Làm môi giới có thuộc diện được giảm thuế TNCN 30% theo Nghị quyết 43 hay không?

Làm môi giới có thuộc diện được giảm thuế TNCN 30% theo Nghị quyết 43 hay không?

Căn cứ Điều 1 Nghị quyết 43/2026/QH16 quy định về giảm thuế TNCN như sau:

Điều 1. Giảm thuế thu nhập cá nhân, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp

1. Giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có mức doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.

Tại khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và nội dung khoản 1 Điều 7 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định thu nhập chịu thuế từ hoạt động kinh doanh bao gồm:

[1] Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật. Riêng đối với thu nhập từ hoạt động của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường, sản xuất muối chỉ áp dụng đối với trường hợp không đủ điều kiện được miễn thuế quy định tại Điều 21 Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

[2] Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề và có đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật.

[3] Thu nhập từ hoạt động đại lý, kể cả đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp.

[4] Thu nhập từ hoạt động môi giới theo quy định của pháp luật.

[5] Thu nhập từ hoạt động hợp tác kinh doanh với tổ chức, doanh nghiệp.

[6] Thu nhập từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số.

Theo quy định trên thu nhập từ hoạt động môi giới được tính là thu nhập từ kinh doanh. Do đó cá nhân cư trú có thu nhập từ hoạt động môi giới có mức doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng thì được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế 2026 hoặc 2027 tương ứng theo Nghị quyết 43/2026/QH16.

Làm môi giới có thuộc diện được giảm thuế TNCN 30% theo Nghị quyết 43 hay không? (Hình từ Internet)

Thu nhập từ hoạt động môi giới có thuộc diện khấu trừ thuế TNCN không?

Căn cứ khoản 1 Điều 67 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định như sau:

Điều 67. Khấu trừ thuế, khai thuế thay, nộp thuế thay

1. Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập (kể cả chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán, tổ chức ký hợp đồng làm đại lý bán đúng giá đối với hoạt động bảo hiểm, xổ số, bán hàng đa cấp, tổ chức ký hợp đồng với cá nhân thực hiện hoạt động môi giới; tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho cá nhân không cư trú; tổ chức, cá nhân là bên Việt Nam hoàn trả chi phí tiền lương, tiền công cho bên nước ngoài) trước khi chi trả các khoản thu nhập cho cá nhân có trách nhiệm thực hiện khấu trừ và nộp số thuế đã khấu trừ của người nộp thuế, trừ các khoản thu nhập quy định tại khoản 4 Điều này.

Tổ chức, cá nhân quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều 55, khoản 3 và khoản 5 Điều 56, điểm b, d khoản 5 và điểm c, d, đ khoản 6 Điều 57 của Nghị định này và tổ chức hợp tác kinh doanh với cá nhân thực hiện khai thuế thay, nộp thuế thay cho người nộp thuế.

Thu nhập từ hoạt động môi giới thuộc trường hợp phải khấu trừ thuế TNCN khi tổ chức, cá nhân ký hợp đồng với cá nhân thực hiện hoạt động môi giới và chi trả thu nhập cho cá nhân đó.

Theo đó, trước khi chi trả thu nhập, tổ chức, cá nhân chi trả có trách nhiệm thực hiện khấu trừ và nộp số thuế TNCN đã khấu trừ cho người làm môi giới thuộc diện nêu trên.

Tuy nhiên cần lưu ý theo khoản 4 Điều 67 Nghị định 253/2026/NĐ-CP đối với thu nhập từ thực hiện hoạt động môi giới ký hợp đồng với tổ chức thì không thuộc diện khấu trừ thuế, khai thuế thay, nộp thuế thay.

Mức tính tiền chậm nộp thuế TNCN hiện nay là bao nhiêu?

Căn cứ khoản 2 Điều 16 Luật Quản lý thuế 2025 (Có hiệu lực từ 01/7/2026) quy định như sau:

Điều 16. Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế, khoản thu khác

[...]

2. Mức tính tiền chậm nộp và thời gian tính tiền chậm nộp được quy định như sau:

a) Mức tính tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế, khoản thu khác chậm nộp do cơ quan thuế quản lý thu và 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp do cơ quan hải quan quản lý thu;

b) Thời gian tính tiền chậm nộp thực hiện theo quy định của Chính phủ.

Theo đó người chậm nộp tiền thuế TNCN phải nộp tiền chậm nộp với mức 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp. Mức tính này được áp dụng theo số ngày chậm nộp thực tế.

Theo khoản 1 Điều 26 Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định thời gian tính tiền chậm nộp:

(1) Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo liền kề của ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế, khoản thu khác hoặc của thời hạn gia hạn nộp thuế, khoản thu khác hoặc thời hạn ghi trong thông báo, quyết định ấn định thuế, quyết định xử lý của cơ quan quản lý thuế, quyết định hoặc văn bản của cơ quan nhà nước có thẩm quyền đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế, nợ khoản thu khác, tiền thuế tăng thêm, khoản thu khác tăng thêm, tiền thuế ấn định, khoản thu khác ấn định, tiền thuế chậm chuyển, khoản thu khác chậm chuyển được nộp vào ngân sách nhà nước;

(2) Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục kể từ ngày được Kho bạc Nhà nước chi trả tiền hoàn thuế hoặc ngày Kho bạc Nhà nước hạch toán bù trừ tiền hoàn thuế với khoản thu ngân sách nhà nước theo quyết định về việc thu hồi hoàn thuế của cơ quan quản lý thuế hoặc kể từ ngày có quyết định miễn thuế, giảm thuế hoặc thông báo được miễn thuế, giảm thuế đến ngày liền kề trước ngày tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thu hồi miễn thuế, giảm thuế được nộp vào ngân sách nhà nước.