Từ 01/07/2026 lương 30 triệu đóng thuế TNCN theo Biểu thuế lũy tiến từng phần 5 bậc là bao nhiêu?

Từ 01/07/2026 lương 30 triệu đóng thuế TNCN theo Biểu thuế lũy tiến từng phần 5 bậc là bao nhiêu?

Ngày 10/12/2025, tại Kỳ họp thứ 10 Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi.

Hiện nay, chưa có văn bản Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi nên người nộp thuế có thể tham khảo bản dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi Tải về được Bộ Tài chính trình Quốc hội.

Tại Điều 9 dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi quy định về biểu thuế lũy tiến từng phần. Theo đó, giảm mức thuế suất 15% (ở bậc 2) xuống 10% và thuế suất 25% (ở bậc 3) xuống 20%. Cụ thể như sau:

Đồng thời, tại Điều 1 Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 (có hiệu lực từ ngày 01/01/2026) quy định mức giảm trừ gia cảnh của thuế TNCN như sau:

Mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân

Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân như sau:

a) Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);

b) Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Theo đó, mức giảm trừ gia cảnh năm 2026 đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/ tháng và người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/ tháng.

Ngoài ra, tại Điều 8 dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi quy định về công thức tính thuế TNCN từ tiền lương tiền công như sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - các khoản giảm trừ (khoản đóng góp BHXH, BHYT, BHTN, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, khoản đóng góp tham gia bảo hiểm hưu trí bổ sung, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ không vượt quá mức do Chính phủ quy định và các khoản giảm trừ quy định tại Điều 10 và Điều 11 dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi.

Cụ thể cách tính tiền đóng thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập 30 triệu đồng/tháng như sau:

- Thu nhập chịu thuế là 30 triệu đồng (Mức lương 30 triệu đồng)

- Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 15,5 triệu đồng và không có người phụ thuộc.

- Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp: 30.000.000 × (8% + 1,5% + 1%) = 3.150.000 đồng.

Tổng cộng các khoản được giảm trừ là 15.500.000 + 3.150.000= 18.650.000 đồng

Thu nhập tính thuế lúc này là: 30.000.000 - 18.650.000= 11.350.000 đồng

Thu nhập tính thuế còn lại 11.350.000 đồng sẽ thuộc vào các bậc thuế như sau:

- Bậc 1: thu nhập tính thuế đến 10 triệu đồng, thuế suất 5%.

Thuế phải nộp Bậc 1: 10.000.000 x 5% = 500.000 đồng

- Bậc 2: Phần trên 10 triệu đồng đến 30 triệu đồng, thuế suất 10%.

Thuế phải nộp Bậc 2: (11.350.000 - 10.000.000) x 10% = 135.000 đồng

Tổng Thuế TNCN phải nộp: Thuế Bậc 1 + Thuế Bậc 2 = 500.000 + 135.000= 635.000 đồng

Như vậy, thu nhập 30 triệu không có người phụ thuộc sẽ đóng thuế TNCN: 635.000 đồng

- Trường hợp cá nhân có 1 người phụ thuộc thì tổng cộng các khoản giảm trừ lên 23,8 triệu đồng (gồm khấu trừ cho bản thân 18,65 triệu đồng và người phụ thuộc 6,2 triệu đồng). Như vậy chỉ còn lại thu nhập 5,15 triệu đồng chịu thuế thu nhập cá nhân và áp dụng thuế suất 5% của bậc đầu tiên trong biểu thuế lũy tiến 5 bậc.

Như vậy, số tiền thuế phải nộp tương ứng số tiền: 5.1500.000 x 5% = 265.000 đồng.

Lưu ý: Trường hợp có 2 người phụ thuộc thì sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân vì tổng mức giảm trừ gia cảnh lên đến 31,05 triệu đồng.

Xem thêm:

>> Tải file Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi bản ngày 03/12/2025?

>> Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 hết hiệu lực khi nào và văn bản thay thế?

>>> Tra cứu MST doanh nghiệp: Tại đây

>>> Tra cứu MST cá nhân: Tại đây

Từ 01/07/2026 lương 30 triệu đóng thuế TNCN theo Biểu thuế lũy tiến từng phần 5 bậc là bao nhiêu? (Hình từ Internet)

Những đối tượng nào phải nộp thuế thu nhập cá nhân hiện nay?

Căn cứ Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định đối tượng nộp thuế TNCN bao gồm:

(1) Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

(2) Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:

- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;

- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

(3) Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại (2).

Những khoản thu nhập từ tiền lương nào được miễn thuế TNCN hiện nay?

Căn cứ Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi khoản 2 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012, khoản 3 Điều 2 Luật Sửa đổi các Luật về thuế 2014 quy định về thu nhập được miễn thuế TNCN, trong đó có tiền lương như sau:

Thu nhập được miễn thuế

...

4. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

5. Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thuỷ sản chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường.

6. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.

7. Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.

8. Thu nhập từ kiều hối.

9. Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật.

10. Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; tiền lương hưu do quỹ hưu trí tự nguyện chi trả hàng tháng.

...

15. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.

...

Như vậy, theo quy định trên, các khoản thu nhập từ tiền lương sau đây được miễn thuế TNCN:

(1) Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ.

(2) Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; tiền lương hưu do quỹ hưu trí tự nguyện chi trả hàng tháng.

(3) Tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.