Cách tính thuế của cá nhân kinh doanh năm 2026 theo Luật Thuế TNCN 2025?

Cách tính thuế cá nhân kinh doanh 2026 theo Luật Thuế TNCN 2025?

Trước ngày 1/1/2026, theo nguyên tắc tính thuế được quy định tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC thì các cá nhân kinh doanh có mức doanh thu trên 100 triệu sẽ phải nộp thuế TNCN.

Tuy nhiên, Quốc hội đã chính thức thông qua ban hành Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 điều chỉnh mức doanh thu chịu thuế TNCN có hiệu lực từ 1/1/2026 cụ thể như sau:

Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 thì từ 1/1/2026 các cá nhân kinh doanh sẽ chỉ phải nộp thuế TNCN nếu có mức doanh thu năm đạt mốc trên 500 triệu.

Và dưới đây, hướng dẫn chi tiết cách tính thuế TNCN của các cá nhân kinh doanh từ 1/1/2026 theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 thì số tiền thuế mà các cá nhân kinh doanh phải nộp sẽ được tính theo công thức sau:

Số thuế phải nộp = Thu nhập tính thuế (x) thuế suất

Trong đó:

- Thu nhập tính thuế = Doanh thu bán háng (-) chi phí sản xuất kinh doanh

- Thuế suất:

Theo quy định tại khoản 2 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 các mức thuế suất như sau:

+ Doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ áp dụng mức thuế suất 15%

+ Doanh thu từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ áp dụng mức thuế suất 17%

+ Doanh thu trên 50 tỷ áp dụng mức thuế suất 20%

Ví dụ: cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu năm 2026 là 15.000.000.000 các chi phi khác phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh là 9.000.000.000. Tính số thuế phải nộp trong trường hợp này như sau:

Bước 1: Xác định thu nhập tính thuế

Bước 2: Xác định mức thuế suất

Cá nhân kinh doanh trong trường hợp này có mức doanh thu cả năm là 15.000.000.000 thuộc nhóm có doanh thu từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ nên mức thuế suất áp dụng trong trường hợp này là 17%.

Bước 3: Tính số thuế phải nộp

Như vậy, số tiền thuế phải nộp trong trường hợp này là 1.020.000.000 đồng.

Ngoài ra, cũng theo quy định tại Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 thì ngoài cách tính thuế ở trên thì các cá nhân kinh doanh có mức doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng có thể áp dụng cách tính thuế thứ 2 (tính thuế theo doanh thu tính thuế) như sau:

Số thuế phải nộp = Doanh thu tính thuế x thuế suất

Trong đó:

- Doanh thu tính thuế = tổng doanh thu - 500 triệu

- Các mức thuế suất như sau:

+ Phân phối, cung cấp hàng hoá: thuế suất 0,5%;

+ Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 2%. Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: thuế suất 5%;

+ Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 1,5%;

+ Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số: thuế suất 5%;

+ Hoạt động cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú: thuế suất 5%

+ Hoạt động kinh doanh khác: thuế suất 1%.

Ví dụ, cá nhân kinh doanh có kinh doanh dịch vụ vận tải có doanh thu 800.000.000 thì tính thuế TNCN như sau:

Bước 1: Xác định doanh thu tính thuế

Bước 2: Xác định mức thuế suất

Trong trường hợp này cá nhân kinh doanh phát sinh doanh thu từ dịch vụ vận tải nên mức thuế suất áp dụng trong trường hợp này là 1,5%.

Bước 3: Tính số thuế phải nôp

Như vậy, số thuế phải nộp trong trường hợp này là 4.500.000

Trên đây là chi tiết Cách tính thuế cho cá nhân doanh 2026 theo Luật Thuế TNCN 2025

Cách tính thuế của cá nhân kinh doanh năm 2026 theo Luật Thuế TNCN 2025?

Mã chương nộp thuế của cá nhân kinh doanh hiện nay là gì?

Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 2 Thông tư 130/2025/TT-BTC quy định về phân loại mục lục ngân sách nhà nước theo Chương như sau:

Phân loại mục lục ngân sách nhà nước theo “Chương”

1. Nội dung phân loại Chương dùng để phân loại thu, chi ngân sách nhà nước dựa trên cơ sở hệ thống tổ chức của các cơ quan, tổ chức trực thuộc một cấp chính quyền (gọi chung là cơ quan chủ quản) được tổ chức quản lý ngân sách riêng. Mỗi cấp ngân sách bố trí một Chương đặc biệt (Các quan hệ khác của ngân sách) để phản ảnh các khoản thu, chi ngân sách không thuộc dự toán giao cho các cơ quan, tổ chức.

2. Mã số hóa nội dung phân loại

a) Chương được mã số hóa theo 3 ký tự theo từng cấp quản lý: Đối với cơ quan ở cấp trung ương, mã số từ 001 đến 399; đối với cơ quan ở cấp tỉnh, mã số từ 400 đến 599; đối với cơ quan cấp xã, mã số từ 800 đến 989.

...

Theo quy định trên thì Chương dùng để phân loại thu, chi ngân sách nhà nước dựa trên cơ sở hệ thống tổ chức của các cơ quan, tổ chức trực thuộc một cấp chính quyền được tổ chức quản lý ngân sách riêng. Mỗi cấp ngân sách bố trí một Chương đặc biệt để phản ảnh các khoản thu, chi ngân sách không thuộc dự toán giao cho các cơ quan, tổ chức.

Đồng thời tại phụ lục I Danh mục mã chương được ban hành kèm theo Thông tư 130/2025/TT-BTC có quy định về mã chương nộp thuế của cá nhân kinh doanh như sau:

Như vậy, mã chương nộp thuế của cá nhân kinh doanh hiện nay là 857.

Cá nhân kinh doanh sẽ phải tự xác định số tiền thuế phải nộp từ ngày 01/01/2026?

Căn cứ theo quy định tại Điều 52 Luật Quản lý thuế 2025 quy định về hiệu lực thi hành như sau:

Hiệu lực thi hành

1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Quy định tại Điều 13 và việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Điều 26 của Luật này có hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2026

...

Đồng thời căn cứ theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều 13 Luật Quản lý thuế 2025 quy định về khai thuế, khoản thu khác; tính thuế, khoản thu khác; khấu trừ thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh như sau:

Khai thuế, khoản thu khác; tính thuế, khoản thu khác; khấu trừ thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

1. Đối với thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân:

a) Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định có mức doanh thu hằng năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế, đối tượng không phải nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế;

b) Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh xác định có mức doanh thu hằng năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế, đối tượng phải nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định số thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân.

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử, hoá đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế, Hệ thống thông tin quản lý thuế tự động tạo lập tờ khai thuế để hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong việc khai thuế và tính thuế trên cơ sở dữ liệu hóa đơn điện tử, cơ sở dữ liệu quản lý thuế và các nguồn cơ sở dữ liệu khác mà cơ quan thuế có được từ cơ quan nhà nước khác, tổ chức, cá nhân cung cấp.

...

Như vậy, dựa theo những quy định trên thì từ ngày 01/01/2026 các cá nhân kinh doanh có mức doanh thu thuộc đối tượng chịu thuế thì khi đó các cá nhân kinh doanh sẽ phải tự xác định được số tiền thuế phải nộp.

Tuy nhiên, nếu như cá nhân kinh có đăng ký sử dụng các loại hóa đơn điện tử có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế thì khi đó hệ thống thông tin quản lý thuế tự động tạo lập tờ khai thuế để hỗ trợ cá nhân kinh doanh trong việc khai thuế và tính thuế từ đó sẽ giúp cá nhân kinh doanh xác định được số tiền thuế phải nộp.