Chi phí thuê quản lý kinh doanh hoạt động casino có được trừ khi tính thuế TNDN năm 2026 không?
Theo Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP, quy định chi phí thuê quản lý hoạt động kinh doanh casino được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu nằm trong mức quy định; phần chi vượt quá 4% doanh thu hoạt động kinh doanh casino thì không được trừ. Cụ thể như sau:
Căn cứ theo điểm d khoản 2 Điều 6 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 quy định các khoản chi không được trừ như sau:
Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
...
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
...
d) Phần chi vượt mức do Chính phủ quy định đối với: chi phí quản lý kinh doanh do doanh nghiệp nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường trú tại Việt Nam; chi phí thuê quản lý hoạt động kinh doanh trò chơi điện tử có thưởng, kinh doanh casino; chi trả lãi tiền vay của doanh nghiệp có giao dịch liên kết; chi có tính chất phúc lợi trực tiếp cho người lao động; khoản đóng góp tham gia bảo hiểm hưu trí bổ sung theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội hoặc quỹ có tính chất an sinh xã hội, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ cho người lao động;
...
Đồng thời, căn cứ Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết các khoản chi không được trừ như sau:
Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thực hiện theo quy định tại khoản 2 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, cụ thể như sau:
...
4. Phần chi vượt mức quy định đối với các khoản chi sau:
...
b) Phần chi phí liên quan đến việc thuê quản lý đối với hoạt động kinh doanh trò chơi điện tử có thưởng, kinh doanh casino vượt quá 4% doanh thu hoạt động kinh doanh trò chơi điện tử có thưởng, kinh doanh casino;
...
Theo quy định, chi phí thuê quản lý đối với hoạt động kinh doanh casino không thuộc trường hợp các khoản chi không được trừ toàn bộ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ đối với khoản chi này khi dưới mức được phép.
Theo đó, phần chi phí thuê quản lý hoạt động kinh doanh casino vượt quá 4% doanh thu từ hoạt động kinh doanh casino là khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Ngược lại, phần chi phí nằm trong mức 4% doanh thu từ hoạt động kinh doanh casino được xem xét tính vào chi phí được trừ nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định của pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp.
Như vậy, năm 2026, doanh nghiệp kinh doanh casino được tính chi phí thuê quản lý hoạt động kinh doanh casino vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, nhưng phần chi vượt quá 4% doanh thu từ hoạt động kinh doanh casino sẽ không được trừ.
Chi phí thuê quản lý kinh doanh kinh doanh casino có được trừ khi tính thuế TNDN năm 2026 không? (Hình từ Internet)
Chỉ có doanh nghiệp Việt Nam mới phải nộp thuế TNDN đúng không?
Căn cứ khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có quy định không chỉ doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam và thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam mới phải nộp thuế TNDN mà còn có các doanh nghiệp sau đây:
- Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam và thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú đó;
- Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam mà khoản thu nhập này không liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú;
- Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, bao gồm cả các doanh nghiệp kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số, nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.
Doanh thu tính thuế TNDN được xác định thế nào theo quy định hiện hành?
Căn cứ Điều 8 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định doanh thu tính thuế TNDN như sau:
Doanh thu
1. Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
2. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.
Như vậy, doanh thu tính thuế TNDN được xác định là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
