Cách quyết toán thuế TNCN cho người làm 2 công ty trong 1 năm chi tiết, đầy đủ, dễ hiểu?

Cách quyết toán thuế TNCN cho người làm 2 công ty trong 1 năm chi tiết, đầy đủ, dễ hiểu?

NÓNG: Chính thức Bộ Nội vụ đã thống nhất Lịch nghỉ Giỗ tổ và 30 4 - 1 5 năm 2026 cho người lao động

CHÍNH THỨC THỐNG NHẤT: phương án hoán đổi Lịch nghỉ 30 4 và Giỗ Tổ Hùng Vương 2026 cho người lao động cả nước được nghỉ liền 09 ngày liên tiếp

Theo tiểu tiết 1.2 tiết 1 Mục I Phần B Công văn 1296/CT-NVT năm 2026 hướng dẫn kê khai, quyết toán thuế TNCN như sau:

B. Hướng dẫn kê khai, quyết toán thuế TNCN

I. Phạm vi và đối tượng áp dụng

Để thực hiện đúng quy định và hạn chế các sai sót không đáng có, người nộp thuế cần chủ động rà soát tình hình thực tế phát sinh trong năm để xác định thuộc diện; (i) phải thực hiện quyết toán (trực tiếp quyết toán, được ủy quyền quyết toán); (ii) không phải quyết toán theo quy định.

...

1.2. Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công:

- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên mà không đáp ứng điều kiện được ủy quyền quyết toán theo quy định[1] thì phải trực tiếp khai quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.

- Cá nhân có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên thì năm quyết toán đầu tiên là 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.

...

Theo đó, Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên mà không đáp ứng điều kiện được ủy quyền quyết toán phải trực tiếp khai quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.

Do đó, tại điểm tiết 2 Mục II Phần B Công văn 1296/CT-NVT năm 2026 đã hướng dẫn cách quyết toán thuế TNCN cho người làm 2 công ty trong 1 năm chi tiết, đầy đủ, dễ hiểu như sau:

Giả sử:

- Công ty 1: Ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên, có thu nhập từ tiền lương, tiền công.

- Công ty 2: Có thu nhập vãng lai chưa khấu trừ thuế (bao gồm trường hợp chưa đến mức khấu trừ và đã đến mức khấu trừ nhưng không khấu trừ).

Hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân làm 2 công ty trong 1 năm khai quyết toán thuế TNCN trực tiếp với cơ quan thuế, hồ sơ quyết toán thuế TNCN bao gồm:

- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.

- Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.

- Bản sao (bản chụp từ bản chính) các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có). Các trường hợp không cần cung cấp chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ:

Trường hợp tổ chức trả thu nhập thực hiện chuyển dữ liệu chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử đến cơ quan thuế người nộp thuế không cần nộp bản sao các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ.

Trường hợp tổ chức trả thu nhập không cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân do tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động thì cơ quan thuế căn cứ cơ sở dữ liệu của ngành Thuế để xem xét xử lý hồ sơ quyết toán thuế cho cá nhân.

- Bản sao Giấy chứng nhận khấu trừ thuế (ghi rõ đã nộp thuế theo tờ khai thuế thu nhập nào) do cơ quan trả thu nhập cấp hoặc Bản sao chứng từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế trong trường hợp theo quy định của luật pháp nước ngoài, cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận số thuế đã nộp.

- Bản sao các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có).

- Tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài trong trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và nhận thu nhập từ nước ngoài.

- Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc theo quy định về đăng ký thuế (nếu tính giảm trừ cho người phụ thuộc tại thời điểm quyết toán thuế đối với người phụ thuộc chưa thực hiện đăng ký người phụ thuộc).

Cá nhân làm 2 công ty trong 1 năm có thể nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN tại một trong các hệ thống sau đây:

- Hệ thống Thông tin giải quyết thủ tục hành chính Cục Thuế - Bộ Tài chính: https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin.

- Ứng dụng eTax Mobile.

- Cổng Dịch vụ công Quốc gia.

Lưu ý: Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN đối với người làm 2 công ty trong 1 năm thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức trả thu nhập lớn nhất trong năm. Trường hợp có nhiều nguồn thu nhập lớn nhất trong năm mà các nguồn thu nhập đó bằng nhau thì cá nhân nộp hồ sơ quyết toán tại một trong những cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức chi trả các nguồn thu nhập lớn nhất trên.

Trường hợp cá nhân khai và nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN trực tuyến thì hệ thống tự động hỗ trợ xác định cơ quan thuế quyết toán dựa trên thông tin liên quan đến nghĩa vụ thuế phát sinh trong năm do tổ chức, cá nhân kê khai.

Trường hợp cá nhân nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN không đúng quy định nêu trên thì cơ quan thuế nơi đã tiếp nhận hồ sơ của cá nhân đó căn cứ thông tin trên hệ thống cơ sở dữ liệu ngành thuế hỗ trợ chuyển hồ sơ đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức trả thu nhập để thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật.

Nhằm đơn giản hóa thủ tục hành chính và tạo thuận lợi hơn cho cá nhân khi thực hiện quyết toán thuế, quy định về nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân đã được sửa đổi, bổ sung. Theo đó, nguyên tắc xác định nơi nộp hồ sơ được minh họa tại bảng dưới đây:

Lưu ý: Đối với cá nhân thuộc diện phải trực tiếp quyết toán và có số thuế phải nộp thêm, cần lưu ý thực hiện nộp hồ sơ và nộp đủ số thuế phải nộp trong thời hạn quy định để tránh phát sinh tiền chậm nộp theo quy định của pháp luật. Việc chủ động thực hiện đúng thời hạn sẽ giúp cá nhân hạn chế rủi ro vi phạm và đảm bảo quá trình quyết toán diễn ra thuận lợi.

Cách quyết toán thuế TNCN cho người làm 2 công ty trong 1 năm chi tiết, đầy đủ, dễ hiểu? (Hình từ Internet)

Hạn cuối trực tiếp quyết toán thuế TNCN là khi nào?

Căn cứ tại khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

...

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

...

Theo đó, đối với thời hạn trực tiếp quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế thì hạn cuối sẽ rơi vào ngày 30/4 hằng năm.

Tuy nhiên, ngày 30/4/2026 và ngày 01/5/2026 (nghỉ lễ ngày Giải phóng miền Nam 30/4 và Quốc tế Lao động 1/5) do đó theo Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC thì hạn nộp quyết toán thuế TNCN sẽ được dời sang ngày làm việc tiếp theo.

Đối với năm 2025, hạn nộp trực tiếp quyết toán thuế TNCN theo quy định sẽ vào ngày 30/4/2026 nhưng sẽ được dời hạn cuối trực tiếp quyết toán thuế TNCN sang ngày 04/5/2026 (ngày đầu tiên làm việc lại sau kỳ nghỉ lễ).

Lưu ý: Thời gian nộp hồ sơ thuế điện tử, nộp thuế điện tử 24 giờ trong ngày và 7 ngày trong tuần, bao gồm cả ngày nghỉ, ngày lễ và ngày Tết. (Điều 8 Thông tư 19/2021/TT-BTC)

Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế TNCN nhưng không đúng thời hạn sẽ bị phạt bao nhiêu tiền?

Căn cứ theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi điểm a khoản 10 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP quy định về xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Đồng thời căn cứ theo quy định tại khoản 5 Điều 5 và khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về nguyên tắc phạt tiền. Thì người nộp thuế nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN 2025 không đúng thời hạn sẽ bị xử phạt như sau:

(1) Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN 2025 chậm từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ sẽ bị xử phạt cảnh cáo áp dụng cho cả tổ chức và cả nhân

(2) Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN 2025 chậm từ 01 ngày đến 30 ngày và không có tình tiết giảm nhẹ sẽ bị phạt tiền cụ thể như sau:

- Phạt từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với tổ chức có hành vi vi phạm

- Phạt từ 1.000.000 đồng đến 2.500.000 đồng đối với cá nhân có hành vi vi phạm.

(3) Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN 2025 chậm từ 31 ngày đến 60 ngày sẽ bị phạt tiền cụ thể như sau:

- Phạt từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với tổ chức có hành vi vi phạm

- Phạt từ 2.500.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với cá nhân có hành vi vi phạm.

(4) Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN 2025 chậm từ 61 ngày đến 90 ngày sẽ bị phạt tiền cụ thể như sau:

- Phạt từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với tổ chức có hành vi vi phạm

- Phạt từ 4.000.000 đồng đến 7.500.000 đồng đối với cá nhân có hành vi vi phạm.

(5) Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN 2025 chậm từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp sẽ bị phạt tiền cụ thể như sau:

- Phạt từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với tổ chức có hành vi vi phạm

- Phạt từ 4.000.000 đồng đến 7.500.000 đồng đối với cá nhân có hành vi vi phạm.

(6) Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN 2025 chậm từ trên 90 ngày có phát sinh số tiền thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ các khoản tiền phát sinh vào ngân sách nhà nước sẽ bị phạt tiền cụ thể như sau:

- Phạt từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với tổ chức có hành vi vi phạm

- Phạt từ 7.500.000 đồng đến 12.500.000 đồng đối với cá nhân có hành vi vi phạm.