Tiền thuê nhà có tính thuế thu nhập cá nhân hay không?

Nội dung chính

• Tiền thuê nhà có tính thuế thu nhập cá nhân hay không?
• Người cho thuê nhà có thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân không?
• Không tính thuế thu nhập cá nhân của tiền thuê nhà với tất cả các thành viên trong hộ gia đình hay chỉ 01 cá nhân?

Tiền thuê nhà có tính thuế thu nhập cá nhân hay không?

Theo khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 2 Luật Sửa đổi, bổ sung một số Điều của các Luật về thuế 2014 quy định về thu nhập chịu thuế như sau:

Thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật này:

1. Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm:

a) Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ;

b) Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.

Thu nhập từ kinh doanh quy định tại khoản này không bao gồm thu nhập của cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.

...

Đồng thời tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về nguyên tắc tính thuế như sau:

Nguyên tắc tính thuế

1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Theo đó, tiền thuê nhà là khoản thu nhập từ hoạt động kinh doanh dịch vụ nhà ở và thuộc nhóm thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên tiền thuê nhà chỉ chịu thuế thu nhập cá nhân nếu như doanh thu trong năm là trên 100 triệu đồng

Do đó đối với trường hợp tiền thuê nhà trong năm từ 100 triệu đồng trở xuống thì người cho thuê nhà sẽ không cần phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập này

Tiền thuê nhà có tính thuế thu nhập cá nhân hay không? (Hình từ Internet)

Người cho thuê nhà có thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân không?

Theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định về đối tượng nộp thuế như sau:

Đối tượng nộp thuế

1. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

2. Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:

a) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;

b) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

3. Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại khoản 2 Điều này.

Theo đó, người cho thuê nhà là đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân nếu các khoản doanh thu từ việc cho thuê nhà (tiền thuê nhà) đủ điều kiện để đóng thuế thu nhập cá nhân

Không tính thuế thu nhập cá nhân của tiền thuê nhà với tất cả các thành viên trong hộ gia đình hay chỉ 01 cá nhân?

Theo khoản 3 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về nguyên tắc tính thuế như sau:

Nguyên tắc tính thuế

....

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Theo đó, nếu trường hợp việc cho thuê nhà là hoạt động kinh doanh của hộ gia đình thì việc không tính thuế thu nhập cá nhân khi khoản tiền thuê nhà chưa đủ điều kiện để chịu thuế sẽ chỉ tính cho 01 cá nhân đại diện chứ không phải tính cho toàn bộ thành viên trong hộ gia đình

Trân trọng!