Cung cấp dịch vụ AI Chatbot áp dụng mức thuế suất GTGT bao nhiêu?

Cung cấp dịch vụ AI Chatbot áp dụng mức thuế suất GTGT bao nhiêu?

Căn cứ theo khoản 3 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về thuế suất như sau:

Thuế suất

...

3. Mức thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này, bao gồm cả dịch vụ được các nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam cung cấp cho tổ chức, cá nhân tại Việt Nam qua kênh thương mại điện tử và các nền tảng số.

4. Cơ sở kinh doanh nhiều loại hàng hóa, dịch vụ có mức thuế suất thuế giá trị gia tăng khác nhau (bao gồm cả đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng) phải khai thuế giá trị gia tăng theo từng mức thuế suất quy định đối với từng loại hàng hóa, dịch vụ; nếu cơ sở kinh doanh không xác định theo từng mức thuế suất thì phải tính và nộp thuế theo mức thuế suất cao nhất của hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở sản xuất, kinh doanh.

...

Đồng thời, tại Điều 4 Nghị định 181/2025/NĐ-CP được bổ sung bởi khoản 1 Điều 1 Nghị định 144/2026/NĐ-CP quy định về đối tượng không chịu thuế và Điều 19 Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định về mức thuế suất 5%.

Căn cứ quy định nêu trên, khoản phí thu thêm theo số lượng tin nhắn AI khi khách hàng sử dụng phần mềm AI Chatbot Preny được xác định là một phần cấu thành của dịch vụ AI Chatbot Preny hay là một dịch vụ độc lập căn cứ vào chính sách bán hàng của công ty.

Khoản phí bổ sung nêu trên không phải là hàng hoá, dịch vụ quy định tại Điều 4 và Điều 19 Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Do đó, mức thuế suất thuế GTGT áp dụng là 10%.

Cung cấp dịch vụ AI Chatbot áp dụng mức thuế suất GTGT bao nhiêu? (Hình từ Internet)

Thuế suất thuế GTGT trên hóa đơn điện tử được ghi như thế nào theo Nghị định 254/2026?

Căn cứ tại Mục 5 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP quy định Hướng dẫn ghi Thuế suất thuế giá trị gia tăng trên hóa đơn từ 01/7/2026 như sau:

5. Tên, đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hóa, dịch vụ; thành tiền chưa có thuế giá trị gia tăng, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tổng số tiền thuế giá trị gia tăng theo từng loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế giá trị gia tăng, tổng tiền thanh toán đã có thuế giá trị gia tăng.

...

b) Thuế suất thuế giá trị gia tăng: Thuế suất thuế giá trị gia tăng thể hiện trên hóa đơn là thuế suất thuế giá trị gia tăng tương ứng với từng loại hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng;

c) Thành tiền chưa có thuế giá trị gia tăng, tổng số tiền thuế giá trị gia tăng theo từng loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế giá trị gia tăng, tổng tiền thanh toán đã có thuế giá trị gia tăng được thể hiện bằng đồng Việt Nam theo chữ số Ả-rập, trừ trường hợp bán hàng thu ngoại tệ không phải chuyển đổi ra đồng Việt Nam thì thể hiện theo nguyên tệ;

...

Theo quy định trên, thuế suất thuế GTGT trên hóa đơn điện tử là thuế suất thuế giá trị gia tăng tương ứng với từng loại hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật về thuế GTGT.

Mặt hàng thuế suất 8% nhưng xuất hóa đơn 10% thì phải lập hóa đơn điều chỉnh hay thay thế?

Căn cứ vào khoản 5 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP có quy định như sau:

Giảm thuế giá trị gia tăng

...

5. Trường hợp cơ sở kinh doanh đã lập hóa đơn và đã kê khai theo mức thuế suất hoặc mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng chưa được giảm theo quy định tại Nghị định này thì người bán và người mua xử lý hóa đơn đã lập theo quy định pháp luật về hóa đơn, chứng từ. Căn cứ vào hóa đơn sau khi xử lý, người bán kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu vào (nếu có).

...

Theo đó, trường hợp mặt hàng thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất thuế GTGT 8% nhưng người bán đã xuất hóa đơn với thuế suất 10% thì người bán và người mua thực hiện xử lý hóa đơn đã lập, cụ thể là hóa đơn sai thuế suất theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ.

Căn cứ vào khoản 1 Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC có quy định về xử lý hóa đơn điện tử đã lập như sau:

Xử lý hóa đơn điện tử đã lập

1. Trường hợp phát hiện hóa đơn điện tử đã lập sai (bao gồm hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi dữ liệu đến cơ quan thuế) thì người bán thực hiện xử lý như sau:

a) Trường hợp sai về các nội dung trên hóa đơn như tên, địa chỉ, số tiền bằng chữ hoặc các nội dung khác nhưng không sai về: mã số thuế, số tiền ghi trên hóa đơn, thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn thì người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn đã lập sai và không phải lập lại hóa đơn. Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử đã lập sai theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục III kèm theo Thông tư này;

b) Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập sai các nội dung về: mã số thuế; tên hàng hóa, hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng; số tiền ghi trên hóa đơn; thuế suất; tiền thuế hoặc các nội dung bắt buộc khác (trừ trường hợp quy định tại điểm a khoản này) thì người bán có thể lựa chọn điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn điện tử như sau:

b.1) Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập sai:

Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập sai phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”;

b.2) Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử lập sai:

Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập sai phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.

...

Theo quy định trên, trường hợp hóa đơn sai thuế suất thì người bán được lựa chọn lập hóa đơn điều chỉnh để điều chỉnh giảm tiền thuế GTGT từ mức 10% xuống mức đúng là 8% hoặc lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã ghi sai cụ thể:

- Nếu lựa chọn hóa đơn điều chỉnh thì trên hóa đơn phải có dòng chữ: “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.

- Nếu lựa chọn hóa đơn thay thế thì trên hóa đơn mới phải có dòng chữ: “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.

Căn cứ vào hóa đơn sau khi xử lý, người bán kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu vào (nếu có).