Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026 mới nhất là Luật nào? Hiệu lực ra sao?

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026 mới nhất là Luật nào? Hiệu lực ra sao?

Ngày 10/12/2025, tại Kỳ họp thứ 10 Quốc hội khóa XV đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025.

Tuy nhiên, hiện nay chưa có văn bản chính thức về Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi.

Do đó, có thể tham khảo dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025 mới nhất được Bộ Tài chính công bố tại đây: Tải về.

Theo Điều 30 Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi quy định về hiệu lực thi hành, cụ thể như sau:

Hiệu lực thi hành

1.Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

3. Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13, Luật số 71/2014/QH13, Luật số 31/2024/QH15, Luật số 48/2024/QH15, Luật số 56/2025/QH15, Luật số 71/2025/QH15, Luật số 93/2025/QH15 hết hiệu lực kể từ ngày Luật này có hiệu lực thi hành; riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú hết hiệu lực thi hành từ kỳ tính thuế năm 2026.

Như vậy, theo dự kiến Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi (Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026) có hiệu lực thi hành từ 1/7/2026 và Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 hết hiệu lực. Đồng nghĩa với việc, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026 mới nhất là Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025.

Ngoài ra, theo khoản 6 và khoản 11 Điều 3 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về kỳ tính thuế, năm tính thuế như sau:

Giải thích từ ngữ

Trong Luật này, các từ ngữ dưới đây được hiểu như sau:

...

6. Kỳ tính thuế là khoảng thời gian để xác định số tiền thuế phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về thuế.

..

11. Năm tính thuế được xác định theo năm dương lịch từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12; trường hợp năm tài chính khác năm dương lịch thì năm tính thuế áp dụng theo năm tài chính.

Theo đó, các nội dung liên quan đến thu nhập từ kinh doanh và từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú (bao gồm biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần với 5 bậc) sẽ được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Tại Việt Nam, kỳ tính thuế được xác định theo năm dương lịch, tức từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hằng năm.

Do đó, dựa theo nội dung quy định tại dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025, biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần sẽ chính thức áp dụng cho kỳ tính thuế 2026; đồng nghĩa với việc từ ngày 01/01/2026, doanh nghiệp phải thực hiện tạm tính và khấu trừ thuế thu nhập cá nhân hằng tháng hoặc hằng quý theo mức thuế mới. Sau đó, trong khoảng thời gian từ ngày 01/01/2027 đến 31/03/2027, người nộp thuế sẽ tiến hành quyết toán thuế để xác định chính xác số thuế phải nộp cho cả năm 2026.

Mặc dù, dự kiến Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi năm 2025 có hiệu lực từ ngày 01/07/2026, một số quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh và từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú vẫn được áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026, bắt đầu từ ngày 01/01/2026.

Trên đây là nội dung Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026 mới nhất và hiệu lực thi hành

>> Lương 17 triệu/tháng cách tính thuế TNCN trước và sau khi có Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025 thay đổi ra sao?

>> Từ 01/07/2026 lương 30 triệu đóng thuế TNCN theo Biểu thuế lũy tiến từng phần 5 bậc là bao nhiêu?

>> Dự thảo Luật Quản lý thuế mới nhất được cập nhật vào ngày 03/12/2025?

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026 mới nhất là Luật nào? Hiệu lực ra sao? (Hình từ Internet)

Biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần năm 2026 có mấy bậc?

Theo Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi quy định về biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần. Theo đó, giảm mức thuế suất 15% (ở bậc 2) xuống 10% và thuế suất 25% (ở bậc 3) xuống 20%.

Cụ thể biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần năm 2026 sẽ có 5 bậc như sau:

Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương tiền công là khi nào?

Căn cứ khoản 2 Điều 11 Nghị định 65/2013/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 8 Điều 2 Nghị định 12/2015/NĐ-CP quy định như sau:

Thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công

1. Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công được xác định theo quy định tại Khoản 2 Điều 3 Nghị định này.

2. Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công là thời điểm người sử dụng lao động trả tiền lương, tiền công cho người nộp thuế hoặc thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập.

Trường hợp người sử dụng lao động mua cho người lao động bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện), bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam, người lao động chưa phải tính vào thu nhập chịu thuế tại thời điểm mua bảo hiểm. Đến thời điểm đáo hạn hợp đồng, doanh nghiệp bảo hiểm có trách nhiệm khấu trừ tiền thuế theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí tích lũy tương ứng với phần người sử dụng lao động mua cho người lao động từ ngày 01 tháng 7 năm 2013.

...

Như vậy, theo quy định trên thì thời điểm xác định thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công là thời điểm người sử dụng lao động trả tiền lương, tiền công cho người nộp thuế hoặc thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập.