Năm 2026, thu nhập 20 triệu đóng thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu tiền?

Mức giảm trừ gia cảnh 2026 được quy định như thế nào?

Căn cứ khoản 1 Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi khoản 4 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012 và Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN được quy định như sau:

- Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);

- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Như vậy, năm 2025 mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (đối với người có thu nhập 132 triệu đồng/năm) và mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Đồng thời đối tượng được xem là người phụ thuộc theo quy định tại điểm d khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC bao gồm:

- Con: Con dưới 18 tuổi; Con từ 18 tuổi trở lên đang học tập và không có thu nhập hoặc có thu nhập thấp; Con bất kỳ độ tuổi nào nếu bị khuyết tật và không có khả năng lao động.

- Vợ/chồng: Vợ/chồng không có thu nhập hoặc có thu nhập thấp.

- Cha mẹ: Cha mẹ đẻ, cha mẹ nuôi, cha mẹ vợ/chồng nếu không có thu nhập hoặc có thu nhập thấp.

- Các cá nhân khác: Anh chị em ruột, ông bà, cô dì chú bác ruột, cháu ruột và các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang trực tiếp nuôi dưỡng, nếu không có thu nhập hoặc có thu nhập thấp.

- Đặc biệt, đối với người phụ thuộc trong độ tuổi lao động, họ phải bị khuyết tật và không có khả năng lao động. Còn đối với người phụ thuộc ngoài độ tuổi lao động, họ không được có thu nhập hoặc thu nhập bình quân không vượt quá 1 triệu đồng/tháng.

>> Cập nhật mới: Hiện nay Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 đã hết hiệu lực và đã được thay thế bằng Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Theo đó, tại khoản 1 Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về giảm trừ gia cảnh như sau:

- Mức giảm trừ đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);

- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Năm 2026, thu nhập 20 triệu đóng thuế TNCN bao nhiêu tiền?

Năm 2026, thu nhập 20 triệu đóng thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu tiền?

Trường hợp 1: Cá nhân ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động

Theo điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thì cá nhân ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động sẽ phải nộp thuế TNCN ở mức 10% trên mức tổng thu nhập nếu có thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên trừ trường hợp làm cam kết.

Lưu ý: Khoản thuế TNCN này sẽ do tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú tự khấu trừ.

Như vậy, cách tính thuế thu nhập cá nhân của người lao động ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng như sau:

Trường hợp 2: Cá nhân ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên

Theo Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định về cách tính thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công như sau:

Căn cứ tính thuế đối với thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công

Căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập tính thuế và thuế suất, cụ thể như sau:

...

3. Cách tính thuế

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công là tổng số thuế tính theo từng bậc thu nhập. Số thuế tính theo từng bậc thu nhập bằng thu nhập tính thuế của bậc thu nhập nhân (×) với thuế suất tương ứng của bậc thu nhập đó.

...

Theo đó, cách tính thuế thu nhập cá nhân như sau:

Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

(1) Thu nhập tính thuế

Được xác định bằng thu nhập chịu thuế theo hướng dẫn tại Điều 8 Thông tư 111/2013/TT-BTC trừ (-) các khoản giảm trừ sau:

- Các khoản giảm trừ gia cảnh theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

- Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện theo hướng dẫn tại khoản 2 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

- Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học theo hướng dẫn tại khoản 3 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

(2) Thuế suất thuế thu nhập cá nhân

Áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007:

Theo đó, thu nhập 20 triệu thì tính thuế TNCN như sau:

Các khoản giảm trừ:

- Giảm trừ gia cảnh:

+ Bản thân: 11 triệu

+ Người phụ thuộc: Giả sử = 0 (nếu có 1 người phụ thuộc thì là 4,4 triệu, nếu có 2 là 8,8 triệu...)

+ Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học: Giả sử = 0

- Đóng BHXH bắt buộc = 20 triệu x 10,5% = 2,1 triệu

=> Thu nhập tính thuế = 20 triệu - (11 triệu + 2,1 triệu) = 6,9 triệu.

=> Số thuế phải nộp tính theo từng bậc của Biểu thuế lũy tiến từng phần: như sau:

+ Bậc 1: thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng, thuế suất 5%:

5 triệu đồng × 5% = 250 nghìn đồng

+ Bậc 2: thu nhập tính thuế trên 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng, thuế suất 10%:

(6,9 triệu đồng - 5 triệu đồng) × 10% = 190 nghìn đồng

Vậy: Thuế TNCN = 250 + 190 = 440 nghìn đồng

Như vậy, thu nhập 20 triệu sẽ đóng thuế TNCN 440 nghìn đồng

Lưu ý: Cách tính nêu trên áp dụng đối với cá nhân cư trú.

>> Cập nhật mới: Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương tiền công hiện nay như sau:

Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất tại Biểu thuế lũy tiến từng phần

Trong đó:

- Thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là tổng thu nhập chịu thuế quy định tại khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 mà người nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế, trừ (-) đi các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, khoản đóng góp tham gia bảo hiểm hưu trí bổ sung theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ không vượt quá mức do Chính phủ quy định và các khoản giảm trừ quy định tại Điều 10 và Điều 11 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 cụ thể như sau:

+ Mức giảm trừ gia cảnh hiện nay:

++ Đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);

++ Đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

+ Các khoản giảm trừ khác:

++ Khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, bao gồm:

+++ Khoản đóng góp vào tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người khuyết tật, người già không nơi nương tựa;

+++ Khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học;

+++ Khoản đóng góp vào các tổ chức có chức năng huy động tài trợ được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật.

Tổ chức, cơ sở và các quỹ quy định tại khoản này phải được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học, không vì mục tiêu lợi nhuận.

++ Khoản chi cho y tế, giáo dục - đào tạo của người nộp thuế, người phụ thuộc của người nộp thuế được giảm trừ vào thu nhập trước khi tính thuế theo mức do Chính phủ quy định.

Lưu ý: Các khoản chi quy định tại Điều này phải đáp ứng các điều kiện về hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật và không được chi trả từ các nguồn khác.

- Thuế suất tại Biểu thuế lũy tiến từng phần theo Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 được quy định như sau:

Vì vậy, căn cứ theo các quy định trên, dưới đây là cách tính thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập 20 triệu đồng/tháng.

* Trường hợp không có người phụ thuộc:

Thu nhập tính thuế = 20 triệu - 15,5 triệu = 4,5 triệu

=> Thuế TNCN phải nộp = 4,5 triệu x 5% = 225.000 đồng

* Trường hợp có 1 người phụ thuộc

Thu nhập tính thuế = 20 triệu - 15,5 triệu - 6,2 triệu = -1,7 triệu

=> Không phải đóng thuế TNCN