THUẾ - KẾ TOÁN

Bảng so sánh nội dung mới giữa Luật Thuế TNCN 2025 và Luật Thuế TNCN 2007 do Thuế TPHCM công bố

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

09:58 23/01/26

Bảng so sánh nội dung mới giữa Luật Thuế TNCN 2025 và Luật Thuế TNCN 2007 do Thuế TPHCM công bố. Luật Thuế TNCN 2026 và các văn bản hướng dẫn.

>> Quy định khai thuế hộ kinh doanh trên 500 triệu mới nhất 2026 theo dự thảo Nghị định thuế hộ kinh doanh

>> Miễn thuế TNCN tiền lương làm thêm giờ và tiền lương ngày chưa nghỉ phép theo Công văn 226

1. Bảng so sánh nội dung mới giữa Luật Thuế TNCN 2025 và Luật Thuế TNCN 2007 do Thuế TPHCM công bố

Ngày 10/12/2025, Quốc hội đã ban hành Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Căn cứ khoản 1, 2, 3 Điều 29 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026, trừ các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13, Luật số 71/2014/QH13, Luật số 31/2024/QH15, Luật số 48/2024/QH15, Luật số 56/2024/QH15, Luật số 71/2025/QH15, Luật số 93/2025/QH15 hết hiệu lực kể từ ngày 30/6/2026; riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú hết hiệu lực thi hành từ kỳ tính thuế năm 2026.

Mới đây, ngày 22/01/2026 Thuế Thành phố Hồ Chí Minh đã có bài viết về những điểm mới cần viết của Luật Thuế TNCN 2025. Qúy khách hàng tải về bảng so sánh nội dung mới giữa Luật Thuế TNCN 2025 và Luật Thuế TNCN 2007 do Thuế TPHCM công bố tại file tải về dưới đây:

>>TẢI VỀ<< Bảng so sánh nội dung mới giữa Luật Thuế TNCN 2025 và Luật Thuế TNCN 2007

Đơn cử tại bảng so sánh có nêu nội dung so sánh về căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú như sau:

Luật số 04/2007/QH12 đã sửa đổi bổ sung

Luật số 109/2025/QH15

Mức doanh thu năm từ 200 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Cá nhân kinh doanh nộp thuế TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu đối với từng lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh.

Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

Thuế suất:

a) Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0.5%

b) Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2%

Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: 5%

c) Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1.5%

d) Hoạt động kinh doanh khác: 1%

Cá nhân cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú, nộp thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng nhân với thuế suất 5%.

Cá nhân kinh doanh có mức doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng được lựa chọn nộp thuế theo 2 cách:

Cách 1: phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng nhân với thuế suất theo danh mục ngành nghề

Thuế suất:

a) Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0.5%

b) Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2%.

Riêng cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: 5%;

c) Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1.5%;

d) Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số: 5%;

e) Hoạt động kinh doanh khác: 1%)

Cách 2: Thu nhập tính thuế (Doanh thu trừ chi phí) nhân với thuế suất 15%

- Mức doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: Thuế TNCN được xác định bằng thu nhập tính thuế (Doanh thu trừ chi phí) nhân với thuế suất 17%.

- Mức doanh thu năm trên 50 tỷ đồng: Thuế TNCN được xác định bằng thu nhập tính thuế (Doanh thu trừ chi phí) nhân với thuế suất 20%.

Bảng so sánh nội dung mới giữa Luật Thuế TNCN 2025 và Luật Thuế TNCN 2007 do Thuế TPHCM công bố

Bảng so sánh nội dung mới giữa Luật Thuế TNCN 2025 và Luật Thuế TNCN 2007 do Thuế TPHCM công bố

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Luật Thuế TNCN 2026 và các văn bản hướng dẫn

Luật Thuế TNCN 2026 sẽ gồm 02 giai đoạn:

Giai đoạn 1: Từ ngày 01/01/2026 đến hết 30/6/2026

Giai đoạn 2: Từ ngày 01/07/2026 trở đi

>> Xem chi tiết Luật Thuế TNCN 2026 và các văn bản hướng dẫn tại bài viết sau: Luật Thuế TNCN 2026 và các văn bản hướng dẫn

3. Tổng hợp các bài viết về thuế TNCN mới nhất 2026

>> Công thức tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công 2026

>> Đăng ký người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh 2026

>> Thủ tục đăng ký thuế cho người phụ thuộc 2026

>> Thủ tục đăng ký cấp mã số thuế thu nhập cá nhân 2026

>> Các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân 2026

>> Các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân 2026

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.