THUẾ - KẾ TOÁN

Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt mới nhất 2025 và các văn bản hướng dẫn

Chuyên viên pháp lý Trúc Anh

09:15 28/10/25

Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt mới nhất 2025 và tổng hợp các văn bản hướng dẫn còn hiệu lực. Quy định hoàn thuế, khấu trừ thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng trong năm 2025.

>> Doanh thu hộ kinh doanh dưới 200 triệu không nộp thuế nhưng vẫn phải kê khai

>> Chính sách thuế GTGT đối với bán tài sản bảo đảm theo Công văn 4614/CT-CS

1. Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt mới nhất 2025

Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt mới nhất 2025 là Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 (còn hiệu lực đến 31/12/2025).

Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 được sửa đổi, bổ sung bởi các văn bản sau:

- Luật số 03/2022/QH15.

- Luật số 106/2016/QH13.

- Luật số 71/2014/QH13.

- Luật số 70/2014/QH13 (còn hiệu lực đến 31/12/2025).

Lưu ý: Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 sẽ có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2026, thay thế Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 và Luật số 70/2014/QH13.

2. Văn bản hướng dẫn Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt mới nhất 2025

Dưới đây là các văn bản hướng dẫn Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt mới nhất 2025:

- Nghị định 14/2019/NĐ-CP do Chính phủ ban hành Nghị định sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 108/2015/NĐ-CP.

- Nghị định 108/2015/NĐ-CP do Chính phủ ban hành quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt.

- Công văn 181/TCT-CS do Tổng cục Thuế ban hành về việc triển khai thực hiện Luật thuế tiêu thụ đặc biệt.

- Công văn 17879/BTC-CST về việc thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xe ôtô chạy bằng xăng kết hợp năng lượng điện.

Trên đây là nội dung Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt mới nhất 2025 và các văn bản hướng dẫn.

>>TẢI VỀ<< Tài liệu tổng hợp về Thuế GTGT; TNDN: TNCN: TTĐB giai đoạn năm 2024-2025 và có thể sử dụng các năm sau

Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt mới nhất 2025 và các văn bản hướng dẫn

Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt mới nhất 2025 và các văn bản hướng dẫn

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

3. Quy định hoàn thuế, khấu trừ thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2025

Căn cứ Điều 8 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 quy định hoàn thuế, khấu trừ thuế tiêu thụ đặc biệt như sau:

Điều 8. Hoàn thuế, khấu trừ thuế - Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008

1. Người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt được hoàn thuế đã nộp trong các trường hợp sau:

a) Hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu;

b) Hàng hóa là nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất, gia công hàng xuất khẩu;

c) Quyết toán thuế khi sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, chấm dứt hoạt động có số thuế nộp thừa;

d) Có quyết định hoàn thuế của cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật và trường hợp hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt theo điều ước quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.

Việc hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định tại điểm a và điểm b khoản này chỉ thực hiện đối với hàng hoá thực tế xuất khẩu.

2. Người nộp thuế sản xuất hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bằng nguyên liệu đã nộp thuế tiêu thụ đặc biệt nếu có chứng từ hợp pháp thì được khấu trừ số thuế đã nộp đối với nguyên liệu khi xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp ở khâu sản xuất.

Chính phủ quy định cụ thể Điều này.

Theo đó, hoàn thuế, khấu trừ thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2025 được quy định như sau:

(i) NNT tiêu thụ đặc biệt được hoàn thuế đã nộp trong các trường hợp sau:

- Hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu. (1)

- Hàng hóa là nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất hoặc gia công hàng xuất khẩu. (2)

- Quyết toán thuế khi sáp nhập, hợp nhất, giải thể, chia, tách, phá sản, chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, chấm dứt hoạt động có số thuế nộp thừa.

- Có quyết định hoàn thuế của cơ quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật và trường hợp hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt theo điều ước quốc tế mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.

Lưu ý: Việc hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định tại (1) và (2) chỉ thực hiện đối với hàng hoá thực tế xuất khẩu.

(ii) NTT sản xuất hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bằng nguyên liệu đã nộp thuế tiêu thụ đặc biệt nếu có chứng từ hợp pháp thì được khấu trừ số thuế đã nộp đối với nguyên liệu khi xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp ở khâu sản xuất.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.