Cách xử lý hóa đơn điện tử xuất 02 lần năm 2023?

Nội dung chính

• Cách lập hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế đối với doanh nghiệp như thế nào?
• Doanh nghiệp ngừng sử dụng đơn điện tử có mã của cơ quan thuế trong trường hợp nào?
• Cách xử lý hóa đơn điện tử xuất 02 lần năm 2023?

Cách lập hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế đối với doanh nghiệp như thế nào?

Theo quy định tại Điều 17 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, cách lập hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế đối với doanh nghiệp được thực hiện như sau:

Thứ nhất: Lập hóa đơn thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Doanh nghiệp sử dụng tài khoản đã được cấp khi đăng ký để lập hóa đơn điện tử:

- Lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

- Ký số trên các hóa đơn đã lập và gửi hóa đơn để cơ quan thuế cấp mã.

Áp dụng với các doanh nghiệp như sau:

- Doanh nghiệp nhỏ và vừa, hợp tác xã, hộ, cá nhân kinh doanh tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn, địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn.

- Doanh nghiệp nhỏ và vừa khác theo đề nghị của Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương gửi Bộ Tài chính trừ doanh nghiệp hoạt động tại các khu kinh tế, khu công nghiệp, khu công nghệ cao.

Thứ hai: Thông qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử.

Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế truy cập vào trang thông tin điện tử của tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử hoặc sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử của đơn vị để thực hiện:

- Lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

- Ký số trên các hóa đơn đã lập và gửi hóa đơn qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử để cơ quan thuế cấp mã.

Cách xử lý hóa đơn điện tử xuất 02 lần năm 2023? (Hình từ Internet)

Doanh nghiệp ngừng sử dụng đơn điện tử có mã của cơ quan thuế trong trường hợp nào?

Căn cứ theo Điều 16 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp ngừng sử dụng đơn điện tử có mã của cơ quan thuế trong trường hợp như sau:

(1) Doanh nghiệp chấm dứt hiệu lực mã số thuế.

(2) Doanh nghiệp thuộc trường hợp cơ quan thuế xác minh và thông báo không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký.

(3) Doanh nghiệp thông báo với cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền tạm ngừng kinh doanh.

(4) Doanh nghiệp có thông báo của cơ quan thuế về việc ngừng sử dụng hóa đơn điện tử để thực hiện cưỡng chế nợ thuế.

(5) Doanh nghiệp có hành vi sử dụng hóa đơn điện tử để bán hàng nhập lậu, hàng cấm, hàng giả, hàng xâm phạm quyền sở hữu trí tuệ bị cơ quan chức năng phát hiện và thông báo cho cơ quan thuế.

(6) Doanh nghiệp có hành vi lập hóa đơn điện tử phục vụ mục đích bán khống hàng hóa, cung cấp dịch vụ để chiếm đoạt tiền của tổ chức, cá nhân bị cơ quan chức năng phát hiện và thông báo cho cơ quan thuế.

(7) Cơ quan đăng ký kinh doanh, cơ quan nhà nước có thẩm quyền yêu cầu doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh ngành, nghề kinh doanh có điều kiện khi phát hiện doanh nghiệp không có đủ điều kiện kinh doanh theo quy định của pháp luật.

Cơ quan thuế sẽ ban hành quyết định ngừng sử dụng hóa đơn điện tử căn cứ kết quả thanh tra, kiểm tra, nếu cơ quan thuế xác định doanh nghiệp được thành lập để thực hiện mua bán, sử dụng hóa đơn điện tử không hợp pháp hoặc sử dụng không hợp pháp hóa đơn điện tử để trốn thuế.

Cách xử lý hóa đơn điện tử xuất 02 lần năm 2023?

Theo Công văn 2257/TCT-CS năm 2023 hướng dẫn về hóa đơn điện tử cụ thể như sau:

Căn cứ Khoản 3 Điều 22 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về việc xử lý hóa đơn có sai sót;

Căn cứ Khoản 1 Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17/9/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Nghị định số 123/2020/NĐ-CP nêu trên về việc xử lý hóa đơn điện tử, bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế có sai sót;

Căn cứ quy định trên và theo phản ánh của Cục Thuế thành phố Cần Thơ tại công văn số 5841/CTCTH-TTHT nêu trên, đề nghị Cục Thuế thành phố Cần Thơ hướng dẫn Bệnh viện Da Liễu thành phố Cần Thơ giữ lại một hóa đơn điện tử đã lập, hủy hóa đơn điện tử đã lập bị trùng cùng ký hiệu và gửi thông báo Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP đến cơ quan thuế để thông báo về việc hủy các hóa đơn điện tử đã lập bị trùng.

Như vậy, thông qua hướng dẫn của Công văn trên, hóa đơn điện tử xuất 02 lần và bị trùng thì doanh nghiệp giữ lại một hóa đơn điện tử đã lập, hủy hóa đơn điện tử đã lập bị trùng cùng ký hiệu và gửi thông báo đến cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP thông báo về việc hủy các hóa đơn điện tử đã lập bị trùng.

Tải Mẫu số 04/SS-HĐĐT hủy hóa đơn điện tử tại đây. Tải về.

Trân trọng!