Hướng dẫn, hỗ trợ cách tính thuế đối với hoạt động xây dựng cơ bản như thế nào?

Hướng dẫn, hỗ trợ cách tính thuế đối với hoạt động xây dựng cơ bản như thế nào?

Mới đây, Thuế Cơ sở 1 tỉnh Gia Lai đã ban hành Hướng dẫn, hỗ trợ cách tính thuế đối với hoạt động xây dựng cơ bản Tải về.

Theo đó, Thuế Cơ sở 1 tỉnh Gia Lai hướng dẫn, hỗ trợ cách tính thuế đối với hoạt động xây dựng cơ bản như sau:

1. Ai phải kê khai và nộp thuế?

- Công ty xây dựng (doanh nghiệp), cá nhân nhận thầu xây dựng nhà ở tư nhân.

- Hoặc Chủ nhà (chủ đầu tư xây dựng công trình) thực hiện nộp thay thuế XDCB vào NSNN cho cá nhân nhận thầu xây dựng.

2. Thuế XDCB phải nộp gồm những loại nào?

2.1) Người nhận thầu xây dựng không phải là tổ chức (công ty/doanh nghiệp) phải nộp các khoản thuế:

- Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)

- Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

- Thuế được tỉnh trên doanh thu xây dựng của công trình.

2.2) Người nhận thầu là tổ chức (công ty/doanh nghiệp) phải nộp các khoản thuế:

- Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)

- Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Thuế được tỉnh trên doanh thu xây dựng công trình và thu nhập chịu thuế.

3. Cách tính thuế - dành cho cá nhân nhận thầu xây dựng cơ bản nhà ở tư nhân được xác định như thế nào?

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hoạt động xây dựng áp dụng tỷ lệ như sau:

3.1) Xác định doanh thu tính thuế

- Là giá trị hợp đồng xây dựng (không trừ chi phí).

- Bao gồm cả tiền vật tư nếu người nhận thầu xây dựng công trình bao thầu nguyên vật liệu.

3.2) Ví dụ minh họa

Ví dụ A – Xây dựng trọn gói 1,2 tỷ (bao thầu vật tư)

- Thuế GTGT phải nộp = 1,2 tỷ × 3% = 36 triệu

- Thuế TNCN phải nộp = 1,2 tỷ × 1,5% = 18 triệu

>> Tổng thuế phải nộp vào NSNN là 54 triệu.

Ví dụ B – Chỉ thi công nhân công 500 triệu (không bao thầu vật tư)

- Thuế GTGT phải nộp = 500 triệu x 5% = 25 triệu

- Thuế TNCN phải nộp = 500 triệu × 2% = 10 triệu

>> Tổng thuế phải nộp vào NSNN là 35 triệu.

3.3) Thủ tục kê khai, nộp thuế

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ.

- Hợp đồng xây dựng.

- CMND/CCCD

- Thông tin công trình (địa chỉ xây dựng công trình, giá trị xây dựng công trình)

- Hoặc thông tin hồ sơ đề nghị cấp phép xây dựng công trình nhà ở riêng lẻ (nộp tại trung tâm phục vụ hành chính công).

Bước 2: Kê khai thuế

- Kê khai theo từng lần phát sinh (đối với cá nhân không thường xuyên)

- Hoặc theo phương thức quản lý của cơ quan thuế địa phương

Tờ khai thường dùng:

Mẫu 01/CNKD (kê khai của cá nhân kinh doanh theo Thông tư 40/2021/TT-BTC)

Bước 3: Nhận thông báo và nộp tiền

- Cơ quan thuế ra thông báo số thuế phải nộp (gửi đến chủ công trình xây dựng).

- Người nộp thuế (hoặc chủ nhà) thực hiện nộp qua:

+ Công thuế điện tử hoặc ứng dụng Thuế điện tử Etax mobile.

+ Các Ngân hàng Thương mại cổ phần.

3.4) Thời điểm nộp thuế

- Nộp trước hoặc ngay khi phát sinh thanh toán hợp đồng

- Thường hoàn thành trước khi công trình hoàn công

Trên đây là nội dung Hướng dẫn, hỗ trợ cách tính thuế đối với hoạt động xây dựng cơ bản

Hướng dẫn, hỗ trợ cách tính thuế đối với hoạt động xây dựng cơ bản như thế nào? (Hình từ Internet)

Các hành vi nào bị nghiêm cấm trong hoạt động xây dựng?

Căn cứ Điều 15 Luật Xây dựng 2025 quy định các hành vi sau đây bị nghiêm cấm trong hoạt động xây dựng:

- Xây dựng công trình nằm trong khu vực cấm xây dựng theo quy định của Luật Xây dựng 2025 hoặc quy định khác của pháp luật có liên quan.

- Xây dựng công trình không phù hợp với quy chuẩn kỹ thuật, tiêu chuẩn được lựa chọn áp dụng.

- Khởi công xây dựng công trình khi chưa đủ điều kiện khởi công theo quy định của Luật Xây dựng 2025.

- Sản xuất, sử dụng vật liệu xây dựng có chất lượng không bảo đảm gây nguy hại cho sức khỏe của cộng đồng, môi trường.

- Vi phạm quy định về an toàn lao động, tài sản, phòng cháy và chữa cháy, an ninh, trật tự và bảo vệ môi trường trong xây dựng.

- Sử dụng công trình không đúng với mục đích, công năng của công trình trừ trường hợp được cơ quan có thẩm quyền cho phép; xây dựng cơi nới, lấn chiếm diện tích, lấn chiếm không gian đang được quản lý, sử dụng hợp pháp của tổ chức, cá nhân khác và của khu vực công cộng, khu vực sử dụng chung.

- Đưa, nhận hối lộ trong hoạt động xây dựng; lợi dụng cá nhân, pháp nhân khác để tham gia hoạt động xây dựng; dàn xếp, thông đồng làm sai lệch kết quả lập dự án, khảo sát, thiết kế, giám sát thi công xây dựng công trình.

- Lạm dụng chức vụ, quyền hạn dẫn đến vi phạm pháp luật về xây dựng; bao che, chậm xử lý hành vi vi phạm pháp luật về xây dựng.

- Gây cản trở đối với hoạt động xây dựng đúng pháp luật.

- Tự ý thay đổi thiết kế xây dựng đã được thẩm định, phê duyệt làm ảnh hưởng đến an toàn xây dựng, môi trường, phòng cháy và chữa cháy.

Nhà nước có những chính sách gì để khuyến khích trong hoạt động xây dựng?

Căn cứ Điều 11 Luật Xây dựng 2025 có quy định những chính sách khuyến khích trong hoạt động xây dựng như sau:

- Khuyến khích hoạt động xây dựng nhằm bảo tồn, tôn tạo và phát huy giá trị các di tích lịch sử - văn hóa và danh lam thắng cảnh; xây dựng nhà ở xã hội; hoạt động xây dựng theo quy hoạch ở miền núi, hải đảo, vùng có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn, đặc biệt khó khăn và vùng chịu ảnh hưởng tiêu cực của biến đổi khí hậu.

- Các chủ thể tham gia hoạt động xây dựng thuộc các thành phần kinh tế được khuyến khích và tạo điều kiện thuận lợi trong hoạt động xây dựng.

- Từng bước chuyển giao một số dịch vụ công do cơ quan quản lý nhà nước đang thực hiện trong hoạt động xây dựng cho tổ chức xã hội - nghề nghiệp có đủ khả năng, điều kiện đảm nhận.

- Nhà nước có cơ chế, chính sách khuyến khích, ưu đãi việc nghiên cứu, đầu tư phát triển và sử dụng vật liệu xây dựng mới, vật liệu tái chế, vật liệu xanh, vật liệu nhẹ, vật liệu thông minh, vật liệu thân thiện môi trường, vật liệu phù hợp vùng ven biển, hải đảo, bảo đảm phát triển bền vững và bảo vệ quốc phòng, an ninh; hoạt động xây dựng, chứng nhận công trình xanh, công trình thông minh, công trình sử dụng hiệu quả năng lượng, tài nguyên, bảo đảm yêu cầu bảo vệ môi trường; phát triển đô thị thông minh, đô thị tăng trưởng xanh, ứng phó với biến đổi khí hậu và phát triển bền vững.

- Khuyến khích nghiên cứu ứng dụng kỹ thuật, công nghệ xây dựng, khoa học công nghệ, đổi mới sáng tạo trong hoạt động xây dựng.

Lưu ý: Luật Xây dựng 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2026.