Bỏ thuế khoán 2026 hộ kinh doanh phải chuẩn bị những gì?

Bỏ thuế khoán 2026 hộ kinh doanh phải chuẩn bị những gì?

Căn cứ theo quy định Thông tư 40/2021/TT-BTC, các hộ kinh doanh có thể nộp thuế theo phương pháp kê khai, phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh và phương pháp khoán.

Ngày 17/5/2025, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết 198/2025/QH15 về cơ chế, chính sách phát triển kinh tế tư nhân đã điều chỉnh thời điểm áp dụng việc bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh từ 1/1/2026

Do đó, khi thuế khoán bị loại bỏ, hộ kinh doanh sẽ cần chuyển sang phương pháp kê khai thường xuyên hoặc khai thuế từng lần phát sinh, tùy thuộc vào loại hình hoạt động và quy mô kinh doanh cụ thể.

Đồng thời, tại khoản 1 Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 01/6/2025) quy định về đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền như sau:

Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định tại khoản 1 Điều 51 có mức doanh thu hằng năm từ 01 tỷ đồng trở lên, khoản 2 Điều 90, khoản 3 Điều 91 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và doanh nghiệp có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, trong đó có bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng (trung tâm thương mại; siêu thị; bán lẻ (trừ ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác); ăn uống; nhà hàng; khách sạn; dịch vụ vận tải hành khách, dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường bộ, dịch vụ nghệ thuật, vui chơi, giải trí, hoạt động chiếu phim, dịch vụ phục vụ cá nhân khác theo quy định về Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam) sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.

…

Theo quy định trên, kể từ ngày 01/6/2025, các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên và doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh các ngành nghề dưới đây sẽ phải sử dụng hóa đơn từ máy tính tiền, cụ thể: Hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, trong đó có bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng (trung tâm thương mại; siêu thị; bán lẻ (trừ ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác); Ăn uống; Nhà hàng; Khách sạn; Dịch vụ vận tải hành khách; Dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường bộ; Dịch vụ nghệ thuật; Hoạt động vui chơi, giải trí; Hoạt động chiếu phim; Dịch vụ phục vụ cá nhân khác theo quy định về Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam.

Như vậy, từ ngày 1/6/2025, các hộ kinh doanh, cá nhân kinh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế, doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm sẽ thực hiện phương thức kê khai và không sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

Trường hợp 1: Hộ kinh doanh chuyển đổi sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền:

(*) Chuẩn bị các trang thiết bị kỹ thuật:

- Có kết nối Internet (Điện thoại thông minh/Máy tính để bàn/Máy tính bảng/...);

- Máy POS;

- Hệ thống máy tính tiền chuyên dụng.

(*) Đăng ký sử dụng hóa đơn từ máy tính tiền

- Thời hạn đăng ký: Chậm nhất ngày 31/5/2025.

- Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo Mẫu số 01/ĐKTĐ-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP

(*) Đăng ký thay đổi phương pháp tính thuế

- Mẫu đăng ký: 08-MST Tải về

- Nội dung chuyển từ thuế khoán sang phương pháp kê khai. Việc chuyển đổi từ phương pháp thuế khoán sang phương pháp kê khai có thể nộp mẫu 08-MSTđể thực hiện việc cập nhật, điều chỉnh thông tin đăng ký thuế của người nộp thuế tại cơ quan thuế.

(*) Hộ kinh doanh cần làm sau khi bỏ thuế khoán như sau:

Trường hợp 2: Hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp khi bỏ thuế khoán

Theo quy định tại Điều 27 Nghị định 01/2021/NĐ-CP về chuyển đổi hộ kinh doanh thành doanh nghiệp như sau:

- Việc đăng ký thành lập doanh nghiệp trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh thực hiện tại Phòng Đăng ký kinh doanh nơi doanh nghiệp dự định đặt trụ sở chính.

- Trong thời hạn 02 ngày làm việc kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Phòng Đăng ký kinh doanh gửi bản sao Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và bản chính Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh đến Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện nơi hộ kinh doanh đặt trụ sở để thực hiện chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh.

Hồ sơ đăng ký thành lập doanh nghiệp trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh

Theo quy định tại khoản 2 Điều 27 Nghị định 01/2021/NĐ-CP về hồ sơ đăng ký thành lập doanh nghiệp trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh thành doanh nghiệp như sau:

Hồ sơ đăng ký thành lập doanh nghiệp trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh bao gồm bản chính Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, bản sao Giấy chứng nhận đăng ký thuế và các giấy tờ quy định tại các Điều 21, 22, 23 và 24 Nghị định 01/2021/NĐ-CP tương ứng với từng loại hình doanh nghiệp, trong đó không bao gồm Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư quy định tại điểm b khoản 4 Điều 22, điểm c khoản 4 Điều 23, điểm c khoản 3 Điều 24 Nghị định 01/2021/NĐ-CP.

Trường hợp doanh nghiệp được chuyển đổi từ hộ kinh doanh có nhà đầu tư nước ngoài, tổ chức kinh tế có vốn đầu tư nước ngoài tham gia góp vốn, mua cổ phần, mua phần vốn góp thuộc trường hợp phải thực hiện thủ tục đăng ký góp vốn, mua cổ phần, mua phần vốn góp theo quy định của Luật Đầu tư 2020 thì hồ sơ phải có văn bản của Cơ quan đăng ký đầu tư chấp thuận về việc góp vốn, mua cổ phần, mua phần vốn góp của nhà đầu tư nước ngoài, tổ chức kinh tế có vốn đầu tư nước ngoài.

Như vậy, từ hộ kinh doanh có thể chuyển đổi sang các loại hình doanh nghiệp như:

+ Doanh nghiệp tư nhân;

+ Công ty hợp danh;

+ Công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên (công ty TNHH 2 TV)

+ Công ty cổ phần;

+ Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên.

XEM CHI TIẾT: Bảng mô hình quản lý thuế đối với hộ cá nhân kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán

Bỏ thuế khoán hộ kinh doanh phải chuẩn bị những gì?

Nguyên tắc tính thuế hiện nay đối với hộ kinh doanh như thế nào?

Căn cứ Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định nguyên tắc tính thuế với hộ kinh doanh như sau:

- Hộ kinh doanh tính thuế GTGT, thuế TNCN thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

- Hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế GTGT và TNCN. Có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn.

Đồng thời, đối với nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình kinh doanh thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Lưu ý: Theo khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, từ ngày 01/01/2026 thì hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ không phải chịu thuế GTGT.

Đăng ký hộ kinh doanh ở bộ phận nào tại xã/phường?

Căn cứ Điều 33 Nghị định 125/2025/NĐ-CP quy định thẩm quyền đăng ký hộ kinh doanh như sau:

Nhiệm vụ, thẩm quyền đăng ký hộ kinh doanh

1. Nhiệm vụ, thẩm quyền đăng ký hộ kinh doanh của Phòng Tài chính - Kế hoạch cấp huyện (sau đây gọi là Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện) được quy định tại các Điều 82, 83, 85, 87, 89, 90, 91, 92, 93 và 94 Nghị định số 01/2021/NĐ-CP ngày 04 tháng 01 năm 2021 của Chính phủ về đăng ký doanh nghiệp do cơ quan chuyên môn hoặc tổ chức hành chính được Ủy ban nhân dân cấp xã giao thực hiện (sau đây gọi là Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã).

2. Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã tiếp nhận, giải quyết việc đăng ký hộ kinh doanh được quy định tại khoản 1 Điều này theo trình tự, thủ tục quy định tại các Điều 82, 83, 85, 87, 89, 90, 91, 92, 93 và 94 Nghị định số 01/2021/NĐ-CP.

3. Biểu mẫu sử dụng trong đăng ký hộ kinh doanh thực hiện theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Theo đó, quy định về phân định thẩm quyền của chính quyền địa phương 2 cấp (cấp tỉnh và cấp xã) trong lĩnh vực quản lý Nhà nước của Bộ Tài chính có hiệu lực.

Trong đó, thẩm quyền đăng ký hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp của Phòng Tài chính - Kế hoạch cấp huyện sẽ do cơ quan chuyên môn hoặc tổ chức hành chính được Ủy ban nhân dân cấp xã giao thực hiện gọi là Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã.

Như vậy, đăng ký hộ kinh doanh sẽ được thực hiện tại Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã.