THUẾ - KẾ TOÁN

Các trường hợp được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Ánh Hồng

10:02 17/10/23

Doanh nghiệp tôi kinh doanh vận tải hành khách và có sử dụng đến hơn 50% là lao động nữ thì trong năm 2024 được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp như thế nào? – Bình Minh (Lạng Sơn).

>> Các ưu đãi về thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

>> Ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

Tính đến thời điểm hiện tại, chưa có Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2024. Do đó, năm 2024 vẫn sẽ tiếp tục áp dụng Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 được sửa đổi, bổ sung năm 2013, năm 2014, năm 2020, năm 2022 và năm 2023 (sau đây gọi tắt là Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp).

Theo đó, ngoài ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế quy định tại Điều 14 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (Xem chi tiết TẠI ĐÂY) thì doanh nghiệp còn được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp trong một số trường hợp khác quy định tại Điều 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (được hướng dẫn bởi Điều 17 Nghị định 218/2013/NĐ-CP) như sau:

1. Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp với DN sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng nhiều lao động nữ

Doanh nghiệp sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng nhiều lao động nữ được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp bằng số chi thêm cho lao động nữ. Cụ thể:

(i) Đối tượng được giảm thuế:

Doanh nghiệp sản xuất, xây dựng, vận tải:

- Sử dụng từ 10 đến 100 lao động nữ, trong đó số lao động nữ chiếm trên 50% tổng số lao động có mặt thường xuyên; hoặc

- Sử dụng thường xuyên trên 100 lao động nữ mà số lao động nữ chiếm trên 30% tổng số lao động có mặt thường xuyên của doanh nghiệp.

(ii) Số thuế thu nhập doanh nghiệp được giảm:

Doanh nghiệp được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp bằng số chi thêm cho lao động nữ, gồm:

- Chi đào tạo lại nghề;

- Chi phí tiền lương và phụ cấp (nếu có) cho cô giáo dạy ở nhà trẻ, mẫu giáo do doanh nghiệp tổ chức và quản lý;

- Chi khám sức khỏe thêm trong năm;

- Chi bồi dưỡng cho lao động nữ sau khi sinh con. Căn cứ quy định của pháp luật về lao động, Bộ Tài chính phối hợp với Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội quy định cụ thể mức chi bồi dưỡng này;

- Lương, phụ cấp trả cho thời gian lao động nữ được nghỉ sau khi sinh con, nghỉ cho con bú theo chế độ nhưng vẫn làm việc.

Lưu ý: Doanh nghiệp được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tương ứng với số tiền thực chi thêm cho lao động nữ nêu trên nếu hạch toán riêng được (theo khoản 1 Điều 21 Thông tư 78/2014/TT-BTC).

File Word các Luật nổi bật và văn bản hướng dẫn thi hành (còn hiệu lực)

Các trường hợp giảm thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

Các trường hợp được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp 2024 (Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp với DN sử dụng nhiều lao động là người dân tộc thiểu số

Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động là người dân tộc thiểu số được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp bằng số chi thêm cho lao động là người dân tộc thiểu số, bao gồm số chi thêm để đào tạo nghề, tiền hỗ trợ về nhà ở, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế cho người dân tộc thiểu số trong trường hợp chưa được Nhà nước hỗ trợ theo chế độ quy định.

Lưu ý: Doanh nghiệp được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tương ứng với số tiền thực chi thêm cho lao động là người dân tộc thiểu nêu trên nếu hạch toán riêng được (theo khoản 2 Điều 21 Thông tư 78/2014/TT-BTC)..

3. Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp với DN thực hiện chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao

Doanh nghiệp thực hiện chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn được giảm 50% số thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên phần thu nhập từ chuyển giao công nghệ.

Điều 2. Giải thích từ ngữ - Luật Chuyển giao công nghệ 2017

Trong Luật này, các từ ngữ dưới đây được hiểu như sau:

... 7. Chuyển giao công nghệ là chuyển nhượng quyền sở hữu công nghệ hoặc chuyển giao quyền sử dụng công nghệ từ bên có quyền chuyển giao công nghệ sang bên nhận công nghệ.

Điều 4. Đối tượng công nghệ được chuyển giao - Luật Chuyển giao công nghệ 2017

1. Công nghệ được chuyển giao là một hoặc các đối tượng sau đây:

a) Bí quyết kỹ thuật, bí quyết công nghệ;

b) Phương án, quy trình công nghệ; giải pháp, thông số, bản vẽ, sơ đồ kỹ thuật; công thức, phần mềm máy tính, thông tin dữ liệu;

c) Giải pháp hợp lý hóa sản xuất, đổi mới công nghệ;

d) Máy móc, thiết bị đi kèm một trong các đối tượng quy định tại các điểm a, b và c khoản này.

2. Trường hợp đối tượng công nghệ quy định tại khoản 1 Điều này được bảo hộ quyền sở hữu trí tuệ thì việc chuyển giao quyền sở hữu trí tuệ được thực hiện theo quy định của pháp luật về sở hữu trí tuệ.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.