Con học đại học được giảm trừ gia cảnh đến khi nào thì kết thúc?

Con học đại học được giảm trừ gia cảnh đến khi nào thì kết thúc?

Căn cứ điểm b khoản 4 Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định:

Giảm trừ gia cảnh

...

4. Người phụ thuộc là người mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng, bao gồm:

...

b) Các cá nhân không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá mức do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định, bao gồm con thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề; vợ hoặc chồng không có khả năng lao động; bố, mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động; những người khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng.

Theo đó, con thành niên học đại học là người phụ thuộc, mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng.

Tuy nhiên cần căn cứ thêm điểm c khoản 2 Điều 47 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định:

Giảm trừ gia cảnh

...

2. Đối tượng và căn cứ xác định người phụ thuộc mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng như sau:

...

c) Con (bao gồm con đẻ, con nuôi theo quy định của pháp luật, con riêng của vợ, con riêng của chồng) đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề, kể cả con từ 18 tuổi trở lên đang học bậc học phổ thông (tính cả trong thời gian chờ kết quả thi từ tháng 6 đến tháng 9 năm lớp 12), không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá mức thu nhập quy định do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định;

...

Và khoản 1 Điều 3 Thông tư 87/2026/TT-BTC quy định:

Mức thu nhập làm căn cứ xác định người phụ thuộc mà người nộp thuế được áp dụng giảm trừ gia cảnh

1. Mức thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập của người phụ thuộc quy định tại điểm b khoản 4 Điều 10 của Luật Thuế thu nhập cá nhân và điểm c khoản 2, điểm a và điểm b khoản 3 Điều 47 của Nghị định số 253/2026/NĐ-CP không vượt quá 03 triệu đồng.

...

Như vậy, để con học đại học được xác định là người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh thì người đó phải không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 03 triệu đồng.

Bên cạnh đó, theo nguyên tắc giảm trừ gia cảnh tại Điều 48 Nghị định 253/2026/NĐ-CP thì người nộp thuế đăng ký giảm trừ cho người phụ thuộc sẽ được tạm tính giảm trừ gia cảnh trong năm kể từ khi đăng ký người phụ thuộc (được tính đủ theo tháng).

Và Mẫu Giấy ủy quyền đăng ký thuế số 41/UQ-ĐKT tại Phụ lục II kèm theo Thông tư 90/2026/TT-BTC có nội dung kê khai "Thời điểm kết thúc tính giảm trừ (tháng/năm)".

Do đó, tính tới thời điểm có quyết định tốt nghiệp vào tháng nào của con học đại học, thì tháng tiếp theo sẽ không còn được giảm trừ gia cảnh.

Điều này được hướng dẫn cụ thể tại Công văn 7401/CT-QLNT năm 2026 như sau:

Căn cứ các quy định nêu trên, việc xác định người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh đối với người nộp thuế có con đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề thì cần có đủ các hồ sơ chứng minh mối quan hệ và chứng minh việc đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, trung học phổ thông hoặc học nghề.

Tại Mẫu Giấy ủy quyền đăng ký thuế số 41/UQ-ĐKT tại Phụ lục II kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC ngày 30/6/2026 của Bộ Tài chính có mục khai “Thời điểm kết thúc tính giảm trừ (tháng/năm)” đối với người phụ thuộc. Nguyên tắc tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là được tính đủ theo tháng. Do đó, trường hợp người nộp thuế có con tốt nghiệp đại học được cấp bằng ngày 14/8/2026 thì thời điểm kết thúc tính giảm trừ khai theo Mẫu số 41/UQ-ĐKT là tháng 09/2026.

>>> Tải về Công văn 7401/CT-QLNT năm 2026

Như vậy, nguyên tắc tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là được tính đủ theo tháng. Do đó, con học đại học được cấp bằng vào thời điểm nào thì tháng sau sẽ là thời điểm kết thúc tính giảm trừ.

Con học đại học được giảm trừ gia cảnh đến khi nào thì kết thúc? (Hình từ Internet)

Hồ sơ giảm trừ gia cảnh cho con học đại học bao gồm những gì?

Căn cứ vào điểm đ khoản 1 Điều 4 Thông tư 87/2026/TT-BTC quy định hồ sơ giảm trừ gia cảnh như sau:

Hồ sơ xác định người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 6 Điều 47 của Nghị định số 253/2026/NĐ-CP

1. Hồ sơ xác định người phụ thuộc là con của người nộp thuế được quy định như sau:

a) Đối với con đẻ: bản chụp Giấy khai sinh của con hoặc bản chụp Quyết định việc nhận cha, mẹ, con hoặc văn bản của cơ quan có thẩm quyền xác nhận mối quan hệ cha, mẹ với con và bản chụp thẻ Căn cước của con trong trường hợp đã được cấp Căn cước;

b) Đối với con nuôi: bản chụp Giấy khai sinh của con; bản chụp thẻ Căn cước của con trong trường hợp đã được cấp Căn cước và bản chụp Quyết định công nhận/Giấy chứng nhận việc nuôi con nuôi của cơ quan nhà nước có thẩm quyền;

c) Đối với con riêng của vợ hoặc con riêng của chồng: bản chụp Giấy khai sinh của con; bản chụp thẻ Căn cước của con trong trường hợp đã được cấp Căn cước và bản chụp Giấy chứng nhận kết hôn của người nộp thuế hoặc các giấy tờ khác do cơ quan có thẩm quyền cấp để chứng minh mối quan hệ với con riêng của vợ hoặc con riêng của chồng;

d) Đối với con từ đủ 18 tuổi trở lên là người mất năng lực hành vi dân sự, người khuyết tật thì ngoài các hồ sơ chứng minh mối quan hệ là con tương ứng với các trường hợp quy định tại các điểm a, b và c khoản 1 Điều này, hồ sơ xác định người phụ thuộc cần có thêm bản chụp Giấy xác nhận mất năng lực hành vi dân sự theo quy định của pháp luật hoặc bản chụp Giấy xác nhận khuyết tật theo quy định của pháp luật về người khuyết tật;

đ) Đối với con đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề, kể cả con từ đủ 18 tuổi trở lên đang học bậc học phổ thông (tính cả trong thời gian chờ kết quả thi từ tháng 6 đến tháng 9 năm lớp 12) thì ngoài các hồ sơ chứng minh mối quan hệ là con tương ứng với các trường hợp quy định tại các điểm a, b và c khoản 1 Điều này, hồ sơ xác định người phụ thuộc cần có thêm bản chụp thẻ sinh viên hoặc bản khai có xác nhận của nhà trường hoặc giấy tờ khác chứng minh đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, trung học phổ thông hoặc học nghề.

...

Theo đó, hồ sơ giảm trừ gia cảnh cho con học đại học bao gồm:

(1) Hồ sơ chứng minh mối quan hệ là con:

- Đối với con đẻ: bản chụp Giấy khai sinh của con hoặc bản chụp Quyết định việc nhận cha, mẹ, con hoặc văn bản của cơ quan có thẩm quyền xác nhận mối quan hệ cha, mẹ với con và bản chụp thẻ Căn cước của con trong trường hợp đã được cấp Căn cước;

- Đối với con nuôi: bản chụp Giấy khai sinh của con; bản chụp thẻ Căn cước của con trong trường hợp đã được cấp Căn cước và bản chụp Quyết định công nhận/Giấy chứng nhận việc nuôi con nuôi của cơ quan nhà nước có thẩm quyền;

- Đối với con riêng của vợ hoặc con riêng của chồng: bản chụp Giấy khai sinh của con; bản chụp thẻ Căn cước của con trong trường hợp đã được cấp Căn cước và bản chụp Giấy chứng nhận kết hôn của người nộp thuế hoặc các giấy tờ khác do cơ quan có thẩm quyền cấp để chứng minh mối quan hệ với con riêng của vợ hoặc con riêng của chồng;

(2) Bản chụp thẻ sinh viên hoặc bản khai có xác nhận của nhà trường hoặc giấy tờ khác chứng minh đang học đại học.

Mức giảm trừ gia cảnh 2026 cho người phụ thuộc là bao nhiêu?

Căn cứ theo khoản 1 Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân như sau:

Giảm trừ gia cảnh

1. Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của người nộp thuế là cá nhân cư trú. Giảm trừ gia cảnh gồm:

a) Mức giảm trừ đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);

b) Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

2. Căn cứ biến động của giá cả, thu nhập, Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội quy định mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều này phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.

3. Việc xác định mức giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc thực hiện theo nguyên tắc mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế.

...

Như vậy, mức giảm trừ gia cảnh 2026 cho người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.