THUẾ - KẾ TOÁN

Doanh thu năm 2025 trên 1 tỷ thì khai thuế năm 2026 như thế nào?

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

10:55 22/10/26

Hộ kinh doanh kê khai 2026 theo tháng/quý (01/CNKD) hay chỉ thông báo doanh thu (01/TKN-CNKD) căn cứ vào doanh thu của năm 2026 không phân biệt doanh thu 2025 trên hay dưới 1 tỷ.

>> Hướng dẫn chứng từ tính chi phí quảng cáo Meta được trừ khi tính thuế TNDN theo Công văn 13194/TCS2-QLDN2

>> Công văn 13194/TCS2-QLDN2 hướng dẫn khai thuế nhà thầu Meta

1. Doanh thu năm 2025 trên 1 tỷ thì khai thuế năm 2026 như thế nào?

Doanh thu năm 2025 trên hay dưới 1 tỷ không ảnh hưởng đến việc kê khai, nộp thuế của năm 2026. Hay nói cách khác là không căn cứ vào doanh thu của năm 2025 để xác định phương pháp tính thuế, kê khai, nộp thuế của năm 2026.

Nghị định 68/2026/NĐ-CP hay Thông tư 18/2026/TT-BTC cũng không có bất kỳ quy định nào về việc căn cứ vào doanh thu của năm 2025 để xác định phương pháp tính thuế hộ kinh doanh 2026.

Việc hộ kinh doanh năm 2026 kê khai theo tháng/quý (mẫu 01/CNKD) hay chỉ thông báo doanh thu (mẫu 01/TKN-CNKD) sẽ căn cứ vào doanh thu của năm 2026 mà hộ kinh doanh ước tính đạt được. Nếu trong năm 2026 có phát sinh doanh thu vượt 1 tỷ thì phải chuyển sang kê khai, nộp thuế theo quý kể từ quý có phát sinh doanh thu vượt 1 tỷ.

Ví dụ: Năm 2025, hộ kinh doanh có doanh thu 2 tỷ nhưng ước tính năm 2026 sẽ có doanh thu dưới 01 tỷ. Trường hợp này hộ kinh doanh có thể lựa chọn thông báo doanh thu theo mẫu 01/TKN-CNKD chậm nhất ngày 31/01/2027, không cần phải khai thuế mẫu 01/CNKD theo quý và sẽ không xử phạt. Trường hợp trong năm 2026 có phát sinh doanh thu vượt 01 tỷ thì phải chuyển sang kê khai nộp thuế theo quý kể từ quý có doanh thu vượt 1 tỷ.

Ví dụ: Doanh thu của hộ kinh doanh Quý 1 + Quý 2 = 450 triệu đồng. Sang quý 3 doanh thu tăng thêm 650 triệu đồng, tổng doanh thu của 3 quý là 1,1 tỷ. Khi đó, ngay từ quý 3, hộ kinh doanh phải chuyển sang kê khai nộp thuế theo quý theo quy định.

(Xem hướng dẫn tại: Hướng dẫn hộ kinh doanh nhóm 1 vượt 1 tỷ khai thuế quý 3/2026 và Hướng dẫn các việc hộ kinh doanh nhóm 1 vượt 1 tỷ phải thực hiện)

Xem chi tiết quy định về khai thuế của 04 nhóm hộ kinh doanh tại công việc pháp lý: Thủ tục kê khai nộp thuế hộ kinh doanh 2026 (Thuế TNCN + GTGT)

Doanh thu năm 2025 trên 1 tỷ thì khai thuế năm 2026 như thế nào - Ảnh minh họa

2. Doanh thu năm 2025 trên 3 tỷ có được tính thuế năm 2026 theo tỷ lệ % doanh thu không?

Cách xác định phương pháp tính thuế hộ kinh doanh 2026 (tính theo tỷ lệ % doanh thu hay thu nhập tính thuế) sẽ không căn cứ vào doanh thu của năm 2025.

Căn cứ xác định phương pháp tính thuế hộ kinh doanh 2026 là doanh thu của năm 2026. Nếu có thay đổi doanh thu thì điều chỉnh phương pháp tính thuế từ năm tiếp theo (tức từ năm 2027) và sẽ không xử phạt với các trường hợp doanh thu tính thuế năm 2026 vượt so với doanh thu năm 2025.

Điều này có nghĩa mặc dù doanh thu năm 2025 trên 3 tỷ thì hộ kinh doanh hoàn toàn có thể tính thuế năm 2026 theo tỷ lệ % doanh thu.

Do đó, nếu hộ kinh doanh tự xác định có mức doanh thu năm 2026 từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ trên 01 tỷ đồng đến 03 tỷ đồng thì được lựa chọn áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo thuế suất nhân (x) doanh thu tính thuế theo quy định tại điểm a khoản 5 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Trường hợp này, hộ kinh doanh khai, nộp thuế thu nhập cá nhân theo quý cùng thời hạn khai, nộp thuế giá trị gia tăng.

Trường hợp trong năm 2026, hộ kinh doanh xác định doanh thu thực tế trên 03 tỷ đồng thì từ năm tiếp theo (năm 2027) phải chuyển sang áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế (Thuế suất X (Doanh thu – Chi phí)) quy định tại điểm d khoản 5 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Nếu hộ kinh doanh lựa chọn áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất (Thuế suất X (Doanh thu – Chi phí)) thì phải áp dụng ổn định trong 02 năm liên tục.

Xem thêm:

>> Quy định về hộ kinh doanh dưới 1 tỷ năm 2026 (thuế, kế toán, hóa đơn)

>> Tóm tắt chính sách thuế hộ kinh doanh trên 1 tỷ đến dưới 3 tỷ năm 2026 (thuế, kế toán, hóa đơn)

>> Tóm tắt chính sách thuế hộ kinh doanh trên 3 tỷ năm 2026 (thuế, kế toán, hóa đơn)

3. Tiện ích công việc pháp lý hộ kinh doanh

TIỆN ÍCH CÔNG VIỆC PHÁP LÝ HỘ KINH DOANH

THÀNH LẬP

1. Đăng ký thành lập hộ kinh doanh

2. Đăng ký thuế ban đầu đối với hộ kinh doanh

3. Đăng ký tham gia BHXH, BHYT, BHTN lần đầu cho hộ kinh doanh

4. Thủ tục về lao động ban đầu đối với hộ kinh doanh

5. Tổng hợp biểu mẫu đăng ký hộ kinh doanh

6. Thủ tục mở tài khoản ngân hàng hộ kinh doanh

7. Dừng thực hiện thủ tục đăng ký hộ kinh doanh 2026

HOẠT ĐỘNG

1. Bảo hiểm xã hội

2. Lao động - Tiền lương

3. Phòng cháy, chữa cháy

4. Tạm ngừng kinh doanh

5. Chuyển đổi doanh nghiệp

6. Thuế - Hóa đơn - Kế toán

7. Thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh

8. Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa

CHẤM DỨT

1. Quy định chung về chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh 2026

2. Thông báo ngừng sử dụng hóa đơn điện tử khi hộ kinh doanh chấm dứt hoạt động

3. Thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh

4. Thủ tục đóng mã số thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chấm dứt hoạt động

5. Thủ tục chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh tại cơ quan đăng ký kinh doanh

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.