Thuế môn bài 2026 được miễn thì có phải nộp tờ khai thuế môn bài không?

Thuế môn bài 2026 được miễn thì có phải nộp tờ khai thuế môn bài không?

>>> Cách xử lý lỗi kê khai tờ khai thuế TNCN Quý 4 2025

Hiện nay, từ năm 2026 áp dụng quy định tại Nghị quyết 198/2025/QH15 như sau:

Hỗ trợ thuế, phí, lệ phí

1. Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo. Việc xác định thời gian miễn, giảm thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.

2. Miễn thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.

3. Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, nhà khoa học nhận được từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu phát triển, trung tâm đổi mới sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.

4. Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

5. Chi phí đào tạo và đào tạo lại nhân lực của doanh nghiệp lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tham gia chuỗi được tính vào chi phí được trừ để xác định thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

6. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.

7. Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

..

Theo đó, từ ngày 1/1/2026, thuế môn bài chính thức bị bãi bỏ. Do đó, doanh nghiệp, tổ chức hay cá nhân không còn phải nộp thuế môn bài trong năm 2026.

Tuy nhiên, việc nộp tờ khai thuế môn bài vẫn có thể phải thực hiện đối với một số trường hợp nhất định trong năm 2025 hoặc liên quan đến các hoạt động trước ngày 01/01/2026.

Mặc dù tại Điều 6 Nghị định 362/2025/NĐ-CP có nội dung quy định bãi bỏ Nghị định 139/2016/NĐ-CP về lệ phí môn bài, tuy nhiên Nghị định 126/2020/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung quy định về khai lệ phí môn bài vẫn còn hiệu lực thi hành đến hết ngày 30/6/2026 (theo khoản 22 Điều 1 Luật Ban hành văn bản quy phạm pháp luật sửa đổi 2025 và Điều 52 Luật Quản lý thuế 2025).

Cụ thể, nếu doanh nghiệp hoặc cá nhân đã đăng ký kinh doanh và nộp tờ khai thuế môn bài cho năm 2025, vẫn cần thực hiện nghĩa vụ nộp tờ khai theo quy định trước ngày 30/01/2026. Mặc dù không phải nộp thuế môn bài, nhưng tờ khai lệ phí môn bài vẫn cần được khai báo để hoàn tất các thủ tục liên quan đến năm 2025, đặc biệt là các trường hợp sau:

- Doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2025: Phải nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2026 nếu chưa làm trong năm 2025.

- Trong năm 2025, doanh nghiệp có điều chỉnh vốn điều lệ (tăng hoặc giảm): Phải nộp tờ khai bổ sung lệ phí môn bài theo quy định cũ, hạn cuối là ngày 30/01/2026.

- Công ty có lập địa điểm kinh doanh hoặc chi nhánh mới trong năm 2025: Cũng phải nộp tờ khai lệ phí môn bài trước ngày 30/01/2026.

Lưu ý: Các quy định này có thể thay đổi theo các hướng dẫn chính thức của cơ quan thuế, do đó khi thực hiện, người nộp thuế nên liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế để đảm bảo đúng quy trình.

Xem thêm:

MỚI: Chính thức không nộp lệ phí môn bài và tờ khai từ 01/01/2026 theo Công văn 645/CT-CS của Cục Thuế?

>> Thuế TP Hồ Chí Minh trả lời về miễn lệ phí môn bài có phải nộp tờ khai?

>> Miễn thuế TNCN toàn bộ tiền lương làm thêm giờ từ năm 2026 theo hai mốc thời gian áp dụng cho từng đối tượng đúng không?

Thuế môn bài 2026 được miễn thì có phải nộp tờ khai thuế môn bài không?

Mẫu tờ khai thuế môn bài ra sao?

Hiện hành, mẫu tờ khai thuế môn bài được quy định tại Phụ lục 2 ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC sửa đổi bởi điểm i khoản 7 Điều 1 Thông tư 40/2025/TT-BTC là mẫu 01/LPMB.

Mẫu 01/LPMB Tờ khai lệ phí môn bài có dạng như sau:

>>> Tải về Mẫu 01/LPMB Tờ khai lệ phí môn bài áp dụng đến hết 2025

Hướng dẫn ghi:

Chỉ tiêu [01]: Kê khai năm tính lệ phí môn bài.

Chỉ tiêu [02]: Chỉ tích chọn đối với lần đầu kê khai.

Chỉ tiêu [03]: Chỉ tích chọn đối với trường hợp người nộp lệ phí (sau đây gọi chung là NNT và viết tắt là NNT) đã nộp tờ khai nhưng sau đó phát hiện có thay đổi thông tin về nghĩa vụ kê khai và thực hiện kê khai lại thông tin thuộc kỳ tính lệ phí đã kê khai. Lưu ý, NNT chỉ thực hiện chọn một trong hai chỉ tiêu [02] và [03], không chọn đồng thời cả hai chỉ tiêu.

Chỉ tiêu [04] đến chỉ tiêu [05]: Kê khai thông tin theo đăng ký thuế của NNT.

Chỉ tiêu [06] đến chỉ tiêu [08]: Kê khai thông tin đại lý thuế (nếu có).

Chỉ tiêu [09]: Chỉ tích chọn trong trường hợp NNT đã kê khai LPMB, sau đó thành lập mới địa điểm kinh doanh.

Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài được quy định ra sao?

Căn cứ khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của thuế môn bài như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của các khoản thu về đất, lệ phí môn bài, lệ phí trước bạ, tiền cấp quyền và các khoản thu khác theo pháp luật quản lý, sử dụng tài sản công

Người nộp thuế thực hiện quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế. Đối với thời hạn nộp hồ sơ khai của các khoản thu về đất, lệ phí môn bài, lệ phí trước bạ, tiền cấp quyền và các khoản thu khác theo pháp luật quản lý, sử dụng tài sản công theo quy định tại khoản 5 Điều 44 Luật Quản lý thuế được thực hiện như sau:

1. Lệ phí môn bài

a) Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.

b) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp lệ phí môn bài thực hiện theo quy định tại Điều 13 Nghị định này.

...

Theo quy định trên, người nộp thuế môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.

Lưu ý: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai thuế môn bài. Cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp lệ phí môn bài thực hiện theo quy định tại Điều 13 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.