THUẾ - KẾ TOÁN

Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào 2024 với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Văn Ngọc

17:06 01/12/23

Quy định về khấu từ thuế giá trị gia tăng như thế nào? Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào 2024 với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu như thế nào? – Anh Dũng (Cà Mau).

>> Lưu ý về nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào năm 2024

>> Điều kiện để được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào năm 2024

1. Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

1.1. Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào của cơ sở kinh doanh

Căn cứ tại khoản 1 Điều 12 Luật giá trị gia tăng 2008 (được sửa đổi năm 2013) thì Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào như sau:

- Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng được khấu trừ toàn bộ, kể cả thuế giá trị gia tăng đầu vào không được bồi thường của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng bị tổn thất;

- Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hoá, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế thì chỉ được khấu trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hoá, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng. Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ % giữa doanh thu của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng so với tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra;

- Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hoá, dịch vụ bán cho tổ chức, cá nhân sử dụng nguồn vốn viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại được khấu trừ toàn bộ;

- Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hoá, dịch vụ sử dụng cho hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển mỏ dầu, khí được khấu trừ toàn bộ;

- Thuế giá trị gia tăng đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó. Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế giá trị gia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

Luật Thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn mới nhất (còn hiệu lực)

khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào 2024 với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu (ảnh minh họa - Nguồn từ internet)

1.2. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

Căn cứ tại khoản 1 Điều 12 Luật giá trị gia tăng 2008 (được sửa đổi năm 2013) thì điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như sau:

(i) Có hoá đơn giá trị gia tăng mua hàng hoá, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu;

(ii) Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ hàng hoá, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng;

(iii) Đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các điều kiện quy định tại (i) và (2) còn phải có: hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán, gia công hàng hoá, cung ứng dịch vụ; hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ; chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt; tờ khai hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu.

Việc thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu dưới hình thức thanh toán bù trừ giữa hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu với hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu, trả nợ thay Nhà nước được coi là thanh toán không dùng tiền mặt.

2. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào 2024 với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu

Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào 2024 với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được hướng dẫn cụ thể như sau:

2.1. Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu trong công ty cổ phần

Xem chi tiết: TẠI ĐÂY.

2.2. Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu trong công ty TNHH một thành viên

Xem chi tiết: TẠI ĐÂY.

2.3. Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu trong công ty TNHH hai thành viên trở lên

Xem chi tiết: TẠI ĐÂY.

2.4. Điều kiện để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu trong công ty hợp danh

Xem chi tiết: TẠI ĐÂY.

2.5.Điều kiện để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu trong doanh nghiệp tư nhân

Xem chi tiết: TẠI ĐÂY.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.