Danh mục hàng hóa giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% đến ngày 30/6/2025?

Danh mục hàng hóa giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% đến ngày 30/6/2025?

Căn cứ theo Điều 1 Nghị định 180/2024/NĐ-CP quy định hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT nhằm giữ bình ổn mặt bằng giá cả thị trường (giá chưa có thuế giá trị gia tăng) từ ngày 1/1/2025 đến hết ngày 30/6/2025 như sau:

Giảm thuế GTGT đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% xuống 8%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

- Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất. Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP. Tải về

- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP Tải về

- Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. Chi tiết tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP Tải về

- Việc giảm thuế GTGT cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 180/2024/NĐ-CP được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.

Đối với mặt hàng than khai thác bán ra (bao gồm cả trường hợp than khai thác sau đó qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín mới bán ra) thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng. Mặt hàng than thuộc Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP, tại các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra không được giảm thuế giá trị gia tăng.

Các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín mới bán ra cũng thuộc đối tượng giảm thuế GTGT đối với mặt hàng than khai thác bán ra.

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 và không được giảm GTGT.

>> Cập nhật quy định mới: Hiện nay Nghị định 180/2024/NĐ-CP đã hết hiệu lực. Thay vào đó, theo khoản 1 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ 01/07/2025 đến 31/12/2026) quy định giảm thuế GTGT đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

- Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh BĐS, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than). Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế TTĐB (trừ xăng). Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

Lưu ý: Việc giảm thuế GTGT cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định trên được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.

Danh mục hàng hóa giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% đến ngày 30/6/2025? (Hình từ Internet)

Mẫu tờ khai giảm thuế GTGT 2025 từ 01/01/2025 đến hết 30/06/2025?

Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 1 Nghị định 180/2024/NĐ-CP quy định về mức giảm thuế GTGT cụ thể như sau:

Giảm thuế giá trị gia tăng

...

2. Mức giảm thuế giá trị gia tăng

a) Cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 8% đối với hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều này.

b) Cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng quy định tại khoản 1 Điều này.

...

Theo đó, Nghị định 180/2024/NĐ-CP có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2025 đến ngày 30/06/2025 quy định về mức giảm thuế GTGT được áp dụng theo các trường hợp cơ sở kinh doanh như sau:

- Cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 8% đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế

- Cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế.

Ngoài ra, cơ sở kinh doanh quy định tại Điều 1 Nghị định 180/2024/NĐ-CP phải thực hiện kê khai các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT.

Như vậy, việc kê khai giảm thuế GTGT khi thực hiện kê khai các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế áp dụng Mẫu số 01 tại Phụ lục IV ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP.

Tải về Mẫu tờ khai giảm thuế GTGT 2025

>> Như đã đề cập ở trên: Hiện nay Nghị định 180/2024/NĐ-CP đã hết hiệu lực. Thay vào đó, theo Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định Mẫu Tờ khai giảm thuế GTGT hiện nay là mẫu số 01 có dạng như sau:

>>> Tải về Mẫu Tờ khai giảm thuế GTGT 2026 theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP

Hướng dẫn ghi tờ khai giảm thuế GTGT 2025?

Mẫu Tờ khai giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 174/2024/QH15 từ 1/1/2025 đến hết 30/6/2025 được quy định tại Phụ lục 4 ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP.

Dưới đây là hướng dẫn cách điền khai giảm thuế GTGT năm 2025:

- Đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:

+ Khi lập hoá đơn giá trị gia tăng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại dòng thuế suất thuế giá trị gia tăng ghi “8%”; tiền thuế giá trị gia tăng; tổng số tiền người mua phải thanh toán.

+ Căn cứ hóa đơn giá trị gia tăng, cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ kê khai thuế giá trị gia tăng đầu ra, cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.

+ Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ áp dụng các mức thuế suất khác nhau thì trên hóa đơn giá trị gia tăng phải ghi rõ thuế suất của từng hàng hóa, dịch vụ theo quy định.

- Đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu:

+ Khi lập hoá đơn bán hàng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại cột “Thành tiền” ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm, tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu.

Đồng thời ghi chú: “đã giảm... (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 174/2024/QH15”.

+ Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thì trên hóa đơn bán hàng phải ghi rõ số tiền được giảm theo quy định.

Lưu ý: Trường hợp cơ sở kinh doanh đã lập hóa đơn và đã kê khai theo mức thuế suất hoặc mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng chưa được giảm theo quy định tại Nghị định 180/2024/NĐ-CP thì người bán và người mua xử lý hóa đơn đã lập theo quy định pháp luật về hóa đơn, chứng từ. Căn cứ vào hóa đơn sau khi xử lý, người bán kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu vào (nếu có).

>> Cập nhật quy định mới: Theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP dưới đây là hướng dẫn điền Tờ khai giảm thuế GTGT mới nhất hiện nay: