Nguyên tắc chung khai bổ sung hồ sơ khai thuế có sai sót theo quy định mới nhất?
Căn cứ tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019; Nghị định 126/2020/NĐ-CP; Thông tư 80/2021/TT-BTC; Nghị định 125/2020/NĐ-CP; Luật sửa đổi Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách Nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024 (hiệu lực từ ngày 1/1/2025)
Theo đó, việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế có sai sót thực hiện theo các nguyên tắc sau:
Thực hiện | Nguyên tắc |
Thời điểm kê khai | Ngay khi phát hiện sai sót, sau khi nộp tờ khai lần đầu, dù là còn trong hạn nộp hay đã quá hạn Đều được phép kê khai bổ sung. Lưu ý: Nếu bổ sung trong thời hạn nộp tờ khai thì không bị tính tiền chậm nộp Việc khai bổ sung được thực hiện trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra hoặc khi hồ sơ không thuộc phạm vi, thời kỳ thanh tra, kiểm tra |
Thời hạn kê khai | Trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót. |
Nội dung | Tờ khai đã nộp nhưng có sai, nhầm, thiếu, thừa đều phải kê khai bổ sung. |
Hồ sơ | Tờ khai thuế bổ sung Giải trình khai bổ sung mẫu 01/KHBS (theo Thông tư 80) Phụ lục, tài liệu liên quan (nếu có): Bao gồm các chứng từ như hóa đơn, bảng kê, bảng tính sai lệch. |
Lưu ý | - Kỳ nào sai vào đúng kỳ đó để bổ sung - Không thay thế tờ khai đã nộp trước đó, mà nộp thêm một bản bổ sung. |
Một số trường hợp kê khai bổ sung thường gặp | - Quên kê khai hóa đơn đầu vào: Doanh nghiệp có thể kê khai bổ sung hóa đơn đầu vào bị bỏ sót vào kỳ phát sinh hoặc kỳ hiện tại, tùy thuộc vào quy định và thời điểm phát hiện sai sót. - Khai sai thuế suất: Cần lập hóa đơn điều chỉnh tăng hoặc giảm để sửa lại thuế suất đã khai sai và thông báo với cơ quan thuế. - Sai sót về chỉ tiêu, số thuế: Việc sai sót có thể dẫn đến số thuế phải nộp khác với thực tế và cần phải kê khai bổ sung để điều chỉnh. - Kê khai trùng hóa đơn: Đây là một trong những sai sót phổ biến và cần được xử lý kịp thời để tránh các rủi ro pháp lý và phạt hành chính. |
CẬP NHẬT: Sửa đổi quy định khai bổ sung hồ sơ khai thuế từ 01/07/2026
Xem chi tiết hướng dẫn điền chỉ tiêu 37, 38 trên Tờ khai 01/GTGT mới đổi
Nguyên tắc chung kê khai bổ sung khi hồ sơ thuế có sai sót theo quy định mới nhất 2025?
Mã thủ tục hành chính dùng để khai bổ sung hồ sơ khai thuế?
Căn cứ Điều 1 Quyết định 1474/QĐ-BTC năm 2025 công bố Danh mục 949 thủ tục hành chính thuộc phạm vi chức năng quản lý của Bộ Tài chính, cụ thể như sau:
Công bố kèm theo Quyết định này Danh mục 949 thủ tục hành chính thuộc phạm vi chức năng quản lý của Bộ Tài chính, cụ thể:
1. Lĩnh vực hải quan: 225 thủ tục hành chính.
2. Lĩnh vực thuế: 219 thủ tục hành chính.
3. Lĩnh vực chứng khoán: 104 thủ tục hành chính.
4. Lĩnh vực phát triển doanh nghiệp tư nhân và kinh tế tập thể: 95 thủ tục hành chính.
5. Lĩnh vực đầu tư tại Việt Nam: 58 thủ tục hành chính.
6. Lĩnh vực kinh doanh bảo hiểm: 38 thủ tục hành chính.
7. Lĩnh vực quản lý nợ và kinh tế đối ngoại: 30 thủ tục hành chính.
8. Lĩnh vực kế toán, kiểm toán: 28 thủ tục hành chính.
9. Lĩnh vực phát triển doanh nghiệp nhà nước: 27 thủ tục hành chính.
10. Lĩnh vực bảo hiểm xã hội: 25 thủ tục hành chính.
11. Lĩnh vực quản lý đấu thầu: 16 thủ tục hành chính.
...
Đồng thời tại Danh mục mã thủ tục hành chính về thuế Tải về và Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính của Cục thuế, thì mã thủ tục hành chính khai bổ sung hồ sơ khai thuế là: 1008327.
Tải về Bản giải trình khai bổ sung hồ sơ khai thuế mới nhất 2025?
Mẫu Bản giải trình khai bổ sung hồ sơ khai thuế mới nhất là mẫu 01-1/KHBS tại Phụ lục II Danh mục biểu mẫu hồ sơ khai thuế được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Mẫu Bản giải trình khai bổ sung hồ sơ khai thuế mới nhất có dạng như sau:
Tải về Mẫu Bản giải trình khai bổ sung hồ sơ khai thuế mới nhất 2025.
Lưu ý khi điền 01-1/KHBS:
- Chỉ tiêu [01]: Ký hiệu mẫu biểu của tờ khai người nộp thuế khai bổ sung.
- Chỉ tiêu [02]: Mã giao dịch điện tử của tờ khai lần đầu có sai sót cần bổ sung, điều chỉnh.
- Chỉ tiêu [04]: Số thứ tự lần người nộp thuế khai bổ sung so với tờ khai lần đầu đã được cơ quan thuế thông báo chấp nhận.
- Chỉ tiêu A: Ghi cụ thể tất cả các chỉ tiêu có có chênh lệch hoặc thay đổi trên tờ khai, phụ lục của tờ khai bổ sung so với tờ khai cùng kỳ liền kề trước đó đã nộp và được cơ quan thuế chấp nhận.
- Cột (6): Kê khai dữ liệu chênh lệch/thay đổi của tất cả các chỉ tiêu có sai, sót cần điều chỉnh trên tờ khai, phụ lục.
- Cột (7): Kê khai chỉ tiêu thay đổi về số thuế phải nộp, số thuế được khấu trừ, số thuế đề nghị hoàn có sai sót cần điều chỉnh trên tờ khai, phụ lục bổ sung đã được điều chỉnh.
- Trường hợp NNT khai bổ sung tờ khai thuế GTGT làm giảm khấu trừ làm tăng phải nộp thì kê khai vào chỉ tiêu [07] và chỉ tiêu [08]; giảm đề nghị hoàn làm tăng khấu trừ thì kê khai vào chỉ tiêu [08] và chỉ tiêu [09];…).
- Chỉ tiêu B: Kê khai danh mục các tài liệu chứng minh thông tin điều chỉnh kèm theo hồ sơ. Trường hợp thu hồi hoàn phải gửi kèm Quyết định hoàn, Lệnh hoàn liên quan đến số thuế bị thu hồi.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
