Một số lưu ý khi kê khai thuế quý I/2026 đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh?
Ngày 01/4/2026, Thuế cơ sở 4 thành phố Đà Nẵng đã công bố một số lưu ý khi kê khai thuế quý I/2026 đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh như sau:
[1] Trường hợp phải kê khai thuế Quý I/2026 Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ trên 500 triệu đồng đến 50 tỷ đồng thực hiện kê khai thuế Quý I/2026 theo quy định. [2] Hình thức thực hiện kê khai Người nộp thuế có thể thực hiện kê khai theo một trong hai hình thức sau: Trên ứng dụng eTax Mobile trên điện thoại di động (phù hợp đối với hộ kinh doanh không sử dụng hóa đơn điện tử, thao tác đơn giản, thuận tiện). Trên cổng dịch vụ thuế điện tử của Tổng cục Thuế bằng máy tính (phù hợp đối với hộ kinh doanh có sử dụng phần mềm hỗ trợ lập tờ khai hoặc hóa đơn điện tử). [3] Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế Quý I/2026 Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế Quý I/2026 chậm nhất là ngày 04/5/2026. Hồ sơ khai thuế được thực hiện bằng phương thức điện tử. Chỉ các trường hợp đặc biệt như người cao tuổi, người khuyết tật, người thuộc diện bảo trợ xã hội, người cư trú tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn hoặc thuộc trường hợp bất khả kháng khác không thể giao dịch điện tử mới được nộp trực tiếp hoặc gửi qua dịch vụ bưu chính đến Trung tâm Phục vụ hành chính công cấp xã. [4] Căn cứ xác định doanh thu để kê khai Doanh thu kê khai được xác định trên cơ sở sổ theo dõi doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ hằng ngày của hộ kinh doanh. Ví dụ: nếu ghi chép doanh thu bằng sổ tay thì cộng toàn bộ doanh thu phát sinh từ ngày 01/01/2026 đến ngày 31/03/2026 để xác định doanh thu Quý I/2026. [5] Trường hợp đã kê khai theo tháng trước khi Nghị định 68 có hiệu lực Đối với hộ kinh doanh trên nền tảng mạng xã hội như Facebook không có chức năng thanh toán: - Nếu doanh thu năm trên 50 tỷ đồng: kê khai theo tháng. - Nếu doanh thu năm từ trên 500 triệu đồng đến 50 tỷ đồng: kê khai theo quý. Trường hợp đã kê khai và nộp thuế tháng 1, tháng 2/2026 thì tờ khai Quý I/2026 chỉ kê khai doanh thu tháng 3/2026. Nếu doanh thu năm 2026 từ 500 triệu đồng trở xuống thì thực hiện thông báo 1 lần/năm. Trường hợp đã nộp thuế tháng 1, tháng 2/2026 và có nhu cầu hoàn thuế thì thực hiện cùng hồ sơ thông báo năm. [6] Trường hợp hộ kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT Áp dụng đối với các lĩnh vực như dạy học, khám chữa bệnh, dịch vụ tang lễ, bán thức ăn chăn nuôi... - Chỉ tiêu doanh thu tính thuế GTGT kê khai bằng 0. - Chỉ tiêu doanh thu tính thuế TNCN kê khai theo tổng doanh thu thực tế từ sổ doanh thu. [7] Trường hợp chưa xác định được số thuế phải nộp Người nộp thuế không cần tự tính số thuế phải nộp, chỉ cần nhập doanh thu; hệ thống sẽ tự động tính theo quy định: - Thuế GTGT = Doanh thu × tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề - Thuế TNCN = (Doanh thu - 500 triệu đồng) × thuế suất thuế TNCN theo ngành nghề --> Nếu doanh thu Quý I chưa vượt 500 triệu đồng thì thuế TNCN bằng 0. Đối với hộ áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo doanh thu trừ chi phí: Thuế TNCN tạm nộp quý = Doanh thu × thuế suất thuế TNCN theo ngành nghề (không trừ ngưỡng 500 triệu đồng). [8] Trường hợp áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo doanh thu tính thuế Không phải kê khai chỉ tiêu hàng tồn kho. [9] Trường hợp kinh doanh trên sàn thương mại điện tử đã được khấu trừ, nộp thay Nếu đã được sàn thương mại điện tử khấu trừ, kê khai và nộp thay thì không phải nộp tờ khai hàng quý. Tuy nhiên vẫn phải thực hiện: - Thông báo số tài khoản ngân hàng - Nộp bảng kê hàng tồn kho tại thời điểm 31/12/2025 (nếu thuộc diện áp dụng) - Thời hạn hoàn thành chậm nhất ngày 04/5/2026. Để nộp được các phụ lục này, người nộp thuế vẫn cần gửi tờ khai Quý I/2026 với doanh thu bằng 0 để đính kèm hồ sơ. Đối với hộ tính thuế TNCN theo phương pháp thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí), phải nộp thêm bảng kê hàng tồn kho 31/12/2025 để làm căn cứ xác định chi phí được trừ khi quyết toán thuế năm 2026. [10] Trường hợp nộp chậm hoặc không nộp hồ sơ khai thuế Tùy theo số ngày chậm nộp và mức độ vi phạm, người nộp thuế có thể bị xử phạt hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế hoặc xử lý về hành vi trốn thuế theo quy định của pháp luật. |
(*) Trên đây là một số lưu ý khi kê khai thuế quý I/2026 đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ Thuế cơ sở 4 thành phố Đà Nẵng.
Xem thêm:
>> Hộ kinh doanh cần làm gì trong tháng 4 năm 2026?
>> Tổng hợp công văn hướng dẫn hộ kinh doanh khai thuế 2026
>> Bảng tóm tắt quy định về thuế, hoá đơn, kế toán áp dụng đối với hộ kinh doanh
Một số lưu ý khi kê khai thuế quý I/2026 đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh? (Hình từ Internet)
Tổng hợp mẫu sổ kế toán hộ kinh doanh theo Thông tư 152?
Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 152/2025/TT-BTC thay thế Thông tư 88/2021/TT-BTC về chế độ kế toán hộ cá nhân kinh doanh. Dưới đây là tổng hợp mẫu sổ kế toán hộ kinh doanh:
STT | Phương pháp nộp thuế | Mẫu sổ kế toán | Cách điền mẫu sổ kế toán |
1 | Không chịu thuế GTGT, không nộp thuế TNCN | Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ Mẫu S1a-HKD Tải về | Sổ này được mở để ghi doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ làm căn cứ kê khai, xác định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, nộp thuế TNCN theo quy định của pháp luật về thuế hay không. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện kê khai doanh thu theo quy định của pháp luật về thuế thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể dùng sổ này để theo dõi, đối chiếu số liệu với cơ quan thuế. Phương pháp ghi sổ - Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ. - Cột B: Ghi diễn giải doanh thu từ việc bán hàng hóa, dịch vụ. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể ghi theo từng nghiệp vụ phát sinh hoặc theo định kỳ. - Cột 1: Ghi số tiền bán hàng hóa, dịch vụ. |
2 | Nộp thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu | Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ Mẫu 02a-HKD Tải về Lưu ý: Mở sổ theo nhóm ngành nghề có cùng tỷ lệ tính thuế | Sổ này được mở để ghi doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ theo từng nhóm danh mục ngành nghề kinh doanh có cùng tỷ lệ % để tính thuế GTGT hoặc cùng mức thuế suất để tính thuế TNCN. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có nhiều nhóm ngành nghề khác nhau thì sổ này có thể mở cho từng ngành nghề có cùng tỷ lệ % để tính thuế GTGT hoặc cùng mức thuế suất để tính thuế TNCN. Trường hợp cơ quan thuế cung cấp dữ liệu nộp thuế GTGT, thuế TNCN thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sử dụng sổ này để theo dõi, đối chiếu số thuế GTGT, thuế TNCN phải nộp với cơ quan thuế. Phương pháp ghi sổ - Cột A, B: Ghi số hiệu, ngày, tháng của chứng từ. - Cột C: Ghi diễn giải nội dung doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ theo từng ngành nghề có cùng tỷ lệ % để tính thuế GTGT hoặc cùng mức thuế suất để tính thuế TNCN. - Cột 1: Ghi số tiền bán hàng hóa, dịch vụ có thể theo từng ngành nghề để làm căn cứ xác định doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ có cùng tỷ lệ % để tính thuế GTGT hoặc cùng mức thuế suất để tính thuế TNCN. Trên cơ sở doanh thu được xác định, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tính ra số tiền thuế GTGT, thuế TNCN phải nộp theo từng ngành nghề có cùng tỷ lệ % hoặc cùng mức thuế suất. Dòng cuối cùng ghi tổng số thuế GTGT, thuế TNCN phải nộp. |
3 | Nộp thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu và thuế TNCN trên thu nhập tính thuế | Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ Mẫu 02b-HKD Tải về | Sổ này được mở để ghi doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ theo từng nhóm danh mục ngành nghề kinh doanh có cùng tỷ lệ % để tính thuế GTGT. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có nhiều nhóm ngành nghề khác nhau thì sổ này có thể mở cho từng ngành nghề có cùng tỷ lệ % để tính thuế GTGT. Trường hợp cơ quan thuế cung cấp dữ liệu nộp thuế GTGT thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sử dụng sổ này để theo dõi, đối chiếu số thuế GTGT phải nộp với cơ quan thuế. Phương pháp ghi sổ - Cột A, B: Ghi số hiệu, ngày, tháng của chứng từ. - Cột C: Ghi diễn giải nội dung doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ theo từng ngành nghề có cùng tỷ lệ % để tính thuế GTGT. - Cột 1: Ghi số tiền bán hàng hóa, dịch vụ có thể theo từng ngành nghề để làm căn cứ xác định doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ theo từng ngành nghề có cùng tỷ lệ % để tính thuế GTGT. Trên cơ sở doanh thu được xác định, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tính ra số tiền thuế GTGT phải nộp theo từng ngành nghề có cùng tỷ lệ % để tính thuế GTGT. Dòng cuối cùng ghi tổng số thuế GTGT phải nộp. |
4 | Sổ chi tiết doanh thu, chi phí Mẫu S2c- HKD Tải về | Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mở sổ này để xác định nghĩa vụ thuế TNCN theo quy định của pháp luật về thuế. Trường hợp cơ quan thuế cung cấp dữ liệu nộp thuế TNCN thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sử dụng sổ này để đối chiếu số thuế TNCN phải nộp với cơ quan thuế. Phương pháp ghi sổ - Cột A, B: Ghi số hiệu, ngày, tháng của chứng từ. - Cột C: Ghi diễn giải nội dung nghiệp vụ phát sinh. - Cột 1: Ghi số tiền phù hợp với từng nội dung nêu tại cột C. - Dòng 1: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh căn cứ vào chứng từ kế toán để ghi tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ hoặc có thể ghi theo từng nghiệp vụ phát sinh tùy theo nhu cầu của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. - Dòng 2: Ghi tổng chi phí hợp lý trên cơ sở các chi phí thực tế phát sinh tại hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoặc có thể ghi theo từng nghiệp vụ phát sinh tùy theo nhu cầu của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. - Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tính chênh lệch giữa tổng doanh thu và tổng chi phí hợp lý để làm căn cứ tính thuế TNCN phải nộp. Việc xác định doanh thu, chi phí hợp lý để xác định nghĩa vụ thuế TNCN được thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế. | |
5 | Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Mẫu S2d- HKD Tải về | Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mở sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa để theo dõi, quản lý về tình hình nhập, xuất, tồn cho từng vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa. Phương pháp ghi sổ - Cột A, B: Ghi số hiệu, ngày tháng của chứng từ. - Cột C: Ghi diễn giải nội dung nghiệp vụ phát sinh. - Cột D: Đơn vị tính của vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa. - Cột 1: Ghi đơn giá nhập, xuất, tồn của từng vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa. Trong đó, đơn giá nhập kho của từng vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa căn cứ vào chứng từ mua vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa. Đơn giá xuất kho được tính riêng cho từng loại vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa theo công thức sau: Đơn giá xuất kho = (Giá trị hàng tồn đầu kỳ + Giá trị hàng nhập trong kỳ)/(Số lượng hàng tồn đầu kỳ + Số lượng hàng nhập trong kỳ) - Cột 2: Ghi số lượng vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa nhập kho. - Cột 3: Ghi giá trị (thành tiền) vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa nhập kho (Cột 3 = Cột 1 x Cột 2). - Cột 4: Ghi số lượng vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa xuất kho. - Cột 5: Ghi giá trị (thành tiền) vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa xuất kho (Cột 5 = Cột 1 x Cột 4). - Cột 6: Ghi số lượng vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa tồn kho. - Cột 7: Ghi giá trị (thành tiền) vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa tồn kho (Cột 7 = Cột 1 x Cột 6) | |
6 | Sổ chi tiết tiền Mẫu S2e- HKD Tải về | Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải mở sổ chi tiết tiền để theo dõi tình hình thu, chi bằng tiền mặt hoặc tiền gửi không kỳ hạn (tiền gửi để thanh toán) trong tài khoản của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại các ngân hàng và tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán theo quy định của pháp luật. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể mở sổ này chi tiết theo từng loại tiền (tiền mặt, tiền gửi không kỳ hạn). Đối với tiền gửi không kỳ hạn, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể theo dõi riêng số tiền gửi tại từng ngân hàng hoặc từng tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán. Phương pháp ghi sổ - Cột A, B: Ghi số hiệu và ngày, tháng của chứng từ. - Cột C: Ghi diễn giải nội dung nghiệp vụ phát sinh. - Cột 1,2: Ghi số tiền thu, chi tiền mặt hoặc số tiền gửi không kỳ hạn gửi vào, rút ra. Cuối kỳ, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tính ra số tiền mặt thu, chi, tồn quỹ và số tiền gửi không kỳ hạn gửi vào, rút ra, dư cuối kỳ. | |
7 | Có hoạt động chịu các loại thuế khác (thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường, thuế sử dụng đất) | Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác Mẫu S3a-HKD Tải về | - Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ. - Cột B: Ghi diễn giải nội dung nghiệp vụ phát sinh. - Cột 1: Ghi lượng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế. - Cột 2: Ghi mức thuế tuyệt đối theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường. - Cột 3: Giá tính thuế/01 đơn vị hàng hóa, dịch vụ thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế. - Cột 4: Ghi mức thuế suất theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế sử dụng đất. - Cột 5: Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % (Cột 5 = Cột 1 x Cột 3 x Cột 4). - Cột 6: Tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng phương pháp tính thuế tuyệt đối (Cột 6 = Cột 1 x Cột 2). - Cột 7: Tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp (Cột 7= Cột 5+ Cột 6). - Cột 8: Tính thuế bảo vệ môi trường phải nộp (Cột 8 = Cột 1 x Cột 2). - Cột 9: Tính thuế tài nguyên phải nộp (Cột 9 = Cột 1x Cột 3 x Cột 4). - Cột 10: Tính thuế sử dụng đất phải nộp (Cột 10= Cột 1 x Cột 3 x Cột 4). |
(*) Trên đây là tổng hợp mẫu sổ kế toán hộ kinh doanh theo Thông tư 152
Hộ kinh doanh mới thành lập trong năm 2026 thì mở sổ kế toán vào ngày nào? Chủ hộ có thể tự ghi sổ kế toán không?
Căn cứ theo quy định tại Điều 26 Luật Kế toán 2015 quy định về mở sổ, ghi sổ, khóa sổ và lưu trữ sổ kế toán như sau:
Mở sổ, ghi sổ, khóa sổ và lưu trữ sổ kế toán
1. Sổ kế toán phải mở vào đầu kỳ kế toán năm; đối với đơn vị kế toán mới thành lập, sổ kế toán phải mở từ ngày thành lập.
2. Đơn vị kế toán phải căn cứ vào chứng từ kế toán để ghi sổ kế toán.
3. Sổ kế toán phải được ghi kịp thời, rõ ràng, đầy đủ theo các nội dung của sổ. Thông tin, số liệu ghi vào sổ kế toán phải chính xác, trung thực, đúng với chứng từ kế toán.
4. Việc ghi sổ kế toán phải theo trình tự thời gian phát sinh của nghiệp vụ kinh tế, tài chính. Thông tin, số liệu ghi trên sổ kế toán của năm sau phải kế tiếp thông tin, số liệu ghi trên sổ kế toán của năm trước liền kề. Sổ kế toán phải được ghi liên tục từ khi mở sổ đến khi khóa sổ.
...
Theo quy định trên đối với các đối với các đơn vị kế toán mới thì sẽ phải mở sổ và đầu ghi sổ kế toán từ ngày thành lập.
Đồng thời căn cứ theo quy định tại Điều 2 Thông tư 152/2025/TT-BTC quy định về tổ chức công tác kế toán của hộ kinh doanh như sau:
Tổ chức công tác kế toán
Người đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự ghi chép sổ sách kế toán hoặc bố trí người làm kế toán hoặc thuê dịch vụ làm kế toán cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định của pháp luật. Người đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể bố trí cha đẻ, mẹ đẻ, cha nuôi, mẹ nuôi, vợ, chồng, con đẻ, con nuôi, anh, chị, em ruột của mình làm kế toán cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoặc bố trí người làm quản lý, điều hành, thủ kho, thủ quỹ, người được giao nhiệm vụ thường xuyên mua, bán tài sản kiêm nhiệm làm kế toán cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
Theo đó thì chủ hộ hoặc ngoài đại diện theo pháp luật của hộ kinh doanh có thể tự ghi chếp sổ sách kế toán hoặc thuê dịch vụ bên ngoài.
Như vậy, từ những quy định trên, đối với hộ kinh doanh mới thành lập trong năm 2026 thì các hộ kinh doanh bắt buộc phải mở và thực hiện ghi chép sổ kế toán kể từ ngày được cấp đăng ký hộ kinh doanh.
Việc ghi chép sổ kế toán phải được đảm bảo đúng theo quy định của pháp luật về kế toán. Đồng thời, chủ hộ kinh doanh hoặc người đại diện theo pháp luật của hộ kinh doanh có thể trực tiếp thực hiện việc ghi chép sổ kế toán mà không cần thuê dịch vụ kế toán từ bên ngoài.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
