Hướng dẫn hoàn thuế cho hộ cá nhân kinh doanh trên Cổng dịch vụ Công Thuế (giả định) từ 1/1/2026?

Hướng dẫn hoàn thuế cho hộ cá nhân kinh doanh trên Cổng dịch vụ Công Thuế (giả định) từ 1/1/2026?

Thực hiện Đề án theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 của Cục Thuế về chuyển đổi mô hình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh từ phương pháp thuế khoán sang kê khai từ ngày 01/01/2026, Cục Thuế đã hoàn thành việc nâng cấp ứng dụng eTax bản trải nghiệm và cổng dịch vụ công.

Theo đó, Thuế tỉnh Quảng Trị giới thiệu hộ kinh doanh làm quen trước với các bước kê khai thuế, thao tác gửi tờ khai, tra cứu nghĩa vụ thuế và thực hành quy trình kê khai theo mô hình mới, đáp ứng các định hướng dự thảo quy định quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán.

Dưới đây là các bước hướng dẫn hoàn thuế giả định cho hộ cá nhân kinh doanh trên Cổng dịch vụ Công về Thuế mà hộ cá nhân kinh doanh có thể tham khảo:

Bước 1:

Vào Cổng dịch vụ công:

https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin

Và chọn mục Trải nghiệm cho Hộ, cá nhân kinh doanh và khai thuế

Bước 2:

Giả định Hộ kịn doanh chọn 02/CNKD-TNCN-QTT - Tờ khai thuế thu nhập cá nhân và nhập các thông tin người nộp thuế.

Bước 3:

Hộ kinh doanh nhập đầy đủ thông tin rồi bấm tiếp tục

Bước 4:

Hộ kinh doanh nhập thông tin tờ khai (lưu ý: hộ kinh doanh nhập các thông tin đảm bảo số thuế thừa đề đề nghị hoàn)

Bước 5:

Hộ kinh doanh nhập thông tin xử lý nộp thừa

Bước 6:

Hộ kinh doanh kiểm tra các thông tin kê khai và đề nghị xử lý nộp thừa

Bước 7:

Hộ kinh doanh nhập mã captcha và bấm tiếp tục

Bước 8:

Hộ kinh doanh nhập mã OTP (do ứng dụng giả định nên mã OTP hộ kinh doanh không cần nhập)

Kết quả hộ kinh doanh đã gửi hồ sơ đề nghị hoàn thành công

Thông tin hướng dẫn hoàn thuế trên mang tính tham khảo

Trên đây là nội dung Hướng dẫn hoàn thuế cho hộ cá nhân kinh doanh trên Cổng dịch vụ Công Thuế (giả định).

Xem thêm:

>>> Tra cứu MST doanh nghiệp: Tại đây

>>> Tra cứu MST cá nhân: Tại đây

>>> Hướng dẫn đăng ký thuế giả định cho hộ cá nhân kinh doanh trên Cổng dịch vụ Công Thuế mới nhất?

>>> Cập nhật Công văn thuế, hải quan hướng dẫn thuế GTGT, khai hải quan và hỗ trợ người nộp thuế do bão lũ từ 24/11 - 30/11/2025?

Hướng dẫn hoàn thuế cho hộ cá nhân kinh doanh trên Cổng dịch vụ Công Thuế (giả định) từ 1/1/2026? (Hình từ Internet)

Điều kiện hoàn thuế GTGT được quy định như thế nào?

Căn cứ theo Điều 37 Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định điều kiện hoàn thuế GTGT cụ thể như sau:

Cơ sở kinh doanh thuộc trường hợp hoàn thuế quy định tại Mục 3 Chương 3 Nghị định 181/2025/NĐ-CP phải đáp ứng điều kiện sau đây:

(1) Cơ sở kinh doanh thuộc trường hợp được hoàn thuế theo quy định tại các Điều 29, Điều 30, Điều 31, Điều 32 Nghị định 181/2025/NĐ-CP phải là cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế, lập và lưu giữ sổ kế toán, chứng từ kế toán theo quy định của pháp luật về kế toán; có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng theo mã số thuế của cơ sở kinh doanh.

(2) Đáp ứng quy định về khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào theo quy định tại Mục 2 Chương III Nghị định 181/2025/NĐ-CP và không thuộc trường hợp quy định tại khoản 15 Điều 23 Nghị định 181/2025/NĐ-CP

(3) Người bán đã kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định đối với hóa đơn đã xuất cho cơ sở kinh doanh đề nghị hoàn thuế được xác định như sau:

- Tại thời điểm cơ sở kinh doanh nộp hồ sơ hoàn thuế, người bán đã nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo quy định và không còn nợ tiền thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tương ứng với kỳ tính thuế thuộc kỳ hoàn thuế của cơ sở kinh doanh đề nghị hoàn thuế.

- Cơ quan quản lý thuế tại thời điểm cơ sở kinh doanh nộp hồ sơ hoàn thuế trên cơ sở kết quả xử lý của hệ thống công nghệ thông tin tự động để xác định người bán đã kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định.

- Trường hợp xác định người bán chưa nộp đầy đủ hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tương ứng với kỳ tính thuế thuộc kỳ hoàn thuế của cơ sở kinh doanh (bao gồm cả trường hợp chưa đến thời hạn nộp hồ sơ khai thuế) hoặc còn nợ tiền thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tương ứng với kỳ tính thuế thuộc kỳ hoàn thuế thì cơ sở kinh doanh không được hoàn thuế đối với các hóa đơn tương ứng với kỳ tính thuế người bán chưa nộp đầy đủ hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng hoặc còn nợ tiền thuế giá trị gia tăng.

(4) Tại thời điểm cơ sở kinh doanh nộp hồ sơ hoàn thuế, cơ sở kinh doanh thuộc trường hợp hoàn thuế giá trị gia tăng, có số thuế giá trị gia tăng đầu vào đáp ứng đầy đủ điều kiện hoàn thuế theo quy định tại Mục 3 Chương III Nghị định 181/2025/NĐ-CP và tuân thủ các quy định về khai thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế, lập hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng đối với từng trường hợp hoàn thuế giá trị gia tăng và gửi đến cơ quan thuế có thẩm quyền tiếp nhận.

Cơ quan thuế phân loại hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng thuộc diện hoàn thuế trước hoặc kiểm tra trước hoàn thuế và giải quyết hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Kinh doanh hàng hóa không chịu thuế thì có được hoàn thuế GTGT đầu vào không?

Căn cứ theo quy định tại Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng như sau:

Đối tượng không chịu thuế

...

26. Hàng hóa nhập khẩu trong trường hợp sau đây:

a) Quà tặng cho cơ quan nhà nước, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức chính trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân trong định mức miễn thuế nhập khẩu theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu;

b) Quà biếu, quà tặng trong định mức miễn thuế nhập khẩu theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu của tổ chức, cá nhân nước ngoài cho cá nhân Việt Nam; đồ dùng của tổ chức, cá nhân nước ngoài theo tiêu chuẩn miễn trừ ngoại giao và tài sản di chuyển trong định mức miễn thuế nhập khẩu theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu;

c) Hàng hóa trong tiêu chuẩn hành lý miễn thuế nhập khẩu theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu;

d) Hàng hóa nhập khẩu ủng hộ, tài trợ cho phòng, chống, khắc phục hậu quả thảm họa, thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh theo quy định của Chính phủ;

đ) Hàng hóa mua bán, trao đổi qua biên giới để phục vụ cho sản xuất, tiêu dùng của cư dân biên giới thuộc Danh mục hàng hóa mua bán, trao đổi của cư dân biên giới theo quy định của pháp luật và trong định mức miễn thuế nhập khẩu theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu;

e) Di vật, cổ vật, bảo vật quốc gia theo quy định của pháp luật về di sản văn hóa do cơ quan nhà nước có thẩm quyền nhập khẩu.

27. Cơ sở kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng quy định tại Điều này không được khấu trừ, không được hoàn thuế giá trị gia tăng đầu vào, trừ trường hợp được áp dụng mức thuế suất 0% quy định tại khoản 1 Điều 9 của Luật này.

28. Chính phủ quy định chi tiết Điều này. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định hồ sơ, thủ tục xác định đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng quy định tại Điều này.

Như vậy, theo quy định thì cơ sở kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng quy định tại Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 không được khấu trừ, không được hoàn thuế giá trị gia tăng đầu vào trừ trường hợp hàng hóa được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 0%.