Kỳ khai thuế giá trị gia tăng năm 2024 đối với doanh nghiệp là theo tháng hay theo quý? Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng là khi nào? – Phúc An (Vĩnh Phúc).
>> Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào 2024 với hàng hóa được coi như xuất khẩu
>> Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào 2024 với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
Thuế giá trị gia tăng là loại thuế có kỳ khai thuế theo tháng, theo quý hoặc theo từng lần phát sinh. Doanh nghiệp cần xác định được kỳ khai thuế áp dụng để nộp đúng tờ khai và đúng thời hạn theo quy định.
Do đó, nội dung dưới đây sẽ hướng dẫn cụ thể trường hợp doanh nghiệp phải khai thuế hoặc không phải khai thuế giá trị gia tăng và trường hợp khai thuế theo tháng, quý hoặc theo từng lần phát sinh như sau:
Xem hướng dẫn chi tiết TẠI ĐÂY.
Xem hướng dẫn chi tiết TẠI ĐÂY.
Xem hướng dẫn chi tiết TẠI ĐÂY.
Xem hướng dẫn chi tiết TẠI ĐÂY.
Xem hướng dẫn chi tiết TẠI ĐÂY.
Luật Thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn mới nhất (còn hiệu lực) |
Lưu ý về xác định kỳ khai thuế giá trị gia tăng 2024 (Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)
Căn cứ theo quy định tại khoản 1 và khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng phải nộp theo thời hạn sau đây:
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với thuế giá trị gia tăng khai theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với thuế giá trị gia tăng khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Ví dụ 1: Công ty cổ phần A thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng. Do đó, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cho kỳ khai thuế tháng 11/2023 chậm nhất là ngày 20/12/2023.
Ví dụ 2: Công ty TNHH hai thành viên LC thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo quý thì hạn chót nộp hồ sơ khai thuế cho quý III/2023 là ngày 31/10/2023.
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với thuế giá tri gia tăng khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Lưu ý: Trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó (theo Điều 6a Nghị định 126/2020/NĐ-CP được bổ sung bởi khoản 1 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP).
Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng được quy định tại Điều 45 Luật Quản lý thuế 2019, cụ thể:
- Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
- Trường hợp nộp hồ sơ khai thuế theo cơ chế một cửa liên thông thì địa điểm nộp hồ sơ khai thuế thực hiện theo quy định của cơ chế đó.
- Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thực hiện theo quy định của Luật Hải quan.
- Chính phủ quy định địa điểm nộp hồ sơ khai thuế đối với các trường hợp sau đây:
+ Người nộp thuế có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh;
+ Người nộp thuế thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh ở nhiều địa bàn; người nộp thuế có phát sinh nghĩa vụ thuế đối với các loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh;
+ Người nộp thuế có phát sinh nghĩa vụ thuế đối với các khoản thu từ đất; cấp quyền khai thác tài nguyên nước, tài nguyên khoáng sản;
+ Người nộp thuế thực hiện khai thuế thông qua giao dịch điện tử và các trường hợp cần thiết khác.
Điều 5. Nguyên tắc quản lý thu - Luật Quản lý thuế 2019 1. Mọi tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của luật. 2. Cơ quan quản lý thuế, các cơ quan khác của Nhà nước được giao nhiệm vụ quản lý thu thực hiện việc quản lý thuế theo quy định của Luật này và quy định khác của pháp luật có liên quan, bảo đảm công khai, minh bạch, bình đẳng và bảo đảm quyền, lợi ích hợp pháp của người nộp thuế. 3. Cơ quan, tổ chức, cá nhân có trách nhiệm tham gia quản lý thuế theo quy định của pháp luật. 4. Thực hiện cải cách thủ tục hành chính và ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại trong quản lý thuế; áp dụng các nguyên tắc quản lý thuế theo thông lệ quốc tế, trong đó có nguyên tắc bản chất hoạt động, giao dịch quyết định nghĩa vụ thuế, nguyên tắc quản lý rủi ro trong quản lý thuế và các nguyên tắc khác phù hợp với điều kiện của Việt Nam. 5. Áp dụng biện pháp ưu tiên khi thực hiện các thủ tục về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu theo quy định của pháp luật về hải quan và quy định của Chính phủ. |