THUẾ - KẾ TOÁN

Điều kiện để hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Ánh Hồng

11:05 17/10/23

Để được hưởng các ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm 2024 tới thì doanh nghiệp cần phải đáp ứng những điều kiện, tiêu chí gì theo quy định? – Quang Anh (TP. Hồ Chí Minh).

>> Quy định chuyển lỗ, trích lập Quỹ phát triển KH&CN doanh nghiệp 2024

>> Các trường hợp được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

Năm 2024 sẽ tiếp tục áp dụng quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 được sửa đổi, bổ sung năm 2013, năm 2014, năm 2020, năm 2022 và năm 2023 (sau đây gọi tắt là Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp) bởi Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2024 vẫn chưa được ban hành cho đến thời điểm hiện nay.

1. Điều kiện áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

Theo đó, tại Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp quy định về điều kiện áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

- Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp quy định tại các Điều 13 (ưu đãi thuế suất), Điều 14 (ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế), Điều 15 (các trường hợp giảm thuế khác), Điều 16 (chuyển lỗ trừ vào thu nhập tính thuế) và Điều 17 (trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ vào thu nhập tính thuế) của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng đối với doanh nghiệp thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ và nộp thuế theo kê khai.

Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo diện dự án đầu tư mới quy định tại Điều 13 và Điều 14 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp không áp dụng đối với các trường hợp chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi hình thức doanh nghiệp, chuyển đổi sở hữu và trường hợp khác theo quy định của pháp luật.

- Doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh được ưu đãi thuế quy định tại Điều 13 và Điều 14 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp với thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh không được ưu đãi thuế; trường hợp không hạch toán riêng được thì thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh được ưu đãi thuế được xác định theo tỷ lệ giữa doanh thu của hoạt động sản xuất, kinh doanh được ưu đãi thuế trên tổng doanh thu của doanh nghiệp.

- Thuế suất 20% quy định tại khoản 2 Điều 10 và quy định về ưu đãi thuế tại khoản 1 và khoản 4 Điều 4, Điều 13 và Điều 14 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp không áp dụng đối với:

+ Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, trừ nhà ở xã hội quy định tại Điều 13 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp; thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác khoáng sản; thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở ngoài Việt Nam.

+ Thu nhập từ hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu, khí, tài nguyên quý hiếm khác và thu nhập từ hoạt động khai thác khoáng sản.

+ Thu nhập từ kinh doanh dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định của Luật thuế tiêu thụ đặc biệt.

+ Trường hợp khác theo quy định của Chính phủ.

- Trong cùng một thời gian, nếu doanh nghiệp được hưởng nhiều mức ưu đãi thuế khác nhau đối với cùng một khoản thu nhập thì doanh nghiệp được lựa chọn áp dụng mức ưu đãi thuế có lợi nhất.

File Word các Luật nổi bật và văn bản hướng dẫn thi hành (còn hiệu lực)

Điều kiện hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Điều kiện để hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp 2024 (Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Các loại ưu đãi thuế quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp

2.1. Ưu đãi về thuế suất

Xem chi tiết [TẠI ĐÂY].

2.2. Ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế

Xem chi tiết [TẠI ĐÂY].

2.3. Các trường hợp giảm thuế khác

Xem chi tiết [TẠI ĐÂY].

2.4. Chuyển lỗ và trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ

Xem chi tiết [TẠI ĐÂY].

Điều 63. Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp - Luật Khoa học và công nghệ 2013

1. Doanh nghiệp ngoài nhà nước được khuyến khích thành lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của mình hoặc đóng góp vào Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của ngành, địa phương và được hưởng quyền lợi theo quy định của Quỹ.

2. Doanh nghiệp nhà nước phải trích một tỷ lệ tối thiểu thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp để lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp.

Chính phủ quy định cụ thể tỷ lệ trích thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp để thành lập quỹ và cơ chế quản lý, sử dụng quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp nhà nước.

3. Doanh nghiệp có quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm trong việc quản lý, sử dụng quỹ đúng mục đích thành lập quỹ và thông báo việc thành lập quỹ cho cơ quan quản lý nhà nước về khoa học và công nghệ địa phương nơi đặt trụ sở chính của doanh nghiệp.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email khoinghiep@thuvienphapluat.vn.

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.