- Cục Thuế hướng dẫn tỷ lệ tính thuế nhà thầu đối với nhập khẩu hàng hóa kèm dịch vụ theo Công văn 2495?
- Mẫu 01/NTNN Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài mới nhất 2026?
- Giá tính thuế GTGT đối với dịch vụ do tổ chức, cá nhân ở nước ngoài cung cấp được quy định ra sao?
- Các loại thuế nào áp dụng đối với thuế nhà thầu?
Cục Thuế hướng dẫn tỷ lệ tính thuế nhà thầu đối với nhập khẩu hàng hóa kèm dịch vụ theo Công văn 2495?
Ngày 17/04/2026, Cục Thuế đã có Công văn 2495/CT-CS năm 2026 hướng dẫn tỷ lệ tính thuế nhà thầu đối với nhập khẩu hàng hóa kèm dịch vụ tại Việt Nam.
>> Tải về Công văn 2495/CT-CS năm 2026
Căn cứ quy định tại Điều 6, Điều 12, Điều 7 và Điều 13 Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 6/8/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam, về nguyên tắc trường hợp nhập khẩu hàng hoá kèm dịch vụ tại Việt Nam (có tách riêng giá trị hàng hoá và giá trị dịch vụ) thì:
- Tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng trên doanh thu đối với hoạt động cung cấp dịch vụ là 5%;
- Tỷ lệ thuế thu nhập doanh nghiệp trên doanh thu đối với hoạt động cung cấp dịch vụ là 5%;
- Tỷ lệ thuế thu nhập doanh nghiệp trên doanh thu tính thuế đối với hoạt động cung cấp máy móc, thiết bị là 1%.
Cục Thuế hướng dẫn tỷ lệ tính thuế nhà thầu đối với nhập khẩu hàng hóa kèm dịch vụ theo Công văn 2495? (Hình từ Internet)
Mẫu 01/NTNN Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài mới nhất 2026?
Hiện nay, Mẫu số 01 NTTN Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài đang được áp dụng là Mẫu số 01/NTNN Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài (áp dụng đối với bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho Nhà thầu nước ngoài) ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Mẫu 01/NTNN Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài có dạng như sau:
Tải Mẫu 01/NTNN Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài mới nhất 2026 tại đây: Tải về
Giá tính thuế GTGT đối với dịch vụ do tổ chức, cá nhân ở nước ngoài cung cấp được quy định ra sao?
Căn cứ Điều 13 Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định Giá tính thuế đối với dịch vụ do tổ chức nước ngoài, cá nhân ở nước ngoài cung cấp như sau:
Giá tính thuế đối với dịch vụ do tổ chức nước ngoài, cá nhân ở nước ngoài cung cấp
Đối với dịch vụ do tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, cá nhân ở nước ngoài là đối tượng không cư trú tại Việt Nam (sau đây gọi chung là Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài) có doanh thu phát sinh tại Việt Nam chưa thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, không bao gồm các nhà cung cấp nước ngoài quy định tại khoản 4 Điều 4 của Luật Thuế giá trị gia tăng thì giá tính thuế giá trị gia tăng là toàn bộ doanh thu do cung cấp dịch vụ, dịch vụ gắn với hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng mà Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được, chưa trừ các khoản thuế phải nộp, kể cả các khoản chi phí do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có). Bộ Tài chính quy định chi tiết Điều này.
Như vậy, giá tính thuế GTGT đối với dịch vụ do tổ chức, cá nhân ở nước ngoài cung cấp có doanh thu phát sinh tại Việt Nam mà chưa thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ là toàn bộ doanh thu do cung cấp dịch vụ, dịch vụ gắn với hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng mà Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được, chưa trừ các khoản thuế phải nộp, kể cả các khoản chi phí do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có).
Lưu ý: Tổ chức, cá nhân ở nước ngoài nêu trên không bao gồm các nhà cung cấp nước ngoài sau:
Nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số với tổ chức, cá nhân tại Việt Nam; tổ chức là nhà quản lý nền tảng số nước ngoài thực hiện khấu trừ, nộp thay nghĩa vụ thuế phải nộp của nhà cung cấp nước ngoài; tổ chức kinh doanh tại Việt Nam áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng là phương pháp khấu trừ thuế mua dịch vụ của nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam thông qua kênh thương mại điện tử hoặc các nền tảng số thực hiện khấu trừ, nộp thay nghĩa vụ thuế phải nộp của nhà cung cấp nước ngoài.
Các loại thuế nào áp dụng đối với thuế nhà thầu?
Căn cứ Điều 5 Thông tư 103/2014/TT-BTC quy định các loại thuế áp dụng đối với thuế nhà thầu bao gồm:
- Nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài là tổ chức kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
- Nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài là cá nhân nước ngoài kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo pháp luật về thuế TNCN.
- Đối với các loại thuế, phí và lệ phí khác, nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài thực hiện theo các văn bản pháp luật về thuế, phí và lệ phí khác hiện hành.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
