tại đoạn (iv) Mục 3 này.

Biện pháp khắc phục hậu quả:

- Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm nêu tại đoạn (i), (ii), (iii), (iv) và (v) nêu tại Mục 3 này trong trường hợp doanh nghiệp chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế.

- Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.