Thuế - Kế toán

Quy định về ưu đãi thuế suất thuế TNDN năm 2023 được thực hiện thế nào?

12:50 15/12/22

Tôi muốn biết: Có những ưu đãi nào về mức thuế suất đối với thuế thu nhập doanh nghiệp được áp dụng trong năm 2023? – Hùng Thanh (Phú Thọ).

>> Khoản thu nhập nào từ tiền lương, tiền công phải chịu thuế TNCN năm 2023?

>> Hồ sơ đăng ký giảm trừ gia cảnh thuế TNCN cho người phụ thuộc năm 2023?

1. Doanh nghiệp được hưởng những ưu đãi về thuế suất thuế TNDN năm 2023 nào?

1.1. Ưu đãi thuế suất thuế TNDN 10%

Xem chi tiết các trường hợp doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế suất thuế TNDN 10% và thời gian hưởng TẠI ĐÂY.

1.2. Ưu đãi thuế suất thuế TNDN 15%

Căn cứ Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (được sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2014), ưu đãi thuế suất thuế TNDN 15% sẽ được áp dụng đối với:

Thu nhập của doanh nghiệp trồng trọt, chăn nuôi, chế biến trong lĩnh vực nông nghiệp và thủy sản không thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn hoặc địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn.

1.3. Ưu đãi thuế suất thuế TNDN 17%

Xem chi tiết các trường hợp doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế suất thuế TNDN 17% và thời gian hưởng TẠI ĐÂY.

File word Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn mới nhất

Quy định về ưu đãi thuế suất thuế TNDN năm 2023 được thực hiện thế nào?

Quy định về ưu đãi thuế suất thuế TNDN năm 2023 được thực hiện như thế nào? (Ảnh minh họa)

2. Doanh nghiệp được kéo dài thời gian hưởng ưu đãi thuế suất thuế TNDN trong những trường hợp nào?

Thời gian hưởng ưu đãi thuế suất thuế TNDN nêu tại Mục 1 bên trên có thể kéo dài thêm trong các trường hợp sau:

- Đối với dự án cần đặc biệt thu hút đầu tư có quy mô lớn và công nghệ cao thì thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi có thể kéo dài thêm nhưng thời gian kéo dài thêm không quá 15 năm;

- Đối với dự án đầu tư trong lĩnh vực sản xuất, trừ dự án sản xuất mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và dự án khai thác khoáng sản, có quy mô vốn đầu tư tối thiểu 12.000 tỷ đồng, sử dụng công nghệ phải được thẩm định theo quy định của Luật công nghệ cao 2008, Luật khoa học và công nghệ 2013, thực hiện giải ngân tổng vốn đầu tư đăng ký không quá 5 năm kể từ ngày được phép đầu tư. Để được kéo dài thời gian hưởng ưu đãi thuế suất thì các dự án này phải đáp ứng một trong các tiêu chí sau:

- Sản xuất sản phẩm hàng hóa có khả năng cạnh tranh toàn cầu, doanh thu đạt trên 20.000 tỷ đồng/năm chậm nhất sau năm năm kể từ khi có doanh thu từ dự án đầu tư.

- Sử dụng thường xuyên trên 6.000 lao động.

- Dự án đầu tư thuộc lĩnh vực hạ tầng kinh tế kỹ thuật, bao gồm: đầu tư phát triển nhà máy nước, nhà máy điện, hệ thống cấp thoát nước, cầu, đường bộ, đường sắt, cảng hàng không, cảng biển, cảng sông, sân bay, nhà ga, năng lượng mới, năng lượng sạch, công nghiệp tiết kiệm năng lượng, dự án lọc hóa dầu.

Thủ tướng Chính phủ quyết định kéo dài thêm thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi nêu trên nhưng thời gian kéo dài thêm không quá 15 năm.

(Căn cứ khoản 8 Điều 1 Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014).

3. Ưu đãi về thuế suất thuế TNDN đối với các dự án được hưởng ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt

Theo quy định tại khoản 2 Điều 20 Luật Đầu tư 2020, các dự án được hưởng ưu đãi, hỗ trợ đặc biệt, bao gồm:

- Dự án đầu tư thành lập mới (bao gồm cả việc mở rộng dự án thành lập mới đó) các trung tâm đổi mới sáng tạo, trung tâm nghiên cứu và phát triển có tổng vốn đầu tư từ 3.000 tỷ đồng trở lên, thực hiện giải ngân tối thiểu 1.000 tỷ đồng trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc chấp thuận chủ trương đầu tư; trung tâm đổi mới sáng tạo quốc gia được thành lập theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ;

- Dự án đầu tư thuộc ngành, nghề đặc biệt ưu đãi đầu tư có quy mô vốn đầu tư từ 30.000 tỷ đồng trở lên, thực hiện giải ngân tối thiểu 10.000 tỷ đồng trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc chấp thuận chủ trương đầu tư.

Ưu đãi về thuế suất thuế TNDN đối với các dự án nêu trên:

Thủ tướng Chính phủ quyết định áp dụng thuế suất ưu đãi giảm không quá 50% so với thuế suất ưu đãi 10% nêu tại Mục 1.1 bên trên; thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi không quá 1,5 lần so với thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi 10% (cụ thể là không quá 22,5 năm) và được kéo dài thêm không quá 15 năm và không vượt quá thời hạn của dự án đầu tư (căn cứ điểm a khoản 4 Điều 75 Luật Đầu tư 2020).

>> Xem thêm tại: Trường hợp được ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế TNDN năm 2023?

Chuyên viên pháp lý Ánh Hồng

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa