THUẾ - KẾ TOÁN

Các lưu ý quan trọng về thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Ánh Hồng

18:00 15/12/22

Doanh nghiệp cần lưu ý những gì khi tính nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm 2023? – Trung Dũng (Tp. Hồ Chí Minh).

>> Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023

>> Các khoản được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN năm 2023

1. Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý

Theo quy định tại khoản 3 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 30/10/2022), việc tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý năm 2023 có điểm khác biệt so với đầu năm 2022 như sau:

- Về số tiền thuế tạm nộp quý:

Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp mà doanh nghiệp đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm (trước đây, doanh nghiệp tạm nộp 03 quý đầu không được thấp hơn 75% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm).

- Về thời hạn tính số tiền thuế chậm nộp quý:

Số tiền chậm nộp do nộp thiếu số thuế phải tạm nộp quý năm 2023 (tức là số tiền thuế đã tạm nộp cho 04 quý thấp hơn 80% số thuế thu nhập doanh nghiệp theo quyết toán năm) sẽ được tính kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 04 đến ngày liền kề trước ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.

Trước đây, thời hạn tính số tiền thuế chậm nộp được tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 03 đến ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.

Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế

…

3. Điểm b khoản 6 Điều 8 được sửa đổi, bổ sung như sau:

b) Thuế thu nhập doanh nghiệp (trừ thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng vốn của nhà thầu nước ngoài; thuế thu nhập doanh nghiệp kê khai theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng theo quy định tại điểm đ khoản 4 Điều này). Người nộp thuế phải tự xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý (bao gồm cả tạm phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp cho địa bàn cấp tỉnh nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, nơi có bất động sản chuyển nhượng khác với nơi người nộp thuế đóng trụ sở chính) và được trừ số thuế đã tạm nộp với số phải nộp theo quyết toán thuế năm.

Người nộp thuế thuộc diện lập báo cáo tài chính quý theo quy định của pháp luật về kế toán căn cứ vào báo cáo tài chính quý và các quy định của pháp luật về thuế để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý.

Người nộp thuế không thuộc diện lập báo cáo tài chính quý theo quy định của pháp luật về kế toán căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh quý và các quy định của pháp luật về thuế để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý.

Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm. Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 04 quý thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 04 đến ngày liền kề trước ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.

Người nộp thuế có thực hiện dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng hoặc cho thuê mua, có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ phù hợp với quy định của pháp luật thì thực hiện tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý theo tỷ lệ 1% trên số tiền thu được. Trường hợp chưa bàn giao cơ sở hạ tầng, nhà và chưa tính vào doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm thì người nộp thuế không tổng hợp vào hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm mà tổng hợp vào hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp khi bàn giao bất động sản đối với từng phần hoặc toàn bộ dự án.

File word Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn mới nhất

Các lưu ý quan trọng về thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023 (Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Một số lưu ý quan trọng khác về thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023

2.1. Cách xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023

(Xem chi tiết TẠI ĐÂY).

2.2. Các khoản được trừ và không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023

(Xem chi tiết TẠI ĐÂY).

2.3. Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023

(Xem chi tiết TẠI ĐÂY).

2.4. Phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023

(Xem chi tiết TẠI ĐÂY).

2.5. Trường hợp áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 10% năm 2023

(Xem chi tiết TẠI ĐÂY).

2.6. Trường hợp áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 15% năm 2023

(Xem chi tiết TẠI ĐÂY).

2.7. Trường hợp áp dụng thuế suất thuế thuế thu nhập doanh nghiệp 17% năm 2023

(Xem chi tiết TẠI ĐÂY).

2.8. Trường hợp được ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023

(Xem chi tiết TẠI ĐÂY).

2.9. Điều kiện áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023

(Xem chi tiết TẠI ĐÂY).

2.10. Các trường hợp doanh nghiệp được chuyển lỗ năm 2023

(Xem chi tiết TẠI ĐÂY).

2.11. Trích lập quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp năm 2023

(Xem chi tiết TẠI ĐÂY).

2.12. Các khoản được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023

(Xem chi tiết TẠI ĐÂY).

2.13. Các trường hợp được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023

(Xem chi tiết TẠI ĐÂY).

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.