Cá nhân cho thuê tài sản có được giảm 30% thuế TNCN không?
Căn cứ vào Điều 1 Nghị quyết 43/2026/QH16 quy định giảm thuế TNCN như sau:
Giảm thuế thu nhập cá nhân, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp
1. Giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có mức doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.
2. Giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với thu nhập của doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có mức doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng; trừ các doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày Nghị quyết này có hiệu lực, mà tổng doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 của các doanh nghiệp sau chia, tách trên 10 tỷ đồng. Trường hợp doanh nghiệp đang được ưu đãi thuế theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc các luật, nghị quyết khác của Quốc hội thì số thuế thu nhập doanh nghiệp được giảm quy định tại khoản này tính trên số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế.
...
Theo quy định trên, mức giảm 30% thuế TNCN sẽ được áp dụng đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú trong kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027.
Bên cạnh đó, căn cứ Điều 7 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định thu nhập từ kinh doanh như sau:
Thu nhập từ kinh doanh
Thu nhập từ kinh doanh quy định tại khoản 1 Điều 3 của Luật Thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
1. Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật. Riêng đối với thu nhập từ hoạt động của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường, sản xuất muối chỉ áp dụng đối với trường hợp không đủ điều kiện được miễn thuế quy định tại Điều 21 của Nghị định này.
...
Đồng thời, dựa vào STT 2 Phụ lục danh mục ngành nghề được ban hành kèm theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP có quy định hoạt động cho thuê tài sản được xem là hoạt động kinh doanh dịch vụ, cụ thể là dịch vụ không bao thầu nguyên vật liệu.
Như vậy, từ những quy định trên, cá nhân cho thuê tài sản sẽ được giảm 30% thuế TNCN theo Nghị quyết 43 khi đáp ứng các điều kiện sau:
- Doanh thu năm trong kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027 dưới 10 tỷ đồng
- Cá nhân kinh doanh đáp ứng điều kiện là cá nhân cư trú theo quy định tại Điều 4 Nghị định 253/2026/NĐ-CP.
Cá nhân cho thuê tài sản có được giảm 30% thuế TNCN không? (Hình từ Internet)
Cá nhân cho thuê tài sản đang chịu mức thuế suất thuế TNCN là bao nhiêu?
Căn cứ vào khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có quy định về thuế suất thuế TNCN như sau:
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh
...
3. Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên mức quy định tại khoản 1 Điều này đến 03 tỷ đồng được lựa chọn nộp thuế theo quy định tại điểm a và điểm b khoản 2 Điều này hoặc nộp thuế theo thuế suất nhân (x) với doanh thu tính thuế. Doanh thu tính thuế và thuế suất được xác định như sau:
a) Doanh thu tính thuế được xác định bằng phần doanh thu vượt trên mức quy định tại khoản 1 Điều này;
b) Phân phối, cung cấp hàng hoá: thuế suất 0,5%;
c) Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 2%. Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: thuế suất 5%;
d) Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 1,5%;
đ) Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số: thuế suất 5%;
e) Hoạt động kinh doanh khác: thuế suất 1%.
...
Theo quy định trên, thuế suất thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê tài sản là 5%.
Thông tin về 4 nhóm hộ kinh doanh hiện nay: khai thuế, cách tính thuế và sổ kế toán?
Theo đó, dưới đây là thông tin chi tiết 04 nhóm hộ kinh doanh kèm cách tính thuế cập nhật mới nhất 2026 theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP như sau:
Tiêu chí | NHÓM 01: Dưới 01 tỷ đồng | NHÓM 02: Từ 1 tỷ đến dưới 3 tỷ đồng | NHÓM 03: Từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ đồng | NHÓM 04: Trên 50 tỷ đồng |
Thuế GTGT (*) | Không chịu thuế | Doanh thu (x) tỷ lệ VAT theo ngành: - Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1% - Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5% - Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa; xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3% - Hoạt động kinh doanh khác: 2% | Tương tự nhóm 2 | Tương tự nhóm 2 |
Thuế TNCN (**) | Không chịu thuế | Lựa chọn: * Cách 1: Áp dụng trong trường hợp không xác định được chi phí (Doanh thu trừ đi 01 tỷ) x tỷ lệ TNCN theo ngành - Phân phối, cung cấp hàng hoá: 0,5% - Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1,5% - Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2% - Cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số: 5% - Cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú: 5% - Các ngành còn lại: 1% * Cách 2: Áp dụng khi xác định được chi phí (Doanh thu trừ chi phí) x 15% | (Doanh thu trừ ra chi phí) × 17% | (Doanh thu trừ ra chi phí) × 20% |
Khai thuế TNCN | Thông báo doanh thu theo quý | Theo quý và quyết toán năm (31/1 năm sau) | Theo quý và quyết toán năm (31/1 năm sau) | Theo quý và quyết toán năm (31/1 năm sau) |
Khai thuế GTGT | Thông báo doanh thu theo quý | Theo quý | Theo quý | Theo tháng |
Sổ kế toán | Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ: Mẫu số S1a-HKD - Có hoạt động chịu các loại thuế khác (Thuế XNK, TTĐB, Tài nguyên, BVMT..) Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác: Mẫu số S3a-HKD (Tải các mẫu sổ kế toán tại Phụ lục Thông tư 152/2025/TT-BTC) | - Nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu: Mẫu số S2a-HKD - Nộp thu GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu và thuế TNCN trên thu nhập tính thuế: + Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2b-HKD); + Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu số S2c-HKD); + Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, hàng hóa (Mẫu số S2d-HKD); + Sổ chi tiết tiền (Mẫu số S2e-HKD) - Có hoạt động chịu các loại thuế khác (Thuế XNK, TTĐB, Tài nguyên, BVMT..) Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác: Mẫu số S3a-HKD (Tải các mẫu sổ kế toán tại Phụ lục Thông tư 152/2025/TT-BTC) | Tương tự nhóm 2 | Nộp thu GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu và thuế TNCN trên thu nhập tính thuế: + Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2b-HKD); + Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu số S2c-HKD); + Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, hàng hóa (Mẫu số S2d-HKD); + Sổ chi tiết tiền (Mẫu số S2e-HKD) - Có hoạt động chịu các loại thuế khác (Thuế XNK, TTĐB, Tài nguyên, BVMT..) Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác: Mẫu số S3a-HKD (Tải các mẫu sổ kế toán tại Phụ lụchông tư 152/2025/TT-BTC) |
Hóa đơn điện tử | Không bắt buộc | Bắt buộc | Bắt buộc | Bắt buộc |
Lưu ý:
Tại tiêu chí (*)Thuế GTGT (giá trị gia tăng): Là thuế gián thu tính trên doanh thu theo tỷ lệ % cố định theo ngành nghề khi tính thuế trực tiếp (không khấu trừ đầu vào). Phần thuế này chỉ áp dụng nếu doanh thu > 01 tỷ/năm
Tại tiêu chí (**)Thuế TNCN (thu nhập cá nhân):
- Nếu xác định được chi phí thì tính thuế trên lợi nhuận theo thuế suất cố định của nhóm hộ kinh doanh đã được phân chia (15%, 17%, 20%).
- Nếu không xác định được chi phí thì tính trên phần doanh thu vượt 01 tỷ theo tỷ lệ % ngành nghề.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
