Bộ Tài Chính sẽ ban hành Nghị định và Thông tư hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 vào tháng 5/2026?
>>>Tải về Trọn bộ văn bản pháp luật hướng dẫn Luật Thuế TNCN 2025. >>> Tải về Lịch nộp thuế 2026 >>> Tải về File excel tính thuế TNCN mới nhất 2026 |
Ngày 20/01/2026, Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Quyết định 91/QĐ-BTC năm 2026 về việc triển khai thực hiện Chương trình xây dựng văn bản quy định chi tiết luật, pháp lệnh được Quốc hội khóa XV thông qua tại Kỳ họp thứ 10 (tháng 10/2025).
>>> Tải về Quyết định 91/QĐ-BTC năm 2026 <<<
Theo đó, tại Điều 1 Quyết định 91/QĐ-BTC nêu rõ phân công các đơn vị chủ trì soạn thảo các văn bản quy định chi tiết thi hành các luật, nghị quyết được Quốc hội khóa XV thông qua tại Kỳ họp thứ 10 thuộc trách nhiệm chủ trì của Bộ Tài chính tại Phụ lục kèm theo.
>>> Tải về Phụ lục kèm theo Quyết định 91/QĐ-BTC năm 2026 <<<
Căn cứ vào STT 38, 39 Phụ lục kèm theo Quyết định 91/QĐ-BTC năm 2026 có quy định Nghị định và Thông tư quy định chi tiết Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 được phân công như sau:
* Nghị định quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (khoản 4 Điều 2; điểm c khoản 2 điểm đ khoản 10 , khoản 11 Điều 3; khoản 22 Điều 4; khoản 5, khoản 6 Điều 5; Điều 6; khoản 5 Điều 7; khoản 2 Điều 8; khoản 2, khoản 4 Điều 11; khoản 4 Điều 12; khoản 4 Điều 13; khoản 3 Điều 14; khoản 4 Điều 18; khoản 4 Điều 19; khoản 3 Điều 23; khoản 2 Điều 24; khoản 3 Điều 27; khoản 5 Điều 28 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025):
- Gửi lấy ý kiến các Bộ, ngành các đơn vị, tổ chức có liên quan: Tháng 1/2026;
- Gửi lấy ý kiến thẩm định: Tháng 3/2026;
- Thời hạn trình Bộ/Trình Chính phủ: Tháng 4/2026;
- Thời hạn ban hành: 15/5/2026.
* Thông tư của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và hướng dẫn thực hiện Nghị định của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (điểm b khoản 4 Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025)
- Gửi lấy ý kiến các Bộ, ngành các đơn vị, tổ chức có liên quan: Tháng 1/2026;
- Gửi lấy ý kiến thẩm định: Tháng 3/2026;
- Thời hạn trình Bộ/Trình Chính phủ: Tháng 4/2026;
- Thời hạn ban hành: 15/5/2026.
Như vậy, Bộ Tài Chính sẽ ban hành Nghị định và Thông tư hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 vào tháng 5/2026.
Xem thêm:
Bộ Tài Chính sẽ ban hành Nghị định và Thông tư hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 vào tháng 5/2026? (Hình từ Internet)
Luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2026 và các văn bản hướng dẫn thi hành?
Căn cứ vào Điều 29 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có quy định về điều khoản thi hành như sau:
Điều khoản thi hành
1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.
2. Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
...
Theo quy định trên, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2026, trừ các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú sẽ áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Tại khoản 6, khoản 11 Điều 3 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về kỳ tính thuế, năm tính thuế như sau:
Giải thích từ ngữ
Trong Luật này, các từ ngữ dưới đây được hiểu như sau:
...
6. Kỳ tính thuế là khoảng thời gian để xác định số tiền thuế phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về thuế.
..
11. Năm tính thuế được xác định theo năm dương lịch từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12; trường hợp năm tài chính khác năm dương lịch thì năm tính thuế áp dụng theo năm tài chính.
Kỳ tính thuế được xác định theo năm dương lịch, nếu năm tài chính khác năm dương lịch thì năm tính thuế áp dụng theo năm tài chính.
Tại Việt Nam, kỳ tính thuế được xác định theo năm dương lịch, tức từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hằng năm.
Theo đó, nếu doanh nghiệp chọn năm tính thuế là năm dương lịch thì thời điểm áp dụng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú bắt đầu từ ngày 01/01/2026.
Do đó, năm 2026 sẽ áp dụng cả Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 vào 2 thời điểm như sau:
(1) Từ 01/01/2026 đến 31/6/2026 áp dụng:
- Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (trừ các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú sẽ hết hiệu lực từ 31/12/2025)
- Luật thuế thu nhập cá nhân 2025: Áp dụng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú
- Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012.
- Luật Sửa đổi các Luật về thuế 2014.
- Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.
- Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân
- Nghị định 91/2014/NĐ-CP Nghị định sửa đổi bổ sung Nghị định quy định thuế
- Nghị định 12/2015/NĐ-CP hướng dẫn Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế.
- Nghị định 117/2025/NĐ-CP quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử
- Nghị định 65/2013/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân
- Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân và Nghị định 65/2013/NĐ-CP
- Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập cá nhân
- Thông tư 151/2014/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi bổ sung Nghị định quy định thuế
- Thông tư 20/2010/TT-BTC hướng dẫn thủ tục hành chính thuế thu nhập cá nhân
- Thông tư 119/2014/TT-BTC sửa đổi các thông tư để cải cách đơn giản thủ tục hành chính về thuế
- Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
(2) Từ 01/7/2026 trở đi: Áp dụng Luật thuế thu nhập cá nhân 2025
- Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân.
Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương tiền công là khi nào?
Căn cứ khoản 3 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định thời điểm xác định thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương tiền công như sau:
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công
1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được xác định bằng thu nhập tính thuế quy định tại khoản 2 Điều này, không phân biệt nơi trả thu nhập, nhân (x) với thuế suất tại Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 9 của Luật này.
2. Thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là tổng thu nhập chịu thuế quy định tại khoản 2 Điều 3 của Luật này mà người nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế, trừ (-) đi các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, khoản đóng góp tham gia bảo hiểm hưu trí bổ sung theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ không vượt quá mức do Chính phủ quy định và các khoản giảm trừ quy định tại Điều 10 và Điều 11 của Luật này.
3. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế hoặc thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập.
Như vậy, theo quy định trên thì thời điểm xác định thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công là thời điểm người sử dụng lao động trả tiền lương tiền công cho người nộp thuế hoặc thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
