Năm 2026, thu nhập 30 triệu đóng thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu?

Mức giảm trừ gia cảnh 2026 được quy định như thế nào?

Căn cứ khoản 1 Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi khoản 4 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012 và Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN được quy định như sau:

- Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);

- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Như vậy, năm 2025 mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (đối với người có thu nhập 132 triệu đồng/năm) và mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Theo đó, tại Điều 1 Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân như sau:

- Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);

- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Đồng thời, tại Điều 2 Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 quyết nghị về hiệu lực thi hành như sau:

Hiệu lực thi hành

1. Nghị quyết này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026 và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

2. Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14 ngày 02 tháng 6 năm 2020 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội về điều chinh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân hết hiệu lực kể từ ngày Nghi quyết này có hiệu lực thi hành.

Như vậy, từ ngày 1/1/2026 mức giảm trừ đối với bản thân người nộp thuế thu nhập cá nhân là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm) và mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Năm 2026, thu nhập 30 triệu đóng thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu?

Năm 2026, thu nhập 30 đóng thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu?

Trường hợp 1: Cá nhân ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động

Theo điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thì cá nhân ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động sẽ phải nộp thuế TNCN ở mức 10% trên mức tổng thu nhập nếu có thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên trừ trường hợp làm cam kết.

Lưu ý: Khoản thuế TNCN này sẽ do tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú tự khấu trừ.

Như vậy, cách tính thuế thu nhập cá nhân của người lao động ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng như sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải đóng = 10% x Tổng thu nhập trước khi trả = 10% x 30 triệu đồng = 3 triệu đồng.

Trường hợp 2: Cá nhân ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên

Theo Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định về cách tính thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công như sau:

Căn cứ tính thuế đối với thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công

Căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập tính thuế và thuế suất, cụ thể như sau:

...

3. Cách tính thuế

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công là tổng số thuế tính theo từng bậc thu nhập. Số thuế tính theo từng bậc thu nhập bằng thu nhập tính thuế của bậc thu nhập nhân (×) với thuế suất tương ứng của bậc thu nhập đó.

...

Theo đó, cách tính thuế thu nhập cá nhân như sau:

Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

(1) Thu nhập tính thuế

Được xác định bằng thu nhập chịu thuế theo hướng dẫn tại Điều 8 Thông tư 111/2013/TT-BTC trừ (-) các khoản giảm trừ sau:

- Các khoản giảm trừ gia cảnh theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

- Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện theo hướng dẫn tại khoản 2 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

- Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học theo hướng dẫn tại khoản 3 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

(2) Thuế suất thuế thu nhập cá nhân

Áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007:

Theo đó:

(1) Thu nhập 30 triệu thì tính thuế TNCN khi có 0 người phụ thuộc:

Các khoản giảm trừ:

- Giảm trừ gia cảnh:

+ Bản thân: 11 triệu

+ Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học: Giả sử = 0

+ Lương đóng BHXH: 30 triệu đồng

- Đóng BHXH bắt buộc = 30 triệu x 10,5% = 3,150 triệu

=> Thu nhập tính thuế = 30 triệu - (11 triệu + 3,150 triệu) = 15,850,000.

=> Số thuế phải nộp tính theo từng bậc của Biểu thuế lũy tiến từng phần: như sau:

+ Bậc 1: thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng, thuế suất 5%:

5 triệu đồng × 5% = 250,000 đồng

+ Bậc 2: thu nhập tính thuế trên 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng, thuế suất 10%:

(10 triệu đồng - 5 triệu đồng) × 10% = 500,000 đồng

+ Bậc 3: thu nhập tính thuế trên 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng, thuế suất 15%:

(15,850 triệu đồng - 10 triệu đồng) x 15% = 877,500 đồng

Vậy: Thuế TNCN = 1,627,500đ

Như vậy, thu nhập 30 triệu không có người phụ thuộc sẽ đóng thuế TNCN: 1,627,500đ

(2) Thu nhập 30 triệu thì tính thuế TNCN khi có 01 người phụ thuộc:

Các khoản giảm trừ:

- Giảm trừ gia cảnh:

+ Bản thân: 11 triệu

+ Người phụ thuộc: 4,4 triệu

+ Lương đóng BHXH: 30 triệu đồng

+ Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học: Giả sử = 0

- Đóng BHXH bắt buộc = 30 triệu x 10,5% = 3,150 triệu

=> Thu nhập tính thuế = 30 triệu - (11 triệu + 3,150 triệu + 4,4 triệu) = 11,450,000 đồng

=> Số thuế phải nộp tính theo từng bậc của Biểu thuế lũy tiến từng phần: như sau:

+ Bậc 1: thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng, thuế suất 5%:

5 triệu đồng × 5% = 250,000 đồng

+ Bậc 2: thu nhập tính thuế trên 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng, thuế suất 10%:

(10 triệu đồng - 5 triệu đồng) × 10% = 500.000 đồng

+ Bậc 3: thu nhập tính thuế trên 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng, thuế suất 15%:

(11,450 đồng - 10 triệu đồng) x 15% = 217,500 đồng

Vậy: Thuế TNCN = 967,500 đồng

Như vậy, thu nhập 30 triệu có 01 người phụ thuộc sẽ đóng thuế TNCN: 967,500 đồng

Lưu ý: Cách tính nêu trên áp dụng đối với cá nhân cư trú.

Căn cứ vào Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có quy định về thuế TNC đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công như sau

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công

1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được xác định bằng thu nhập tính thuế quy định tại khoản 2 Điều này, không phân biệt nơi trả thu nhập, nhân (x) với thuế suất tại Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 9 của Luật này.

...

Theo quy định trên,

Ngoài ra, tại khoản 2 Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần như sau:

- Thu nhập chịu thuế là 30 triệu đồng (Mức lương 30 triệu đồng)

- Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 15,5 triệu đồng và không có người phụ thuộc.

- Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp: 30.000.000 × (8% + 1,5% + 1%) = 3.150.000 đồng.

Tổng cộng các khoản được giảm trừ là 15.500.000 + 3.150.000= 18.650.000 đồng

Thu nhập tính thuế lúc này là: 30.000.000 - 18.650.000= 11.350.000 đồng

Thu nhập tính thuế còn lại 11.350.000 đồng sẽ thuộc vào các bậc thuế như sau:

- Bậc 1: thu nhập tính thuế đến 10 triệu đồng, thuế suất 5%.

Thuế phải nộp Bậc 1: 10.000.000 x 5% = 500.000 đồng

- Bậc 2: Phần trên 10 triệu đồng đến 30 triệu đồng, thuế suất 10%.

Thuế phải nộp Bậc 2: (11.350.000 - 10.000.000) x 10% = 135.000 đồng

Tổng Thuế TNCN phải nộp: Thuế Bậc 1 + Thuế Bậc 2 = 500.000 + 135.000= 635.000 đồng

Như vậy, thu nhập 30 triệu không có người phụ thuộc sẽ đóng thuế TNCN: 635.000 đồng

- Trường hợp cá nhân có 1 người phụ thuộc thì tổng cộng các khoản giảm trừ lên 23,8 triệu đồng (gồm khấu trừ cho bản thân 18,65 triệu đồng và người phụ thuộc 6,2 triệu đồng). Như vậy chỉ còn lại thu nhập 5,15 triệu đồng chịu thuế thu nhập cá nhân và áp dụng thuế suất 5% của bậc đầu tiên trong biểu thuế lũy tiến 5 bậc.

Như vậy, số tiền thuế phải nộp tương ứng số tiền: 5.1500.000 x 5% = 265.000 đồng.