Lương 30 triệu phải có bao nhiêu người phụ thuộc mới không phải đóng thuế TNCN?
Căn cứ Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 quy định mức giảm trừ gia cảnh:
Mức giảm trừ gia cảnh
Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13 như sau:
1. Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);
2. Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
Theo đó, có thể thấy rằng, đối với người có mức lương trên 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/ năm) thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Hiện nay, mức giảm trừ người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng/người.
Trường hợp người lao động có một người phụ thuộc thì mức lương phải trên 15,4 triệu đồng/tháng mới phải đóng thuế TNCN.
Trường hợp có hai người phụ thuộc tương đương mức lương trên 19,8 triệu đồng/tháng mới phải đóng thuế TNCN.
Hiểu một cách đơn giản nếu có càng nhiều người phụ thuộc tương đương với mức lương phải nộp thuế theo quy định càng cao.
Do đó, hiện nay đối với mức lương 30 triệu đồng thì phải có 5 người phụ thuộc mới không phải đóng thuế TNCN.
Tuy nhiên, ngày 17/10/2025, Ủy ban Thường vụ Quốc hội quyết định điều chỉnh nâng mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân như sau:
Mức giảm trừ đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm). Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.
Nghị quyết mới có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 cũng sẽ hết hiệu lực kể từ ngày Nghị quyết mới có hiệu lực.
Từ quy định trên, từ kỳ tính thuế năm 2026 thì người nộp thuế có mức lương 30 triệu đồng/tháng chỉ cần có 2 người phụ thuộc và được giảm trừ cùng với các khoản đóng bảo hiểm, quỹ từ thiện,..theo mức lương thì không phải đóng thuế TNCN.
>> Xem thêm Có 2 người phụ thuộc được giảm trừ bao nhiêu tiền từ năm 2026?
Lương 30 triệu phải có bao nhiêu người phụ thuộc mới không phải đóng thuế TNCN?
Hiện nay lương 30 triệu mỗi tháng thì đóng thuế bao nhiêu?
(1) Công thức tính thuế TNCN:
Căn cứ tại Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC có thể suy ra công thức tính thuế TNCN:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Để tính được số thuế phải nộp cần phải tính được thu nhập tính thuế và thuế suất, cụ thể:
+ Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - các khoản giảm trừ theo Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC
+ Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập người lao động nhận được - các khoản được miễn thuế.
Căn cứ khoản 2 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định biểu thuế lũy tiến từng phần như sau:
Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
1 | Đến 60 | Đến 5 | 5 |
2 | Trên 60 đến 120 | Trên 5 đến 10 | 10 |
3 | Trên 120 đến 216 | Trên 10 đến 18 | 15 |
4 | Trên 216 đến 384 | Trên 18 đến 32 | 20 |
5 | Trên 384 đến 624 | Trên 32 đến 52 | 25 |
6 | Trên 624 đến 960 | Trên 52 đến 80 | 30 |
7 | Trên 960 | Trên 80 | 35 |
Căn cứ khoản 3 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn tính thuế như sau:
Thuế thu nhập cá nhân là tổng số thuế tính theo từng bậc thu nhập. Số thuế tính theo từng bậc thu nhập bằng thu nhập tính thuế của bậc thu nhập nhân x với thuế suất tương ứng của bậc thu nhập đó.
Ví dụ: Lương của bạn là 30 triệu, không có người phụ thuộc, được giảm trừ gia cảnh cho người thân và mức lương làm căn cứ nộp 10,5% bảo hiểm xã hội theo quy định là 30 triệu. Thuế thu nhập cá nhân tạm nộp trong tháng của bạn được tính như sau:
- Thu nhập chịu thuế của bạn là 30 triệu đồng
- Bạn được giảm trừ các khoản sau:
+ Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 11 triệu đồng
+ Giảm trừ gia cảnh cho 0 người phụ thuộc: 0 đồng
+ Bảo hiểm bắt buộc: 10,5% x 30 triệu = 3,15 triệu đồng
Tổng cộng các khoản được giảm trừ là: 11 triệu + 3,15 triệu = 14,15 triệu đồng
- Thu nhập tính thuế của bạn là: 30 triệu - 14,15 triệu = 15,85 triệu đồng
Có 2 phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân là phương pháp lũy tiến và phương pháp rút gọn:
- Số thuế phải nộp tính theo phương pháp bậc lũy tiến từng phần:
Bậc 1: thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng, thuế suất 5%
5 triệu x 5% = 250 nghìn đồng
Bậc 2: thu nhập tính thuế trên 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng, thuế suất 10%
(10 triệu - 5 triệu) x 10% = 500 nghìn đồng
Bậc 3: thu nhập tính thuế trên 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng, thuế suất 15%
(15,85 triệu - 10 triệu) x 15% = 877,5 nghìn đồng
Tổng thuế phải nộp trong tháng là 250 nghìn đồng + 500 nghìn đồng + 877,5 nghìn đồng = 1,627.5 triệu đồng
- Số thuế phải nộp tính theo phương pháp rút gọn:
15% x 15,85 triệu - 500 nghìn đồng - 250 nghìn = 1,627.5 triệu đồng
Như vậy, hiện nay đối với lương 30 triệu đồng mỗi tháng không có người phụ thuộc thì phải đóng 1,627.5 triệu đồng tiền thuế thu nhập cá nhân.
Mức thuế suất thuế TNCN thấp nhất phải đóng là bao nhiêu?
Căn cứ khoản 2 Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định thì các mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân quy định tại Biểu thuế luỹ tiến từng phần thuế thu nhập cá nhân như sau:
Mức thu nhập chịu thuế hàng tháng:
- Đến 5 triệu đồng: 5%
- Trên 5 triệu đến 10 triệu đồng: 10%
- Trên 10 triệu đến 18 triệu đồng: 15%
- Trên 18 triệu đến 32 triệu đồng: 20%
- Trên 32 triệu đến 52 triệu đồng: 25%
- Trên 52 triệu đến 80 triệu đồng: 30%
- Trên 80 triệu đồng: 35%
Theo đó, mức thuế suất thuế TNCN thấp nhất người nộp thuế phải chịu là 5%.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
