THUẾ - KẾ TOÁN

Hướng dẫn kế toán thuế hộ kinh doanh dưới 1 tỷ năm 2026

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

12:11 14/05/26

Hướng dẫn kế toán thuế hộ kinh doanh dưới 1 tỷ năm 2026: Miễn thuế GTGT, TNCN, chuyển đổi mẫu sổ S1a-HKD, checklist nộp thông báo doanh thu và thủ tục hoàn thuế Quý 1 mới nhất.

>> Cách lấy lại tiền thuế Quý 1/2026 hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đã nộp

>> Cập nhật độ tuổi người phụ thuộc 2026 theo quy định mới nhất

1. Hướng dẫn kế toán thuế hộ kinh doanh dưới 1 tỷ năm 2026

Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ năm 2026 được miễn thuế GTGT và thuế TNCN. Do đó hộ kinh doanh không phải nộp tờ khai hàng quý mà chỉ cần gửi Thông báo doanh thu năm 2026 theo Mẫu 01/TKN-CNKD chậm nhất ngày 31/01/2027. Đồng thời chuyển mẫu sổ kế toán từ mẫu S2a-HKD sang mẫu S1a-HKD để theo dõi doanh thu.

>>THAM KHẢO<< Công văn 473 TCS5 NVDTРС hướng dẫn kế toán thuế hộ kinh doanh dưới 1 tỷ năm 2026

Cụ thể, hộ kinh doanh dưới 1 tỷ năm 2026 thực hiện chế độ kế toán, thuế theo hướng dẫn sau:

- Kể từ thời điểm Nghị định 141/2026/NĐ-CP có hiệu lực thi hành (ngày 01/01/2026), hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo dõi doanh thu thực tế phát sinh từ mẫu số S2a-HKD sang mẫu số Sla-HKD.

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp tờ khai hàng quý, gửi Thông báo doanh thu năm 2026 theo Mẫu 01/TKN-CNKD chậm nhất ngày 31/01/2027.

Lưu ý quan trọng: Hộ kinh doanh đang hoạt động có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống, chưa nộp hồ sơ khai thuế quý 1/2026 hoặc chưa gửi Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử thì gửi Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử theo Mẫu số 01/BK-STK chậm nhất là ngày 31/7/2026 (theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 50/2026/TT-BTC).

- Riêng đối với hộ, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh trong năm 2026 thì gửi thông báo 02 lần:

+ Lần 1 chậm nhất ngày 31/7/2026: Thông báo doanh thu 06 tháng đầu năm 2026.

+ Lần 2 chậm nhất ngày 31/01/2027: Thông báo doanh thu 06 tháng cuối năm 2026.

Trong năm 2026, nếu doanh thu thực tế vượt ngưỡng 01 tỷ đồng thì hộ, cá nhân kinh doanh phải thực hiện nộp tờ khai thuế tại quý có doanh thu phát sinh vượt ngưỡng và nộp thuế vào ngân sách nhà nước theo quy định. Đồng thời, theo dõi sổ sách kế toán theo quy định tại Thông tư 152/2025/TT-BTC.

- Đối với hộ kinh doanh đã nộp tờ khai 01/CNKD quý 1/2026:

Cách xử lý cho hộ kinh doanh đã nộp tờ khai 01/CNKD quý 1/2026 theo Thông tư 50/2026/TT-BTC từ ngày 13/5/2026: Hộ kinh doanh đã nộp thuế quý 1/2026 không cần làm gì thêm. Cuối năm khi thông báo doanh theo mẫu 01/TKN-CNKD, chọn tick chuyển điều chỉnh tờ khai 01/CNKD đã khai.

Ghi chú: Tờ khai 01/CNKD đã hạch toán nên sẽ hiện số thuế phải nộp trong etax mobile. NNT có thể hoàn thành tiền Thuế để ứng dụng không hiện, đến cuối năm quyết toán làm yêu cầu hoàn hoặc không cần làm gì cả, cuối năm điều chỉnh trong tờ khai năm 01/TKN tick chọn “chuyển điều chỉnh tờ khai 01/CNKD đã khai”.

điều chỉnh tờ khai 01/cnkd

Xử lý số tiền thuế đã nộp: Hộ, cá nhân kinh doanh theo dõi doanh thu thực tế đến hết năm 2026:

+ Trường hợp doanh thu năm 2026 từ 01 tỷ đồng trở xuống: Tiền thuế đã nộp được xác định là số thuế nộp thừa, hộ, cá nhân kinh doanh gửi hồ sơ hoàn thuế mẫu 01/TKN-CNKD quy định tại Thông tư 50/2026/TT-BTC hoặc bù trừ cho kỳ tiếp theo (năm 2027).

+ Trường hợp doanh thu năm 2026 vượt ngưỡng 01 tỷ đồng: Số tiền thuế đã nộp của Quý 1/2026 sẽ được hệ thống tự động bù trừ vào số thuế phải nộp phát sinh của các kỳ tiếp theo trong năm.

Hướng dẫn kế toán thuế hộ kinh doanh dưới 1 tỷ năm 2026

(Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Checklist công việc hộ kinh doanh dưới 1 tỷ phải làm trong năm 2026

Dựa trên quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Nghị định 141/2026/NĐ-CP về quản lý thuế hộ kinh doanh, Thông tư 18/2026/TT-BTC, Thông tư 50/2026/TT-BTCvề thủ tục, hồ sơ khai thuế hộ kinh doanh, Thông tư 152/2025/TT-BTC về chế độ kế toán hộ kinh doanh.

Dưới đây là bảng checklist công việc hộ kinh doanh dưới 1 tỷ phải làm trong năm 2026:

STT	Việc cần làm	Thời hạn	Áp dụng cho	Ghi chú
1	Chuyển sổ theo dõi doanh thu từ mẫu S2a-HKD sang S1a-HKD	Từ 01/01/2026	Tất cả hộ kinh doanh dưới 1 tỷ	Theo dõi doanh thu thực tế phát sinh
2	Không cần nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN hàng quý	Trong năm 2026	Hộ kinh doanh doanh thu ≤ 1 tỷ	Được miễn thuế GTGT và TNCN
3	Theo dõi doanh thu thực tế cả năm 2026	Xuyên suốt năm 2026	Tất cả hộ kinh doanh	Để xác định có vượt ngưỡng 1 tỷ hay không
4	Gửi Thông báo doanh thu năm 2026 theo mẫu 01/TKN-CNKD	Chậm nhất 31/01/2027	Hộ kinh doanh hoạt động cả năm	Thay cho việc nộp tờ khai quý
5	Gửi Thông báo doanh thu 6 tháng đầu năm 2026	Chậm nhất 31/7/2026	Hộ kinh doanh mới thành lập trong năm 2026	Chỉ áp dụng hộ mới ra kinh doanh
6	Gửi Thông báo doanh thu 6 tháng cuối năm 2026	Chậm nhất 31/01/2027	Hộ kinh doanh mới thành lập trong năm 2026	Gửi lần thứ 2
7	Thông báo số tài khoản ngân hàng/ví điện tử theo mẫu 01/TB-STK	Chậm nhất 31/07/2026	Nếu hộ chưa nộp tờ khai Quý 1/2026	Gửi cho cơ quan thuế
8	Hộ kinh doanh đã nộp thuế quý 1/2026 không cần làm gì thêm. Cuối năm khi thông báo doanh theo mẫu 01/TKN-CNKD, chọn tick chuyển điều chỉnh tờ khai 01/CNKD đã khai.	31/1/2026	Hộ đã nộp thuế Quý 1/2026	Tờ khai 01/CNKD đã hạch toán nên sẽ hiện số thuế phải nộp trong etax mobile. NNT có thể hoàn thành tiền Thuế để ứng dụng không hiện, đến cuối năm quyết toán làm yêu cầu hoàn hoặc không cần làm gì cả, cuối năm điều chỉnh trong tờ khai năm 01/TKN tick chọn “chuyển điều chỉnh tờ khai 01/CNKD đã khai”
9	Theo dõi doanh thu có vượt 1 tỷ đồng hay không	Trong từng quý năm 2026	Tất cả hộ kinh doanh	Nếu vượt phải chuyển sang kê khai thuế
	Nộp tờ khai thuế và nộp thuế từ quý phát sinh vượt ngưỡng 1 tỷ	Từ quý phát sinh vượt ngưỡng 1 tỷ	Hộ có doanh thu > 1 tỷ	Ví dụ: Hộ kinh doanh tính từ đầu năm 2026 đến hết quý 2/2026 (tháng 6/2026) có tổng doanh thu 600 triệu đồng thì không phải nộp tờ khai thuế quý 2. Nếu đến tháng 8 (thuộc quý 3/2026) có tổng doanh thu từ đầu năm đến giờ là 1,1 tỷ. Khi đó, hộ kinh doanh bắt buộc phải nộp tờ khai thuế quý 3/2026 chậm nhất là 31/10/2026.
	Chuyển sang thực hiện sổ sách kế toán theo Thông tư 152/2025/TT-BTC	Khi vượt 1 tỷ doanh thu	Hộ có doanh thu > 1 tỷ	Xem chi tiết tại: Tổng hợp mẫu sổ sách kế toán thuế hộ kinh doanh 2026
10	Nếu doanh thu cả năm ≤ 1 tỷ: làm hồ sơ hoàn thuế hoặc bù trừ thuế đã nộp thừa	Sau khi kết thúc năm 2026	Hộ đã nộp thuế Quý 1/2026	Có thể hoàn hoặc bù trừ sang năm 2027
11	Nếu doanh thu cả năm > 1 tỷ: tiền thuế 1 đã nộp sẽ được bù trừ cho tiền thuế cả năm phải nộp	Kết thúc kỳ tính thuế 2026	Hộ vượt ngưỡng doanh thu	Hệ thống thuế tự động bù trừ

3. Quy định về hóa đơn hộ kinh doanh dưới 1 tỷ năm 2026

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh dưới 1 tỷ không bắt buộc phải sử dụng hoá đơn điện tử. Trường hợp nếu hộ kinh doanh đáp ứng điều kiện và có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử thì đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Xem chi tiết tại bài viết: Quy định mới về hóa đơn hộ kinh doanh dưới 1 tỷ năm 2026

Trên đây là toàn bộ hướng dẫn về kế toán thuế hộ kinh doanh dưới 1 tỷ năm 2026 theo quy định mới nhất.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.