|
NGÂN HÀNG NHÀ
NƯỚC
VIỆT NAM
-------
|
CỘNG HÒA XÃ HỘI
CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
|
|
Số: 13/VBHN-NHNN
|
Hà Nội, ngày 10
tháng 8 năm 2018
|
THÔNG TƯ
QUY
ĐỊNH CÁC GIỚI HẠN, TỶ LỆ BẢO ĐẢM AN TOÀN TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA TỔ CHỨC TÍN DỤNG,
CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NƯỚC NGOÀI
Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm
2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo
đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 02 năm 2015, được sửa đổi, bổ sung bởi:
Thông tư số 06/2016/TT-NHNN ngày 27 tháng 5 năm
2016 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam sửa đổi, bổ sung một số điều của
Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng
Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ
chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng
7 năm 2016.
Thông tư số 19/2017/TT-NHNN ngày
28 tháng 12 năm 2017 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam sửa đổi, bổ sung
một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của
Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn
trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực
kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
Thông tư số 16/2018/TT-NHNN ngày 31 tháng 7 năm
2018 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam sửa đổi, bổ sung một số điều
của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân
hàng Nhà nước quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động
của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 31
tháng 7 năm 2018.
Quyết định số 1564/QĐ-NHNN ngày 03 tháng 8 năm 2018
của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về việc đính chính Thông tư số
16/2018/TT-NHNN ngày 31/7/2018 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước sửa đổi, bổ
sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20/11/2014 của Thống
đốc Ngân hàng Nhà nước quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong
hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể
từ ngày 03 tháng 8 năm 2018.
Căn cứ Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số
46/2010/QH12 ngày 16 tháng 6 năm 2010;
Căn cứ Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12
ngày 16 tháng 6 năm 2010;
Căn cứ Nghị định số 156/2013/NĐ-CP ngày 11 tháng
11 năm 2013 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ
chức của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam;
Theo đề nghị của Chánh Thanh tra, giám sát ngân
hàng;
Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành
Thông tư quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức
tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài1,2,3,4
Chương I
QUY ĐỊNH CHUNG
Điều 1. Phạm vi điều chỉnh
1.5 Thông tư này quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm
an toàn trong hoạt động mà các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
phải thường xuyên duy trì, bao gồm:
a) Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu, trừ
tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu áp dụng đối với ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài theo quy định riêng của Ngân hàng Nhà nước;
b) Hạn chế, giới hạn cấp tín dụng;
c) Tỷ lệ khả năng chi trả;
d) Tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn
hạn được sử dụng để cho vay trung hạn và dài hạn;
đ) Tỷ lệ mua, đầu tư trái phiếu
Chính phủ, trái phiếu được Chính phủ bảo lãnh;
e) Giới hạn góp vốn, mua cổ phần;
g) Tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi.
2. Căn cứ kết quả giám sát, kiểm tra, thanh tra của
Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (sau đây gọi là Ngân hàng Nhà nước) đối với tổ chức
tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, trong trường hợp cần thiết để bảo đảm
an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài,
tùy theo tính chất, mức độ rủi ro, Ngân hàng Nhà nước yêu cầu tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện một hoặc một số giới hạn thấp hơn, tỷ
lệ an toàn chặt chẽ hơn so với các mức quy định tại Thông tư này.
3.6
Tổ chức tín dụng được kiểm soát đặc biệt thực hiện các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm
an toàn theo quy định tại Điều 146đ Luật các tổ chức tín dụng (đã được sửa đổi,
bổ sung).
4.7 Tổ chức tín dụng hỗ trợ theo phương án phục hồi đã
được phê duyệt, thực hiện tỷ lệ mua, đầu tư trái phiếu Chính phủ, trái phiếu được
Chính phủ bảo lãnh theo quy định tại khoản 8 Điều 148đ Luật các tổ chức tín dụng
(đã được sửa đổi, bổ sung).
5.8
Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tham gia tài trợ các chương
trình, dự án theo quyết định của Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ, việc xem xét
nguồn vốn, dư nợ của từng chương trình, dự án khi xác định giới hạn, tỷ lệ bảo
đảm an toàn thực hiện theo quyết định của Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ.
Điều 2. Đối tượng áp dụng
1. Tổ chức tín dụng bao gồm:
a) Ngân hàng: Ngân hàng thương mại nhà nước, ngân
hàng hợp tác xã, ngân hàng thương mại cổ phần, ngân hàng liên doanh, ngân hàng
100% vốn nước ngoài;
b) Tổ chức tín dụng phi ngân hàng: Công ty tài
chính, công ty cho thuê tài chính.
2. Chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
Điều 3. Giải thích từ ngữ
Trong Thông tư này, các từ ngữ dưới đây được hiểu
như sau:
1. Khoản phải đòi gồm các khoản tiền gửi tại tổ chức
tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác, tiền gửi tại tổ chức tín dụng nước
ngoài; khoản đầu tư vào giấy tờ có giá; cho vay; cho thuê tài chính; bao thanh
toán; chiết khấu, tái chiết khấu công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá; các khoản
cấp tín dụng dưới hình thức phát hành thẻ tín dụng; các khoản trả thay theo cam
kết ngoại bảng.
2. Khách hàng trong quan hệ cấp tín dụng với tổ chức
tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài (sau đây gọi là khách hàng) là tổ chức
(bao gồm cả tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài), cá nhân, các chủ
thể khác theo quy định của pháp luật dân sự.
Một khách hàng là một tổ chức hoặc một cá nhân hoặc
một chủ thể khác theo quy định của pháp luật dân sự.
3. Kinh doanh bất động sản là việc bỏ vốn đầu tư tạo
lập, mua, nhận chuyển nhượng, thuê, thuê mua bất động sản để bán, chuyển nhượng,
cho thuê, cho thuê lại, cho thuê mua nhằm mục đích sinh lợi.
4. Hợp đồng phái sinh lãi suất gồm các hợp đồng
hoán đổi lãi suất, hợp đồng kỳ hạn lãi suất, hợp đồng quyền chọn lãi suất, các
hợp đồng phái sinh lãi suất khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước.
5. Hợp đồng phái sinh ngoại tệ gồm các hợp đồng
hoán đổi ngoại tệ, hợp đồng kỳ hạn ngoại tệ, hợp đồng tương lai ngoại tệ, hợp đồng
quyền chọn ngoại tệ, các hợp đồng phái sinh ngoại tệ khác theo quy định của
Ngân hàng Nhà nước.
6. Lợi nhuận không chia của tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài là phần lợi nhuận chưa phân phối, được xác định sau
khi báo cáo tài chính năm được kiểm toán độc lập và được Đại hội đồng cổ đông,
Hội đồng thành viên, Đại hội thành viên, chủ sở hữu, ngân hàng nước ngoài (ngân
hàng mẹ) quyết định giữ lại nhằm mục đích bổ sung vốn cho tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài.
7. Lợi thế thương mại là phần chênh lệch dương giữa
số tiền mua một tài sản tài chính và giá trị sổ sách kế toán của tài sản tài
chính đó mà tổ chức tín dụng phải trả phát sinh từ giao dịch có tính chất mua lại
doanh nghiệp, tổ chức tín dụng khác theo quy định pháp luật. Tài sản tài chính
này được phản ánh đầy đủ trên bảng cân đối của tổ chức tín dụng.
8. OECD là tổ chức Hợp tác Kinh tế và Phát triển
(Organization for Economic Cooperation and Development).
9. Tổ chức tài chính quốc tế gồm:
a) Nhóm ngân hàng thế giới gồm: Ngân hàng Quốc tế về
Tái thiết và Phát triển (The International Bank for Reconstruction and
Development - IBRD), Công ty tài chính quốc tế (The International Financial
Company - IFC), Hiệp hội Phát triển quốc tế (The International Development
Association - IDA), Cơ quan Bảo lãnh Đầu tư Đa phương (The Multilateral
Investment Guarantee Agency - MIGA);
b) Ngân hàng Phát triển Châu Á (The Asian
Development Bank - ADB);
c) Ngân hàng Phát triển Châu Phi (The African
Development Bank - AfDB);
d) Ngân hàng Tái thiết và Phát triển Châu Âu (The
European Bank for Reconstruction and Development - EBRD);
đ) Ngân hàng Phát triển Liên Mỹ (The Inter-American
Development Bank-IADB);
e) Ngân hàng Đầu tư Châu Âu (The European
Investment Bank - EIB);
g) Quỹ đầu tư Châu Âu (The European Investment Fund
- EIF);
h) Ngân hàng Đầu tư Bắc Âu (The Nordic Investment
Bank - NIB);
i) Ngân hàng Phát triển Caribbean (The Caribbean
Development Bank -CDB);
k) Ngân hàng Phát triển Hồi giáo (The Islamic
Development Bank - IDB);
l) Ngân hàng Phát triển cộng đồng Châu Âu (The
Council of Europe Development Bank - CEDB);
m) Tổ chức tài chính quốc tế khác có vốn điều lệ do
chính phủ các nước đóng góp.
10. Công ty kiểm soát là:
a) Công ty sở hữu trực tiếp hoặc gián
tiếp trên 20% vốn điều lệ hoặc vốn cổ phần có quyền biểu quyết hoặc nắm quyền
kiểm soát của một ngân hàng thương mại, công ty tài chính;
b) Ngân hàng thương mại, công ty tài
chính có công ty con, công ty liên kết.
11. Giấy tờ có giá là bằng chứng xác
nhận nghĩa vụ trả nợ giữa tổ chức phát hành giấy tờ có giá với người sở hữu giấy
tờ có giá trong một thời hạn nhất định, điều kiện trả lãi và các điều kiện
khác. Giấy tờ có giá bao gồm trái phiếu, tín phiếu, công trái, chứng chỉ tiền gửi,
kỳ phiếu và các loại giấy tờ có giá khác.
12.9 Cấp tín dụng là việc tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền
hoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằng
nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, mua, đầu tư
trái phiếu doanh nghiệp, phát hành thẻ tín dụng, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp
vụ cấp tín dụng khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước, bao gồm cả việc cấp
tín dụng từ nguồn vốn của pháp nhân khác mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài chịu rủi ro theo quy định của pháp luật.
13.10 Tổng mức dư nợ cấp tín dụng bao gồm tổng
số dư nợ cho vay, chiết khấu, tái chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh
toán, tổng mức mua, đầu tư trái phiếu doanh nghiệp, thẻ tín dụng và các nghiệp
vụ cấp tín dụng khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước, bao gồm cả dư nợ cấp
tín dụng từ nguồn vốn của pháp nhân khác mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài chịu rủi ro theo quy định của pháp luật; số dư bảo lãnh và các
khoản ủy thác cho tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác cấp tín
dụng.
14. Đầu tư trái phiếu là việc mua hoặc
ủy thác cho tổ chức khác (bao gồm cả tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài khác) mua trái phiếu.
15. Người có liên quan của một tổ chức,
cá nhân là tổ chức, cá nhân có quan hệ trực tiếp hoặc gián tiếp với tổ chức, cá
nhân đó.
a) Người có liên quan của một tổ chức
(bao gồm cả tổ chức tín dụng) gồm các trường hợp sau đây:
(i) Công ty mẹ hoặc tổ chức tín dụng
là công ty mẹ (sau đây gọi là tổ chức tín dụng mẹ) của tổ chức đó;
(ii) Công ty con của tổ chức đó;
(iii) Công ty có cùng công ty mẹ hoặc
cùng tổ chức tín dụng mẹ của tổ chức đó;
(iv) Người quản lý, thành viên Ban kiểm
soát của công ty mẹ hoặc của tổ chức tín dụng mẹ của tổ chức đó;
(v) Cá nhân hoặc tổ chức có thẩm quyền
bổ nhiệm người quản lý, thành viên Ban kiểm soát của công ty mẹ hoặc tổ chức
tín dụng mẹ của tổ chức đó;
(vi) Người quản lý, thành viên Ban kiểm
soát của tổ chức đó;
(vii) Công ty, tổ chức có thẩm quyền
bổ nhiệm người quản lý, thành viên Ban kiểm soát của tổ chức đó;
(viii) Vợ, chồng, cha, mẹ, con (bao gồm
cả cha nuôi, mẹ nuôi, con nuôi, bố chồng (bố vợ), mẹ chồng (mẹ vợ), con dâu
(con rể), bố dượng, mẹ kế, con riêng của vợ hoặc chồng), anh ruột, chị ruột, em
ruột (bao gồm cả anh, chị, em cùng mẹ khác cha hoặc cùng cha khác mẹ), anh rể,
chị dâu, em dâu, em rể của người quản lý, thành viên Ban kiểm soát, thành viên
góp vốn hoặc cổ đông sở hữu từ 5% vốn điều lệ hoặc vốn cổ phần có quyền biểu
quyết trở lên của tổ chức đó;
(ix) Tổ chức, cá nhân sở hữu từ 5% vốn
điều lệ hoặc vốn cổ phần có quyền biểu quyết trở lên tại tổ chức đó;
(x) Cá nhân được ủy quyền đại diện phần
vốn góp, cổ phần cho tổ chức đó.
(xi)11 Công ty hoặc tổ chức tín dụng mà tổ chức đó sở hữu
từ 5% vốn điều lệ hoặc vốn cổ phần có quyền biểu quyết trở lên;
(xii)12 Công ty hoặc tổ chức tín dụng mà tổ chức đó có
thẩm quyền bổ nhiệm người quản lý, thành viên ban kiểm soát của công ty, tổ chức
tín dụng;
(xiii)13 Công ty hoặc tổ chức tín dụng mà tổ chức đó có
thẩm quyền bổ nhiệm người quản lý, thành viên ban kiểm soát của công ty mẹ của
công ty hoặc tổ chức tín dụng này.
b) Người có liên quan của một cá nhân
gồm các trường hợp sau đây:
(i) Vợ, chồng, cha, mẹ, con (bao gồm
cả cha nuôi, mẹ nuôi, con nuôi, bố chồng (bố vợ), mẹ chồng (mẹ vợ), con dâu
(con rể); bố dượng, mẹ kế, con riêng của vợ hoặc chồng), anh ruột, chị ruột, em
ruột (bao gồm cả anh, chị, em cùng mẹ khác cha hoặc cùng cha khác mẹ), anh rể,
chị dâu, em dâu, em rể của cá nhân đó;
(ii) Công ty hoặc tổ chức tín dụng mà
cá nhân đó sở hữu từ 5% vốn điều lệ hoặc vốn cổ phần có quyền biểu quyết trở
lên;
(iii) Công ty con mà cá nhân đó là
người quản lý, thành viên Ban kiểm soát của công ty mẹ hoặc tổ chức tín dụng mẹ;
(iv) Công ty con mà cá nhân đó có thẩm
quyền bổ nhiệm người quản lý, thành viên Ban kiểm soát của công ty mẹ hoặc tổ
chức tín dụng mẹ;
(v) Công ty hoặc tổ chức tín dụng mà
cá nhân đó là người quản lý, thành viên Ban kiểm soát;
(vi) Công ty hoặc tổ chức tín dụng mà
cá nhân đó là vợ, chồng, cha, mẹ, con (bao gồm cả cha nuôi, mẹ nuôi, con nuôi,
bố chồng (bố vợ), mẹ chồng (mẹ vợ), con dâu (con rể), bố dượng, mẹ kế, con
riêng của vợ hoặc chồng), anh ruột, chị ruột, em ruột (bao gồm cả anh, chị, em
cùng mẹ khác cha hoặc cùng cha khác mẹ), anh rể, chị dâu, em dâu, em rể của người
quản lý, thành viên Ban kiểm soát, thành viên góp vốn hoặc cổ đông sở hữu từ 5%
vốn điều lệ hoặc vốn cổ phần có quyền biểu quyết trở lên của công ty hoặc tổ chức
tín dụng đó;
(vii) Tổ chức, cá nhân ủy quyền đại
diện phần vốn góp, cổ phần cho cá nhân đó;
(viii) Cá nhân cùng với cá nhân đó được
một tổ chức ủy quyền đại diện phần vốn góp, cổ phần tại một tổ chức khác;
(ix) Cá nhân được cá nhân đó ủy quyền
đại diện phần vốn góp, cổ phần.
c)14 Pháp nhân, cá nhân khác có mối quan hệ tiềm ẩn rủi
ro cho hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài được xác
định theo quy định nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
hoặc theo yêu cầu bằng văn bản của Ngân hàng Nhà nước thông qua hoạt động thanh
tra, giám sát đối với từng trường hợp cụ thể.
16. Góp vốn, mua cổ phần của tổ chức
tín dụng là việc tổ chức tín dụng góp vốn cấu thành vốn điều lệ, mua cổ phần và
các hình thức khác để trở thành cổ đông, thành viên góp vốn của các doanh nghiệp,
tổ chức tín dụng khác, bao gồm cả việc cấp vốn điều lệ, góp vốn vào công ty
con, công ty liên kết của tổ chức tín dụng; góp vốn vào quỹ đầu tư hoặc ủy thác
vốn cho các tổ chức khác góp vốn, mua cổ phần theo các hình thức nêu trên.
17. Không thể hủy ngang là việc không
thể hủy bỏ hoặc thay đổi dưới bất kỳ hình thức nào đối với những cam kết đã được
thiết lập, trừ trường hợp phải hủy bỏ hoặc thay đổi theo quy định của pháp luật.
18.15 Cấp tín dụng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu
là việc tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài cấp tín dụng hoặc ủy
thác cấp tín dụng theo quy định của pháp luật cho khách hàng để khách hàng hoặc
pháp nhân, cá nhân khác sử dụng nguồn vốn vào mục đích đầu tư, kinh doanh cổ
phiếu, sở hữu cổ phần.
18a.16 Cấp tín dụng để đầu tư, kinh doanh trái phiếu
doanh nghiệp là việc tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài cấp
tín dụng hoặc ủy thác cấp tín dụng theo quy định của pháp luật cho khách hàng để
khách hàng hoặc pháp nhân, cá nhân khác sử dụng nguồn vốn vào mục đích đầu tư,
kinh doanh, sở hữu trái phiếu doanh nghiệp.
19.17 Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài là tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài được thành lập và
hoạt động tại Việt Nam theo quy định của pháp luật Việt Nam.
20.18 Tổ chức tài chính là tổ chức được quy định
theo pháp luật về phòng chống rửa tiền.
21.19 Tổ chức tài chính ở nước ngoài là tổ chức
tài chính được thành lập ở nước ngoài theo quy định của pháp luật nước ngoài.
22.20 Tổng Nợ phải trả bình quân của tháng được
tính bằng tổng số dư khoản mục Tổng Nợ phải trả trên cân đối kế toán cuối mỗi
ngày trong tháng chia cho tổng số ngày trong tháng.
23.21 Giao dịch mua, bán có kỳ hạn là giao dịch
mà một tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài mua và nhận quyền sở hữu
giấy tờ có giá chưa đến hạn thanh toán (bên mua) từ một tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài khác (bên bán), đồng thời bên bán cam kết sẽ mua lại
giấy tờ có giá đó sau một khoảng thời gian nhất định.
24.22 Nợ thứ cấp là khoản nợ theo thỏa thuận chủ
nợ chỉ được thanh toán sau tất cả nghĩa vụ, khoản nợ có bảo đảm hoặc không bảo
đảm khác khi đơn vị vay nợ bị phá sản, giải thể.
25.23 Tỷ giá để tính toán các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn tại Thông tư này (sau
đây gọi là tỷ giá) được quy định như sau:
a) Tỷ giá quy đổi
các loại ngoại tệ sang đồng Việt Nam:
(i) Vào ngày làm việc
không phải ngày làm việc cuối tháng, cuối quý, cuối năm: áp dụng theo quy định
của Ngân hàng Nhà nước về tỷ giá hạch toán tại Hệ thống tài khoản kế toán các tổ
chức tín dụng;
(ii) Vào ngày làm việc
là ngày làm việc cuối tháng, cuối quý, cuối năm: áp dụng theo quy định của Ngân
hàng Nhà nước về tỷ giá quy đổi Bảng cân đối tài khoản kế toán tháng, quý, năm
bằng ngoại tệ ra đồng Việt Nam đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài sử dụng đồng tiền hạch toán là đồng Việt Nam hoặc tỷ giá chuyển đổi báo
cáo tài chính bằng ngoại tệ ra đồng Việt Nam đối với tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài sử dụng đồng tiền hạch toán là ngoại tệ tại Hệ thống
tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng và Chế độ báo cáo tài chính đối với các
tổ chức tín dụng;
b) Tỷ giá quy đổi các loại ngoại tệ
khác sang đô la Mỹ do tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài quy định.
Điều 4. Quy định
nội bộ
1. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài phải ban hành Quy định nội bộ về cấp tín dụng, quản lý tiền vay
để bảo đảm việc sử dụng vốn vay đúng mục đích theo quy định tại Thông tư này và
các văn bản có liên quan, trong đó tối thiểu phải có nội dung sau:
a) Tiêu chí xác định một khách hàng,
một khách hàng và người có liên quan theo quy định tại khoản 15
Điều 3 Thông tư này, chính sách tín dụng đối với một khách hàng, một khách
hàng và người có liên quan, quy định về nguyên tắc phân cấp, ủy quyền việc quyết
định, phê duyệt cấp tín dụng, cơ cấu lại thời hạn trả nợ đối với một khách
hàng, một khách hàng và người có liên quan;
b) Quy định về việc phân tán rủi ro
trong hoạt động cấp tín dụng; phương pháp theo dõi, quản lý và việc phê duyệt,
quyết định cấp tín dụng đối với một khách hàng, một khách hàng và người có liên
quan ở mức từ 1% vốn tự có của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
trở lên, đảm bảo công khai, minh bạch giữa khâu thẩm định, cấp tín dụng và cơ cấu
lại nợ, ngăn ngừa xung đột lợi ích giữa người thẩm định, người quyết định cấp
tín dụng và khách hàng là người có liên quan của những người này;
c) Nguyên tắc, chỉ tiêu đánh giá, xác
định mức độ rủi ro cấp tín dụng đối với các đối tượng khách hàng, lĩnh vực mà tổ
chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài ưu tiên hoặc hạn chế cấp tín dụng
làm cơ sở để xây dựng kế hoạch, chiến lược kinh doanh hàng năm;
d)24 Việc xét duyệt cấp tín dụng và xét duyệt cơ cấu
lại thời hạn trả nợ (bao gồm gia hạn nợ và điều chỉnh kỳ hạn trả nợ) phải được
thực hiện theo nguyên tắc minh bạch, không xung đột lợi ích và không che giấu
chất lượng tín dụng, trong đó người quyết định cơ cấu lại thời hạn trả nợ không
phải là người quyết định khoản cấp tín dụng đó, trừ trường hợp việc cấp tín dụng
do Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc/Giám đốc (đối với chi
nhánh ngân hàng nước ngoài) thông qua. Trường hợp việc xét duyệt cấp tín dụng
và xét duyệt cơ cấu lại thời hạn trả nợ thực hiện thông qua cơ chế hội đồng thì
chủ tịch Hội đồng xét duyệt cơ cấu lại thời hạn trả nợ không phải là chủ tịch Hội
đồng xét duyệt cấp tín dụng và ít nhất hai phần ba (2/3) thành viên Hội đồng
xét duyệt cơ cấu lại thời hạn trả nợ không phải là thành viên của Hội đồng xét
duyệt cấp tín dụng;
đ)25 Quy định về quản lý rủi ro trong hoạt động cấp
tín dụng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu, trái phiếu doanh nghiệp; cấp tín dụng
để kinh doanh bất động sản; cấp tín dụng cho dự án theo hợp đồng Xây dựng -
Kinh doanh - Chuyển giao (BOT) và hợp đồng Xây dựng - Chuyển giao (BT);
e)26 Quy định về cấp tín dụng đối với Giám đốc (Phó
giám đốc) của chi nhánh, đơn vị trực thuộc và các chức danh tương đương của tổ
chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài bảo đảm các nguyên tắc quy định tại
điểm a, điểm b, điểm c, điểm d và điểm đ khoản này. Việc xác định các chức danh
tương đương thực hiện theo quy định nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài.
2. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài phải ban hành Quy định nội bộ về đánh giá chất lượng tài sản có
và tuân thủ tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu, được xây dựng trên nguyên tắc quản lý
rủi ro đối với tài sản, căn cứ vào nhu cầu, đặc điểm, mức độ rủi ro trong hoạt
động, xem xét đến chu kỳ kinh doanh, khả năng thích ứng với rủi ro và chiến lược
kinh doanh của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Nội dung của
Quy định này phải tuân thủ theo quy định tại Thông tư này và các văn bản có
liên quan, trong đó tối thiểu phải có nội dung sau:
a) Quy định về cơ cấu tổ chức, cơ chế
phân cấp, ủy quyền và chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận quản lý đối với tỷ lệ
an toàn vốn;
b) Các nguyên tắc, chính sách, quy
trình nhận dạng, đo lường, theo dõi, kiểm soát, báo cáo và trao đổi thông tin về
rủi ro để tuân thủ tỷ lệ an toàn vốn;
c) Các quy định về quản lý cơ cấu vốn
tự có và tài sản phải đánh giá được: mức độ và xu hướng của các rủi ro, tác động
của rủi ro đến yêu cầu vốn tự có để bù đắp rủi ro; quy mô và chất lượng vốn tự
có, khả năng chịu đựng rủi ro từ các yếu tố vĩ mô, khả năng tiếp cận nguồn vốn
bổ sung vốn tự có, kể cả khả năng hỗ trợ tài chính từ các cổ đông khi cần thiết
để đảm bảo tuân thủ tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu; nghĩa vụ cấp vốn đối với các
công ty con và công ty liên kết; mục tiêu vốn tự có trong ngắn hạn và dài hạn,
dự kiến chi phí bổ sung vốn tự có và giải pháp thực hiện mục tiêu vốn tự có.
Các quy định về quản lý cơ cấu vốn tự có và tài sản gồm:
(i) Quy trình và phương pháp theo
dõi, đánh giá quy mô, cấu phần, chất lượng vốn tự có và danh mục tài sản;
(ii) Hệ thống quản lý an toàn vốn tối
thiểu;
(iii) Hệ thống cảnh báo sớm, trong đó
xác định rõ các dấu hiệu để sớm nhận dạng rủi ro, nguy cơ dẫn đến suy giảm tỷ lệ
an toàn vốn và việc giám sát, báo cáo theo quy định;
(iv) Phương án xử lý để bảo đảm tỷ lệ
an toàn vốn tối thiểu riêng lẻ và hợp nhất, trong đó phải có quy định về:
- Biện pháp quản lý, phát triển vốn tự
có và tài sản để ứng phó với trường hợp suy giảm hoặc vi phạm quy định về tỷ lệ
an toàn vốn tối thiểu;
- Trách nhiệm, quyền hạn, nghĩa vụ và
sự phối hợp của các bộ phận, cá nhân có liên quan trong việc xây dựng phương
án, biện pháp xử lý, ứng phó với trường hợp suy giảm hoặc vi phạm tỷ lệ an toàn
vốn tối thiểu.
3. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài phải ban hành Quy định nội bộ về quản lý thanh khoản theo quy định
tại Thông tư này và các văn bản có liên quan, trong đó tối thiểu phải có nội
dung sau:
a) Quy định về việc phân cấp, ủy quyền,
chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận liên quan trong việc quản lý tài sản Có,
tài sản Nợ và việc bảo đảm duy trì tỷ lệ khả năng chi trả, thanh khoản;
b) Quy trình, thủ tục và các giới hạn
quản lý thanh khoản, giới hạn kiểm soát chênh lệch kỳ hạn tài sản Có, tài sản Nợ
trên cơ sở dòng tiền vào, dòng tiền ra quy định tại Phụ lục 3 của Thông tư này;
c) Các nguyên tắc, chính sách, quy
trình nhận dạng, đo lường, theo dõi, kiểm soát, báo cáo và trao đổi thông tin rủi
ro về khả năng chi trả, thanh khoản; các tiêu chí cảnh báo sớm về rủi ro thiếu
hụt khả năng chi trả, thanh khoản và các phương án xử lý;
d) Kế hoạch và biện pháp nắm giữ các
loại giấy tờ có giá có khả năng thanh khoản cao;
đ) Hướng dẫn, kiểm tra, kiểm soát, kiểm
toán nội bộ đối với việc duy trì tỷ lệ khả năng chi trả, thanh khoản;
e) Mô hình đánh giá và thử nghiệm khả
năng chi trả, thanh khoản, trong đó có các phân tích tình huống khả năng chi trả,
tính thanh khoản có thể xảy ra. Phân tích tình huống phải đảm bảo:
(i) Phân tích tình huống tối thiểu gồm
hai trường hợp:
- Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh
trong điều kiện hoạt động bình thường;
- Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh
trong điều kiện gặp khó khăn về khả năng chi trả, thanh khoản.
(ii) Phân tích tình huống phải đảm bảo
thể hiện được các nội dung sau:
- Khả năng thực hiện các nghĩa vụ và
cam kết hàng ngày;
- Các biện pháp xử lý để có đủ khả
năng đáp ứng quy định về khả năng chi trả.
4. Các Quy định nội bộ quy định tại khoản
1, khoản 2 và khoản 3 Điều này phải được rà soát, xem xét sửa đổi, bổ sung định
kỳ ít nhất một năm một lần.
5. Trong thời hạn 10 ngày, kể từ ngày
ban hành, sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế các Quy định nội bộ quy định tại khoản
1, khoản 2 và khoản 3 Điều này, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài phải gửi trực tiếp hoặc bằng đường bưu điện cho Ngân hàng Nhà nước (Cơ
quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) các Quy định nội bộ được ban hành, sửa đổi,
bổ sung hoặc thay thế.
Điều 5. Hệ thống
công nghệ thông tin
Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng
nước ngoài phải có hệ thống công nghệ thông tin được kết nối toàn hệ thống để
thực hiện các quy định tại Thông tư này, đảm bảo các yêu cầu tối thiểu sau:
1. Lưu giữ, truy cập, bổ sung cơ sở dữ
liệu về khách hàng, thị trường, bảo đảm quản lý rủi ro theo quy định của Ngân
hàng Nhà nước và quy định nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài.
2. Thống kê, theo dõi, quản lý dòng
tiền, các khoản mục vốn, tài sản, nợ phải trả; tính toán, quản lý, giám sát các
giới hạn, tỷ lệ an toàn trong hoạt động.
3. Thực hiện chế độ báo cáo thống kê
theo quy định, yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước.
Chương II
QUY ĐỊNH CỤ THỂ
Mục 1. GIÁ TRỊ THỰC
CỦA VỐN ĐIỀU LỆ, VỐN ĐƯỢC CẤP VÀ XỬ LÝ KHI GIÁ TRỊ THỰC CỦA VỐN ĐIỀU LỆ, VỐN ĐƯỢC
CẤP GIẢM THẤP HƠN MỨC VỐN PHÁP ĐỊNH
Điều 6. Giá trị
thực của vốn điều lệ, vốn được cấp
1. Giá trị thực của vốn điều lệ, vốn
được cấp của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài là giá trị còn lại
của vốn điều lệ, vốn được cấp được xác định theo nguyên tắc quy định tại khoản
2 và cách tính quy định tại khoản 3 Điều này.
2. Nguyên tắc xác định giá trị thực của
vốn điều lệ, vốn được cấp:
Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng
nước ngoài tính giá trị còn lại của vốn điều lệ, vốn được cấp khi:
a) Trích lập đầy đủ dự phòng rủi ro
theo quy định của pháp luật;
b) Tính đầy đủ các khoản thu nhập và
chi phí theo quy định của pháp luật để xác định kết quả kinh doanh.
3.27 Cách tính giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được
cấp:
Giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được
cấp được xác định bằng vốn điều lệ, vốn được cấp và thặng dư vốn cổ phần, cộng
(trừ) lợi nhuận lũy kế chưa phân phối (lỗ lũy kế chưa xử lý) được phản ánh trên
sổ sách kế toán.
4. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài phải thường xuyên theo dõi, đánh giá giá trị thực của vốn điều
lệ, vốn được cấp và định kỳ báo cáo Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám
sát ngân hàng) giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được cấp, như sau:
a) Đối với tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài có kỳ lập báo cáo tài chính năm kết thúc vào ngày 31
tháng 12:
Chậm nhất đến ngày 15 tháng 7 và 15
tháng 01 hàng năm, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài báo cáo giá
trị thực của vốn điều lệ, vốn được cấp tại thời điểm cuối ngày 30 tháng 6 và 31
tháng 12;
b) Đối với tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt kỳ lập
báo cáo tài chính năm không kết thúc vào ngày 31 tháng 12:
Chậm nhất đến ngày 15 của tháng đầu tiên
kỳ kế toán quý thứ nhất và kỳ kế toán quý thứ ba, tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài báo cáo giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được cấp tại thời
điểm ngày cuối cùng của kỳ kế toán quý liền kề trước đó;
c) Trường hợp giá trị thực của vốn điều
lệ, vốn được cấp tại thời điểm báo cáo nêu tại điểm a và điểm b khoản này chưa
bao gồm các bút toán điều chỉnh của kiểm toán độc lập (nếu có), tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài bổ sung vào kỳ lập báo cáo tài chính tiếp theo.
Điều 7. Xử lý khi
giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được cấp giảm thấp hơn mức vốn pháp định
1. Khi giá trị thực của vốn điều lệ của
tổ chức tín dụng, vốn được cấp của chi nhánh ngân hàng nước ngoài giảm thấp hơn
mức vốn pháp định, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải:
a) Xây dựng và tự triển khai thực hiện
phương án xử lý để đảm bảo giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được cấp tối thiểu
bằng mức vốn pháp định;
b) Trong thời gian tối đa 30 ngày khi
giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được cấp giảm thấp hơn mức vốn pháp định, phải
có văn bản báo cáo phương án xử lý và cam kết thực hiện phương án cho Ngân hàng
Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng), trong đó tối thiểu phải có
các nội dung sau:
(i) Giá trị thực của vốn điều lệ, vốn
được cấp theo quy định tại Điều 6 Thông tư này;
(ii) Nguyên nhân giá trị thực của vốn
điều lệ, vốn được cấp giảm thấp hơn mức vốn pháp định;
(iii) Các biện pháp bảo đảm giá trị
thực của vốn điều lệ, vốn được cấp không thấp hơn mức vốn pháp định và duy trì
các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động;
c) Tổ chức triển khai thực hiện các
biện pháp xử lý theo yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước (nếu có).
2. Các biện pháp Ngân hàng Nhà nước
áp dụng để xử lý khi vốn điều lệ, vốn được cấp của tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài giảm thấp hơn vốn pháp định:
a) Đánh giá, kiểm tra, thanh tra hoặc
yêu cầu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện kiểm toán độc
lập để xác định giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được cấp tại phương án xử lý
do tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài báo cáo theo quy định tại
khoản 1 Điều này;
b) Yêu cầu sửa đổi, bổ sung, hoàn thiện
các biện pháp xử lý của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khi
giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được cấp thấp hơn mức vốn pháp định nêu tại
phương án quy định tại khoản 1 Điều này trong trường hợp cần thiết;
c) Giám sát, thanh tra việc tổ chức,
triển khai thực hiện các biện pháp tại phương án xử lý, bao gồm cả các biện
pháp xử lý theo yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước;
d) Tùy theo mức độ giảm giá trị thực
của vốn điều lệ, vốn được cấp so với mức vốn pháp định, Ngân hàng Nhà nước quyết
định cụ thể các biện pháp xử lý sau đây đối với từng tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài:
(i) Các biện pháp quy định tại khoản
2 Điều 59 Luật Ngân hàng Nhà nước khi giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được cấp
giảm xuống dưới 80% của mức vốn pháp định;
(ii) Áp dụng các biện pháp tái cơ cấu
theo quy định của pháp luật, thu hồi giấy phép đối với tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài nếu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
có giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được cấp thấp dưới 50% mức vốn pháp định
hoặc giá trị thực của vốn điều lệ, vốn được cấp thấp hơn mức vốn pháp định liên
tục trong thời gian 6 tháng mặc dù đã có phương án xử lý theo quy định tại khoản
1 Điều này.
Mục 2. VỐN TỰ CÓ
VÀ TỶ LỆ AN TOÀN VỐN TỐI THIỂU
Điều 8. Vốn tự có
1. Vốn tự có của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài là cơ sở để xác định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm
an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
quy định tại Thông tư này.
2. Vốn tự có bao gồm tổng Vốn cấp 1
và Vốn cấp 2 trừ đi các khoản giảm trừ quy định tại Phụ lục 1 Thông tư này.
3. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài căn cứ vốn tự có tại cuối ngày làm việc gần nhất để tính toán
và duy trì các giới hạn, tỷ lệ an toàn quy định tại Thông tư này khi thực hiện
các hoạt động ngân hàng.
Điều 9. Tỷ lệ an
toàn vốn tối thiểu
1. Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu phản
ánh mức đủ vốn của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài trên cơ sở
giá trị vốn tự có và mức độ rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải
thường xuyên duy trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu theo quy định tại khoản 2, khoản
3 Điều này.
2. Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu của tổ
chức tín dụng:
a) Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu của tổ
chức tín dụng gồm tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu riêng lẻ và tỷ lệ an toàn vốn tối
thiểu hợp nhất.
b) Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu riêng
lẻ: Từng tổ chức tín dụng phải duy trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu riêng lẻ 9%.
Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu riêng lẻ
được xác định bằng công thức sau:
|
Tỷ lệ
an toàn vốn tối thiểu riêng lẻ (%) =
|
Vốn
tự có riêng lẻ
|
x 100%
|
|
Tổng tài sản Có rủi
ro riêng lẻ
|
Trong đó:
- Vốn tự có riêng lẻ được xác định theo quy định tại
Phụ lục 1 Thông tư này.
- Tổng tài sản Có rủi ro riêng lẻ là tổng giá trị
các tài sản Có nội bảng được xác định theo mức độ rủi ro và giá trị tài sản Có
nội bảng tương ứng của cam kết ngoại bảng được xác định theo mức độ rủi ro theo
quy định tại Phụ lục 2 Thông tư này.
c) Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu hợp nhất: Tổ chức
tín dụng có công ty con, ngoài việc duy trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu riêng lẻ
theo quy định tại điểm b khoản này phải đồng thời duy trì tỷ lệ an toàn vốn tối
thiểu hợp nhất 9%.
Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu hợp nhất được xác định
bằng công thức sau:
|
Tỷ lệ an toàn vốn tối
thiểu hợp nhất (%) =
|
Vốn tự có hợp nhất
|
x 100%
|
|
Tổng tài sản Có rủi
ro hợp nhất
|
Trong đó:
- Vốn tự có hợp nhất được xác định theo quy định tại
Phụ lục 1 Thông tư này.
- Tổng tài sản Có rủi ro hợp nhất được xác định
theo quy định tại Phụ lục 2 Thông tư này.
3. Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu của chi nhánh ngân
hàng nước ngoài: Chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải duy trì tỷ lệ an toàn vốn
tối thiểu 9%.
Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu được xác định bằng công
thức sau:
|
Tỷ lệ an toàn vốn tối
thiểu (%) =
|
Vốn tự có
|
x 100%
|
|
Tổng tài sản Có rủi
ro
|
Trong đó:
- Vốn tự có được xác định theo quy định tại Phụ lục
1 Thông tư này.
- Tổng tài sản Có rủi ro là tổng giá trị các tài sản
Có nội bảng được xác định theo mức độ rủi ro và giá trị tài sản Có nội bảng
tương ứng của cam kết ngoại bảng được xác định theo mức độ rủi ro theo quy định
tại Phụ lục 2 Thông tư này.
Mục 3. GIỚI HẠN, HẠN CHẾ CẤP TÍN
DỤNG
Điều 10. Quản lý cấp tín dụng
1. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
quản lý hoạt động cấp tín dụng theo quy định của pháp luật và Quy định nội bộ về
cấp tín dụng, quản lý tiền vay để bảo đảm việc sử dụng vốn vay đúng mục đích
quy định tại khoản 1 Điều 4 Thông tư này.
2. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
phải lập, cập nhật ngay khi có thay đổi danh sách cổ đông sáng lập, cổ đông lớn,
thành viên góp vốn, thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng thành
viên, thành viên Ban kiểm soát, người điều hành và các chức danh quản lý khác
theo quy định của pháp luật, điều lệ về tổ chức và hoạt động của tổ chức tín dụng
và những người có liên quan của những người này. Danh sách này phải được công
khai trong toàn hệ thống của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
và gửi trực tiếp hoặc bằng đường bưu điện cho Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh
tra, giám sát ngân hàng).
3.28
Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải báo cáo Đại hội đồng cổ
đông, Đại hội thành viên các khoản cấp tín dụng cho các đối tượng quy định tại
khoản 1 Điều 127 Luật các tổ chức tín dụng (đã được sửa đổi, bổ sung) phát sinh
đến thời điểm lấy số liệu để họp Đại hội đồng cổ đông, Đại hội thành viên; báo
cáo cho chủ sở hữu, thành viên góp vốn, người quản lý, người điều hành và Ngân
hàng Nhà nước (Cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng) khi có phát sinh khoản cấp
tín dụng cho đối tượng quy định tại khoản 1 Điều 127 Luật các tổ chức tín dụng
(đã được sửa đổi, bổ sung).
4.29
Khoản cấp tín dụng cho công ty con, công ty liên kết (trừ trường hợp không được
cấp tín dụng quy định tại Điều 126 Luật các tổ chức tín dụng (đã được sửa đổi,
bổ sung)) và đối tượng trong danh sách quy định tại khoản 2 Điều này phải được
Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc/Giám đốc (đối với chi
nhánh ngân hàng nước ngoài) thông qua, trừ khoản cấp tín dụng thuộc thẩm quyền
của Đại hội đồng cổ đông. Ban kiểm soát phải giám sát việc phê duyệt cấp tín dụng
đối với các đối tượng này.
Điều 11. Hạn chế, giới hạn cấp
tín dụng30
Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
tuân thủ quy định về những trường hợp không được cấp tín dụng, hạn chế cấp tín
dụng và giới hạn cấp tín dụng theo Điều 126, Điều 127 và Điều 128 Luật các tổ
chức tín dụng (đã được sửa đổi, bổ sung).
Điều 12.31 (được bãi bỏ)
Điều 13. Điều kiện, giới hạn cấp
tín dụng để đầu tư, kinh doanh trái phiếu doanh nghiệp32
1. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
chỉ được cấp tín dụng với thời hạn đến 01 (một) năm cho khách hàng để đầu tư, kinh
doanh trái phiếu doanh nghiệp và khi cấp tín dụng phải đáp ứng các điều kiện
sau đây:
a) Việc cấp tín dụng phải đảm bảo các giới hạn, tỷ
lệ bảo đảm an toàn theo quy định của pháp luật;
b) Có tỷ lệ nợ xấu dưới 3%;
c) Tuân thủ đầy đủ các quy định về quản trị rủi ro
theo quy định của pháp luật về cấp tín dụng, hệ thống kiểm soát nội bộ và trích
lập đủ số tiền dự phòng rủi ro theo quy định của pháp luật.
2. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
không được cấp tín dụng cho khách hàng đầu tư, kinh doanh trái phiếu doanh nghiệp
trong các trường hợp sau đây:
a) Tài sản bảo đảm là trái phiếu do tổ chức tín dụng,
công ty con của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phát hành;
b) Tài sản bảo đảm là trái phiếu của doanh nghiệp
phát hành mà khách hàng vay để mua trái phiếu của doanh nghiệp đó;
c) Khách hàng thuộc đối tượng quy định tại khoản 1
Điều 126 Luật các tổ chức tín dụng;
d) Khách hàng là người có liên quan của các đối tượng
quy định tại khoản 1 và khoản 4 Điều 126 Luật các tổ chức tín dụng;
đ) Khách hàng là đối tượng quy định tại khoản 1 Điều
127 Luật các tổ chức tín dụng (đã được sửa đổi, bổ sung), khách hàng là người
có liên quan của đối tượng quy định tại khoản 1 Điều 127 Luật các tổ chức tín dụng
(đã được sửa đổi, bổ sung);
e) Để đầu tư trái phiếu chưa niêm yết trên thị trường
chứng khoán hoặc chưa đăng ký giao dịch trên thị trường giao dịch của công ty đại
chúng chưa niêm yết (Upcom).
3. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
không được cấp tín dụng để đầu tư, kinh doanh trái phiếu doanh nghiệp đối với
khách hàng là công ty con, công ty liên kết của tổ chức tín dụng.
4. Tổng mức dư nợ cấp tín dụng để đầu tư, kinh
doanh trái phiếu doanh nghiệp của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài không được vượt quá 5% vốn điều lệ, vốn được cấp của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
Điều 14. Điều kiện, giới hạn cấp
tín dụng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu33
1. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
chỉ được cấp tín dụng với thời hạn đến 01 (một) năm cho khách hàng để đầu tư,
kinh doanh cổ phiếu và khi cấp tín dụng phải đáp ứng các điều kiện sau đây:
a) Việc cấp tín dụng phải đảm bảo các giới hạn, tỷ
lệ bảo đảm an toàn theo quy định của pháp luật;
b) Có tỷ lệ nợ xấu dưới 3%;
c) Tuân thủ đầy đủ các quy định về quản trị rủi ro
theo quy định của pháp luật về cấp tín dụng, hệ thống kiểm soát nội bộ và trích
lập đủ số tiền dự phòng rủi ro theo quy định của pháp luật.
2. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
không được cấp tín dụng cho khách hàng đầu tư, kinh doanh cổ phiếu trong các
trường hợp sau đây:
a) Tài sản bảo đảm là cổ phiếu của tổ chức tín dụng,
công ty con của tổ chức tín dụng;
b) Tài sản bảo đảm là cổ phiếu của doanh nghiệp
phát hành mà khách hàng vay để mua cổ phiếu của doanh nghiệp đó;
c) Để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu của tổ chức tín dụng;
d) Khách hàng thuộc đối tượng quy định tại khoản 1
Điều 126 Luật các tổ chức tín dụng;
đ) Khách hàng là người có liên quan của các đối tượng
quy định tại khoản 1 và khoản 4 Điều 126 Luật các tổ chức tín dụng;
e) Khách hàng là đối tượng quy định tại khoản 1 Điều
127 Luật các tổ chức tín dụng (đã được sửa đổi, bổ sung), khách hàng là người
có liên quan của đối tượng quy định tại khoản 1 Điều 127 Luật các tổ chức tín dụng
(đã được sửa đổi, bổ sung).
3. Tổ chức tín dụng không được cấp tín dụng để đầu
tư, kinh doanh cổ phiếu đối với khách hàng là công ty con, công ty liên kết của
tổ chức tín dụng.
4. Tổng mức dư nợ cấp tín dụng để đầu tư, kinh
doanh cổ phiếu của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không được
vượt quá 5% vốn điều lệ, vốn được cấp của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng
nước ngoài.
Mục 4. TỶ LỆ VỀ KHẢ NĂNG CHI TRẢ
Điều 15. Tỷ lệ khả năng chi trả
1. Hàng ngày, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng
nước ngoài căn cứ quy định tại Phụ lục 3 Thông tư này lập bảng dòng tiền vào,
dòng tiền ra tại thời điểm cuối ngày làm việc để theo dõi, quản lý các tỷ lệ khả
năng chi trả quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều này.
2. Tỷ lệ dự trữ thanh khoản:
a) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
phải nắm giữ những tài sản có tính thanh khoản cao để dự trữ đáp ứng các nhu cầu
chi trả đến hạn và phát sinh ngoài dự kiến;
b)34 Tỷ lệ dự trữ thanh khoản được xác định theo công
thức sau:
|
Tỷ lệ dự trữ thanh
khoản (%) =
|
Tài sản có tính
thanh khoản cao
|
x 100
|
|
Tổng Nợ phải trả
|
Trong đó:
- Tài sản có tính thanh khoản cao
được quy định tại Phụ lục 3 kèm theo Thông tư này;
- Tổng Nợ phải trả là khoản mục Tổng Nợ phải trả
trên Bảng cân đối kế toán, trừ đi:
+ Khoản tái cấp vốn của Ngân hàng Nhà nước dưới
hình thức khoản chiết khấu giấy tờ có giá, khoản vay được cầm cố bằng giấy tờ
có giá (trừ đi khoản tái cấp vốn của Ngân hàng Nhà nước trên cơ sở trái phiếu của
Công ty Quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam phát hành); khoản vay
qua đêm trong thanh toán điện tử liên ngân hàng; khoản bán có kỳ hạn giấy tờ có
giá qua nghiệp vụ thị trường mở của Ngân hàng Nhà nước.
+ Khoản cấp tín dụng của tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài khác dưới các hình thức bán có kỳ hạn, chiết khấu,
tái chiết khấu và khoản vay được cầm cố: (i) các loại giấy tờ có giá được sử dụng
trong các giao dịch của Ngân hàng Nhà nước; (ii) các loại trái phiếu, tín phiếu
do Chính phủ các nước, Ngân hàng Trung ương các nước phát hành hoặc bảo lãnh
thanh toán, được tổ chức xếp hạng quốc tế (Standard & Poor’s, Fitch Rating)
xếp hạng từ mức AA hoặc tương đương trở lên hoặc thang thứ hạng tương ứng của
doanh nghiệp xếp hạng tín nhiệm độc lập khác.
c)35 Tài sản có tính thanh khoản cao và tổng Nợ phải
trả được tính theo đồng Việt Nam, bao gồm đồng Việt Nam và các loại ngoại tệ tự
do chuyển đổi khác quy đổi sang đồng Việt Nam theo tỷ giá quy định tại điểm a khoản 25 Điều 3 Thông tư này;
d)36 Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
phải duy trì tỷ lệ dự trữ thanh khoản tối thiểu như sau:
(i) Ngân hàng thương mại: 10%;
(ii) Chi nhánh ngân hàng nước
ngoài: 10%;
(iii) Tổ chức tín dụng phi ngân
hàng: 1%;
(iv) Ngân hàng hợp tác xã: 10%.
3. Tỷ lệ khả năng chi trả trong 30 ngày:
a)37
Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải tính toán và duy trì tỷ lệ
khả năng chi trả trong 30 ngày đối với đồng Việt Nam38 và tỷ lệ khả năng chi trả trong 30 ngày đối với
ngoại tệ (bao gồm đô la Mỹ và các ngoại tệ khác được quy đổi sang đô la Mỹ theo
tỷ giá quy định tại điểm b khoản 25 Điều 3 Thông tư này);
b)39
Tỷ lệ khả năng chi trả trong 30 ngày được xác định theo công thức sau:
|
Tỷ lệ khả năng chi
trả trong 30 ngày (%)
|
=
|
Tài sản có tính
thanh khoản cao
|
x 100
|
|
Dòng tiền ra ròng
trong 30 ngày tiếp theo
|
Trong đó:
(i) Tài sản có tính thanh khoản cao được quy định tại
Phụ lục 3 Thông tư này;
(ii) Dòng tiền ra ròng trong 30 ngày tiếp theo là
chênh lệch giữa dòng tiền ra của 30 ngày liên tiếp kể từ ngày hôm sau và dòng
tiền vào của 30 ngày liên tiếp kể từ ngày hôm sau được quy định tại Phụ lục 3
Thông tư này.
c)40
Trường hợp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài xác định dòng tiền
ra ròng đối với đồng Việt Nam trong 30 ngày tiếp theo là dương, tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải duy trì tỷ lệ khả năng chi trả trong 30
ngày quy định tại điểm b khoản này đối với đồng Việt Nam tối thiểu như sau:
(i) Ngân hàng thương mại: 50%;
(ii) Chi nhánh ngân hàng nước ngoài: 50%;
(iii) Tổ chức tín dụng phi ngân hàng: 20%;
(iv) Ngân hàng hợp tác xã: 50%.
d)41
Trường hợp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài xác định dòng tiền
ra ròng đối với ngoại tệ trong 30 ngày tiếp theo là dương, tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải duy trì tỷ lệ khả năng chi trả trong 30
ngày quy định tại điểm b khoản này đối với ngoại tệ tối thiểu như sau:
(i) Ngân hàng thương mại: 10%;
(ii) Chi nhánh ngân hàng nước ngoài: 5%;
(iii) Tổ chức tín dụng phi ngân hàng: 5%;
(iv) Ngân hàng hợp tác xã: 5%.
Điều 16. Quản lý, xử lý việc
không đảm bảo các tỷ lệ khả năng chi trả
1. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
phải tổ chức bộ phận quản lý tài sản Nợ, tài sản Có (cấp phòng hoặc tương
đương) tại trụ sở chính để theo dõi và quản lý khả năng chi trả hàng ngày do Tổng
giám đốc (Giám đốc) hoặc Phó Tổng giám đốc (Phó Giám đốc) được ủy quyền phụ
trách.
2.42
Trường hợp kết quả tính toán tỷ lệ khả năng chi trả trong 30 ngày của ngày hôm
sau của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không đảm bảo theo quy
định tại điểm c, điểm d khoản 3 Điều 15 Thông tư này, Ngân
hàng Nhà nước xem xét, xử lý theo quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong
lĩnh vực tiền tệ và ngân hàng đồng thời thực hiện giám sát về khả năng chi trả.
Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải áp dụng ngay biện pháp tự
xử lý, bao gồm: vay của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác,
vay của tổ chức tài chính nước ngoài hoặc ký kết với các tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài khác, với tổ chức tài chính nước ngoài các cam kết gửi
tiền có kỳ hạn không thể hủy ngang, cam kết vay không thể hủy ngang và các biện
pháp không thể hủy ngang khác để đảm bảo tỷ lệ khả năng chi trả. Trường hợp tổ
chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải sử dụng các biện pháp tự xử
lý nói trên ở mức từ 20% trở lên của tài sản có tính thanh khoản cao, Ngân hàng
Nhà nước áp dụng bổ sung các biện pháp giám sát và xử lý theo quy định của pháp
luật.
3. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
hàng ngày phải báo cáo Ngân hàng Nhà nước tỷ lệ khả năng chi trả theo quy định
về báo cáo thống kê áp dụng đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài. Trước 10 giờ sáng ngày hôm sau, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài phải báo cáo Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) tỷ
lệ khả năng chi trả thiếu hụt tạm thời (nếu có) và các biện pháp đã thực hiện để
bù đắp thiếu hụt.
4. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
chỉ được cho vay, ký các cam kết gửi tiền có kỳ hạn không thể hủy ngang, cam kết
cho vay không thể hủy ngang với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài khác để bù đắp thiếu hụt khả năng chi trả nếu sau khi thực hiện các hoạt
động này vẫn đảm bảo tỷ lệ khả năng chi trả trong 30 ngày quy định tại Điều 15 Thông tư này.
5.43
(được bãi bỏ)
6. Sau khi đã sử dụng các biện pháp tự xử lý quy định
tại khoản 2 Điều này, nếu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tiếp
tục gặp khó khăn về khả năng chi trả thì phải báo cáo ngay Ngân hàng Nhà nước
(Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng và Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh,
thành phố trực thuộc Trung ương nơi đặt trụ sở chính). Trường hợp có nguy cơ mất
khả năng chi trả, tổ chức tín dụng phải kịp thời báo cáo Ngân hàng Nhà nước
theo quy định tại Điều 145 Luật các tổ chức tín dụng.
Mục 5. TỶ LỆ TỐI ĐA CỦA NGUỒN VỐN
NGẮN HẠN ĐƯỢC SỬ DỤNG ĐỂ CHO VAY TRUNG HẠN VÀ DÀI HẠN
Điều 17. Tỷ lệ tối đa của nguồn
vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung hạn và dài hạn44
1. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
xác định tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung hạn
và dài hạn theo đồng Việt Nam (bao gồm đồng Việt Nam, các loại ngoại tệ được
quy đổi sang đồng Việt Nam theo tỷ giá quy định tại điểm a khoản
25 Điều 3 Thông tư này) theo công thức sau đây:
Trong đó:
- A: Tỷ lệ của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để
cho vay trung hạn và dài hạn.
- B: Tổng dư nợ cho vay trung hạn, dài hạn quy định
tại khoản 2 Điều này trừ đi tổng nguồn vốn trung hạn, dài hạn quy định tại khoản
3 Điều này.
- C: Nguồn vốn ngắn hạn quy định tại khoản 4 Điều
này.
2. Tổng dư nợ cho vay trung hạn, dài hạn bao gồm:
a) Dư nợ các khoản sau đây có thời hạn còn lại trên
01 (một) năm:
(i) Các khoản cho vay, cho thuê tài chính (bao gồm
cả khoản cho vay, cho thuê tài chính đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài khác tại Việt Nam), trừ:
- Khoản cho vay, cho thuê tài chính bằng nguồn ủy
thác của Chính phủ, cá nhân và của tổ chức khác (bao gồm cả tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác tại Việt Nam; ngân hàng mẹ, chi nhánh ở nước
ngoài của ngân hàng mẹ) mà các rủi ro liên quan đến khoản cho vay, cho thuê tài
chính này do Chính phủ, cá nhân và tổ chức này chịu;
- Khoản cho vay các chương trình, dự án bằng nguồn
vay tái cấp vốn Ngân hàng Nhà nước theo quyết định của Chính phủ, Thủ tướng
Chính phủ.
(ii) Các khoản ủy thác cho tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài khác cho vay, cho thuê tài chính mà tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài ủy thác chịu rủi ro;
(iii) Các khoản mua, đầu tư vào giấy tờ có giá (bao
gồm cả trái phiếu do Công ty quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam
phát hành), trừ giấy tờ có giá được sử dụng trong các giao dịch của Ngân hàng
Nhà nước;
(iv) Đối với khoản cho vay, cho thuê tài chính, ủy
thác quy định tại tiết (i) và tiết (ii) điểm này có nhiều khoản nợ tương ứng với
kỳ hạn trả nợ khác nhau thì thời hạn còn lại để tính vào dư nợ cho vay trung,
dài hạn được xác định đối với từng khoản nợ tương ứng với kỳ hạn trả nợ của khoản
nợ đó.
b) Dư nợ gốc bị quá hạn của khoản cho vay, ủy thác
cho vay, cho thuê tài chính, số dư mua, đầu tư giấy tờ có giá.
3. Nguồn vốn trung hạn, dài hạn bao gồm số dư có thời
hạn còn lại trên 01 (một) năm của các khoản sau đây:
a) Tiền gửi của cá nhân;
b) Tiền gửi của tổ chức trong nước
và nước ngoài, trừ tiền gửi các loại của Kho bạc Nhà nước;
c) Tiền vay tổ chức tài chính
trong nước và nước ngoài (trừ tiền vay của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài khác tại Việt Nam);
d) Tiền vay Chính phủ dưới hình thức
vốn tài trợ ủy thác đầu tư mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
chịu rủi ro;
đ) Tiền vay của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài đầu mối trong trường hợp tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài tham gia cho vay lại đối với các dự án tài trợ, ủy
thác đầu tư và các rủi ro liên quan đến khoản cho vay do tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài chịu;
e) Tiền huy động từ phát hành kỳ
phiếu, tín phiếu, chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu;
g) Vốn điều lệ, vốn được cấp, quỹ
dự trữ bổ sung vốn điều lệ, quỹ đầu tư phát triển, và quỹ dự phòng tài chính
còn lại sau khi trừ đi giá trị nguyên giá của các khoản mua, đầu tư tài sản cố
định, góp vốn, mua cổ phần theo quy định của pháp luật;
h) Thặng dư vốn cổ phần, lợi nhuận
không chia còn lại sau khi mua cổ phiếu quỹ;
i) Tiền vay tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài khác tại Việt Nam đối với trường hợp tổ chức tín dụng
phi ngân hàng;
k) Tiền gửi của quỹ tín dụng nhân
dân đối với trường hợp ngân hàng hợp tác xã.
4. Nguồn vốn ngắn hạn bao gồm số
dư có thời hạn còn lại đến 01 (một) năm (bao gồm cả các khoản tiền gửi không kỳ
hạn) của các khoản sau đây:
a) Tiền gửi của cá nhân, trừ tiền
ký quỹ và tiền gửi vốn chuyên dùng;
b) Tiền gửi của tổ chức trong nước
và nước ngoài, trừ các khoản sau đây:
(i) Tiền gửi các loại của Kho bạc
Nhà nước;
(ii) Tiền ký quỹ và tiền gửi vốn
chuyên dùng của khách hàng;
(iii) Tiền gửi của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác tại Việt Nam.
c) Tiền vay tổ chức tài chính trong
nước và nước ngoài (trừ tiền vay của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài khác tại Việt Nam);
d) Tiền vay Chính phủ dưới hình thức
vốn tài trợ ủy thác đầu tư mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
chịu rủi ro;
đ) Tiền vay của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài đầu mối trong trường hợp tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài tham gia cho vay lại đối với các dự án tài trợ, ủy
thác đầu tư và các rủi ro liên quan đến khoản cho vay do tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài chịu;
e) Tiền huy động từ phát hành kỳ
phiếu, tín phiếu, chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu;
g) Tiền gửi, tiền vay tổ chức tín
dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác tại Việt Nam đối với trường hợp tổ chức
tín dụng phi ngân hàng;
h) Tiền gửi của quỹ tín dụng nhân
dân đối với trường hợp ngân hàng hợp tác xã.
5. Tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài phải tuân thủ tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử
dụng để cho vay trung hạn và dài hạn theo lộ trình sau đây:
a) Từ ngày 01 tháng 01 năm 2018 đến
hết ngày 31 tháng 12 năm 2018:
(i) Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng
nước ngoài: 45%;
(ii) Tổ chức tín dụng phi ngân
hàng: 90%.
b) Từ ngày 01 tháng 01 năm 2019:
(i) Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng
nước ngoài: 40%;
(ii) Tổ chức tín dụng phi ngân
hàng: 90%.
Mục 5a. TỶ LỆ
MUA, ĐẦU TƯ TRÁI PHIẾU CHÍNH PHỦ, TRÁI PHIẾU ĐƯỢC CHÍNH PHỦ BẢO LÃNH45
Điều 17a. Tỷ
lệ mua, đầu tư trái phiếu Chính phủ, trái phiếu được Chính phủ bảo lãnh46
1. Tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài được mua, đầu tư trái phiếu Chính phủ, trái phiếu được
Chính phủ bảo lãnh so với Tổng Nợ phải trả bình quân của tháng liền kề trước đó
theo tỷ lệ tối đa như sau:
a) Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng
nước ngoài: 30%;
b) Tổ chức tín dụng phi ngân hàng:
10%.
2. Trái phiếu Chính phủ bao gồm:
a) Tín phiếu Kho bạc;
b) Trái phiếu Kho bạc;
c) Công trái xây dựng Tổ quốc.
3. Trái phiếu được Chính phủ bảo
lãnh bao gồm:
a) Trái phiếu doanh nghiệp phát
hành được Chính phủ bảo lãnh;
b) Trái phiếu do ngân hàng chính
sách phát hành được Chính phủ bảo lãnh;
c) Trái phiếu do tổ chức tài
chính, tổ chức tín dụng phát hành được Chính phủ bảo lãnh.
4. Số dư mua, đầu tư trái phiếu
Chính phủ, trái phiếu được Chính phủ bảo lãnh để xác định tỷ lệ tối đa quy định
tại khoản 1 Điều này là giá trị ghi sổ của trái phiếu Chính phủ, trái phiếu được
Chính phủ bảo lãnh thuộc sở hữu của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài và các khoản ủy thác cho tổ chức khác mua, đầu tư trái phiếu Chính phủ,
trái phiếu được Chính phủ bảo lãnh, không bao gồm các khoản mua, đầu tư trái
phiếu Chính phủ, trái phiếu được Chính phủ bảo lãnh bằng nguồn vốn ủy thác từ
cá nhân, tổ chức khác mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không
chịu rủi ro.
5. Tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài mới thành lập (không bao gồm tổ chức tín dụng được tổ chức
lại theo quy định tại Luật các tổ chức tín dụng), có thời gian hoạt động dưới
hai (02) năm kể từ ngày khai trương hoạt động và Tổng Nợ phải trả nhỏ hơn vốn
điều lệ, vốn được cấp thì được mua, đầu tư trái phiếu Chính phủ, trái phiếu được
Chính phủ bảo lãnh theo tỷ lệ tối đa 30% so với vốn điều lệ, vốn được cấp.
Mục 6. GIỚI HẠN
GÓP VỐN, MUA CỔ PHẦN
Điều 18. Giới
hạn góp vốn, mua cổ phần47
Ngân hàng thương mại, công ty tài
chính tuân thủ giới hạn góp vốn, mua cổ phần theo quy định tại Điều 103, Điều
110, Điều 129 và Điều 135 Luật các tổ chức tín dụng (đã được sửa đổi, bổ sung)
Điều 19.48
(được bãi bỏ)
Điều 20. Ngân
hàng thương mại mua, nắm giữ cổ phiếu của tổ chức tín dụng khác
1. Ngân hàng thương mại mua, nắm
giữ cổ phiếu (bao gồm cả các khoản ủy thác cho tổ chức, cá nhân khác và cổ đông
của ngân hàng thương mại mua, nắm giữ cổ phiếu) của tổ chức tín dụng khác phải
đảm bảo tuân thủ các điều kiện quy định tại khoản 2 và giới hạn quy định tại
khoản 3 Điều này.
2. Ngân hàng thương mại mua, nắm
giữ cổ phiếu của tổ chức tín dụng khác phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau
đây tại thời điểm mua, nắm giữ cổ phiếu:
a) Giá trị thực của vốn điều lệ
không thấp hơn vốn điều lệ đã đăng ký;
b) Đảm bảo các giới hạn và tỷ lệ
an toàn quy định tại Thông tư này;
c) Có tỷ lệ nợ xấu dưới 3%;
d) Có quy trình xét duyệt, thẩm định,
đánh giá rủi ro đối với việc mua, nắm giữ cổ phiếu của tổ chức tín dụng khác;
đ) Từng khoản mua, nắm giữ cổ phiếu
của tổ chức tín dụng khác phải được Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên
thông qua;
e) Không bị xử phạt vi phạm hành
chính trong hoạt động ngân hàng trong thời gian 1 năm trước ngày mua, nắm giữ cổ
phiếu;
g) Chủ tịch và thành viên khác của
Hội đồng quản trị, Chủ tịch và thành viên khác của Hội đồng thành viên, Tổng
giám đốc (Giám đốc), Trưởng Ban và thành viên khác của Ban kiểm soát, cổ đông lớn
của ngân hàng thương mại, công ty con của ngân hàng thương mại và người có liên
quan của những người này không mua, nắm giữ vốn cổ phần có quyền biểu quyết của
tổ chức tín dụng đó;
h) Chủ tịch và thành viên khác của
Hội đồng quản trị, Chủ tịch và thành viên khác của Hội đồng thành viên, Tổng
giám đốc (Giám đốc), Trưởng Ban và thành viên khác của Ban kiểm soát, cổ đông lớn
của ngân hàng thương mại, công ty con của ngân hàng thương mại và người có liên
quan của những người này không ủy thác cho tổ chức khác mua, nắm giữ vốn cổ phần
có quyền biểu quyết của tổ chức tín dụng đó.
3. Giới hạn:
a) Ngân hàng thương mại chỉ được
mua, nắm giữ cổ phiếu tối đa không quá hai (02) tổ chức tín dụng khác, trừ trường
hợp tổ chức tín dụng khác là công ty con của ngân hàng thương mại đó;
b) Ngân hàng thương mại chỉ được
mua, nắm giữ cổ phiếu của một tổ chức tín dụng khác dưới 5% vốn cổ phần có quyền
biểu quyết của tổ chức tín dụng khác đó;
c)49 Ngân hàng thương mại không được đề cử người tham
gia hội đồng quản trị tại tổ chức tín dụng mà ngân hàng thương mại đã mua, nắm
giữ cổ phiếu, trừ trường hợp tổ chức tín dụng đó là công ty con của ngân hàng
thương mại hoặc ngân hàng thương mại là tổ chức tín dụng hỗ trợ được chỉ định
tham gia quản trị, kiểm soát, điều hành, hỗ trợ tổ chức và hoạt động của tổ chức
tín dụng được kiểm soát đặc biệt;
d) Việc mua, nắm giữ cổ phiếu của
một tổ chức tín dụng khác vượt quá giới hạn quy định tại điểm a, điểm b khoản
này hoặc ngân hàng thương mại không đáp ứng đầy đủ các điều kiện quy định tại
khoản 2 Điều này được thực hiện trong những trường hợp sau:
(i) Việc mua, nắm giữ cổ phiếu nhằm
tái cơ cấu, hỗ trợ tài chính cho tổ chức tín dụng gặp khó khăn về tài chính, có
nguy cơ mất khả năng thanh toán, ảnh hưởng đến an toàn của hệ thống tổ chức tín
dụng và được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận;
(ii) Được Ngân hàng Nhà nước chỉ định
theo quy định của pháp luật.
đ)50 Trường hợp ngân hàng thương mại bán cổ phần của
tổ chức tín dụng khác theo hình thức trả chậm, ngân hàng thương mại chỉ được
chuyển quyền sở hữu đối với số cổ phần tương ứng với số tiền đã được bên nhận
chuyển nhượng thanh toán.
Mục 7. TỶ LỆ DƯ
NỢ CHO VAY SO VỚI TỔNG TIỀN GỬI
Điều 21. Tỷ lệ
dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi
1.51 Ngân hàng thương mại, ngân hàng hợp tác xã, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện tỷ lệ tối đa dư nợ cho vay so với tổng tiền
gửi theo đồng Việt Nam (bao gồm đồng Việt Nam và các loại ngoại tệ được quy đổi
sang đồng Việt Nam theo tỷ giá quy định tại điểm a khoản 25 Điều
3 Thông tư này) được xác định theo công thức sau:
Trong đó:
- LDR: Tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi.
- L: Tổng dư nợ cho vay quy định tại khoản 2 và khoản
3 Điều này.
- D: Tổng tiền gửi quy định tại khoản 4 Điều này.
2. Tổng dư nợ cho vay bao gồm:
a) Dư nợ cho vay đối với cá nhân, tổ chức (không
bao gồm dư nợ cho vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác tại
Việt Nam);
b) Các khoản ủy thác cho tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài khác cho vay.
3. Tổng dư nợ cho vay được trừ đi:
a) Dư nợ cho vay bằng nguồn ủy thác của Chính phủ,
cá nhân và tổ chức khác (bao gồm cả tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài khác tại Việt Nam; ngân hàng mẹ, chi nhánh ở nước ngoài của ngân hàng mẹ);
b) Nguồn vốn vay ở nước ngoài của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Đối với chi nhánh ngân hàng nước ngoài, nguồn vốn
vay ở nước ngoài bao gồm cả nguồn vốn vay của ngân hàng mẹ và các chi nhánh của
ngân hàng mẹ ở nước ngoài.
4. Tổng tiền gửi bao gồm:
a)52
Tiền gửi của tổ chức trong nước và nước ngoài, trừ các khoản sau đây:
(i) Tiền gửi các loại của Kho bạc Nhà nước;
(ii) Tiền ký quỹ và tiền gửi vốn chuyên dùng của
khách hàng;
b)53
Tiền gửi của cá nhân, trừ tiền ký quỹ và tiền gửi vốn chuyên dùng.
c) Tiền huy động từ phát hành kỳ phiếu, tín phiếu,
chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu.
5. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
(trừ công ty tài chính và công ty cho thuê tài chính) phải duy trì tỷ lệ dư nợ
cho vay so với tổng tiền gửi như sau:
a) Ngân hàng thương mại nhà nước: 90%;
b) Ngân hàng hợp tác xã: 80%;
c) Ngân hàng thương mại cổ phần, ngân hàng liên
doanh, ngân hàng 100% vốn nước ngoài: 80%;
d) Chi nhánh ngân hàng nước ngoài: 90%;
Đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài mới thành lập trong 3 (ba) năm đầu tiên, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định tỷ lệ cụ thể khác với các tỷ lệ nêu trên đối với từng tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
6. Ngân hàng thương mại, ngân hàng hợp tác xã, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài không phải thực hiện tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng
tiền gửi quy định tại khoản 5 Điều này nếu vốn điều lệ, vốn được cấp còn lại
sau khi đầu tư, mua sắm tài sản cố định và góp vốn, mua cổ phần lớn hơn dư nợ
cho vay.
Chương III
QUY ĐỊNH CHUYỂN TIẾP
Điều 22. Quy định chung
1. Trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này, đối
với các hợp đồng được ký kết trước ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành và
phù hợp với quy định của pháp luật tại thời điểm ký kết, tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài và khách hàng được tiếp tục thực hiện theo các thỏa
thuận đã ký kết cho đến hết thời hạn của hợp đồng. Việc sửa đổi, bổ sung, gia hạn
hợp đồng nói trên chỉ được thực hiện nếu nội dung sửa đổi, bổ sung, gia hạn phù
hợp với các quy định của Thông tư này và các quy định của pháp luật có liên
quan.
2. Việc chuyển tiếp đối với tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài vi phạm quy định cấp tín dụng, góp vốn, mua cổ phần
thực hiện theo quy định tại Điều 25 và Điều 26 Thông tư này.
Điều 23. Trách nhiệm của tổ chức
tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
1. Tại thời điểm Thông tư này có hiệu lực thi hành,
tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài chưa bảo đảm tuân thủ các giới
hạn, tỷ lệ quy định tại Thông tư này, phải xây dựng các phương án xử lý và chủ
động tổ chức thực hiện ngay các biện pháp xử lý để tuân thủ đúng quy định.
2. Trong thời gian tối đa 30 ngày kể từ ngày Thông
tư này có hiệu lực thi hành, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
phải gửi trực tiếp hoặc bằng đường bưu điện phương án xử lý theo quy định tại Điều 24, Điều 25 và Điều 26 Thông tư này cho Ngân hàng Nhà nước
(Cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng).
Trường hợp Ngân hàng Nhà nước yêu cầu sửa đổi, bổ
sung, điều chỉnh các biện pháp xử lý, tiến độ thực hiện, thời hạn thực hiện, tổ
chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có trách nhiệm tổ chức triển khai
thực hiện theo yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước.
3. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
có trách nhiệm bổ sung các biện pháp xử lý nêu tại khoản 1, khoản 2 Điều này và
tiến độ thực hiện vào nội dung phương án tái cơ cấu tổ chức và hoạt động của tổ
chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài để triển khai đồng bộ theo yêu cầu
của Ngân hàng Nhà nước.
Điều 24. Quy định chuyển tiếp
đối với tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu, tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử
dụng để cho vay trung hạn và dài hạn, tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi
1. Tại thời điểm Thông tư này có hiệu lực thi hành,
tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu
và tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi không đảm bảo quy định tại Điều 9 và Điều 21 Thông tư này, phải xây dựng phương án xử lý,
trong đó tối thiểu có các nội dung sau:
a) Tỷ lệ cụ thể không đảm bảo theo quy định;
b) Biện pháp và kế hoạch xử lý để đảm bảo sau thời
hạn tối đa 6 tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành tuân thủ đúng
quy định.
2. Tại thời điểm Thông tư này có hiệu lực thi hành,
tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có tỷ lệ tối đa của nguồn vốn
ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung hạn và dài hạn và tỷ lệ đầu tư trái phiếu
Chính phủ so với nguồn vốn ngắn hạn không đảm bảo quy định tại khoản 5 và khoản
6 Điều 17 Thông tư này được xử lý như sau:
a) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
không được cấp thêm bất kỳ khoản tín dụng trung hạn và dài hạn nào cho đến khi
đáp ứng tỷ lệ quy định tại khoản 5 Điều 17 Thông tư này;
b) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
không được mua, đầu tư thêm trái phiếu Chính phủ cho đến khi đáp ứng tỷ lệ quy
định tại khoản 6 Điều 17 Thông tư này;
c) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
phải xây dựng phương án xử lý, trong đó tối thiểu có các nội dung sau:
(i) Tỷ lệ cụ thể không đảm bảo theo quy định;
(ii) Biện pháp và kế hoạch xử lý để đảm bảo sau thời
hạn tối đa 1 năm kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành tuân thủ đúng quy
định.
Điều 25. Quy định chuyển tiếp
về cấp tín dụng
1. Tại thời điểm Thông tư này có hiệu lực thi hành,
ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có các khoản cấp tín dụng
cho khách hàng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu không đáp ứng đầy đủ các điều kiện
quy định tại khoản 1 Điều 14 Thông tư này được xử lý như
sau:
a) Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài không được cấp thêm bất kỳ khoản tín dụng nào để đầu tư, kinh doanh cổ
phiếu cho đến khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện quy định tại khoản
1 Điều 14 Thông tư này;
b) Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài phải xây dựng phương án xử lý, trong đó tối thiểu có các nội dung sau:
(i) Danh sách khách hàng và các khoản cấp tín dụng
đối với từng khách hàng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu;
(ii) Biện pháp và kế hoạch để đáp ứng đầy đủ các điều
kiện quy định tại khoản 1 Điều 14 Thông tư này, các biện
pháp thu hồi các khoản tín dụng đã cấp để đầu tư kinh doanh cổ phiếu.
2. Tại thời điểm Thông tư này có hiệu lực thi hành,
ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có các khoản cấp tín dụng
cho khách hàng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu vượt quá tỷ lệ quy định tại khoản 3 Điều 14 Thông tư này được xử lý như sau:
a) Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài không được ký thêm bất kỳ hợp đồng tín dụng nào để đầu tư kinh doanh cổ
phiếu cho đến khi đảm bảo tuân thủ tỷ lệ quy định tại khoản 3
Điều 14 Thông tư này;
b) Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài phải xây dựng phương án xử lý, trong đó tối thiểu có các nội dung sau:
(i) Danh sách khách hàng và dư nợ tín dụng đã cấp đối
với từng khách hàng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu; tổng mức dư nợ cấp tín dụng
đối với tất cả khách hàng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu; mức vốn điều lệ của
ngân hàng thương mại, vốn được cấp của chi nhánh ngân hàng nước ngoài; tỷ lệ cấp
tín dụng đối với tất cả khách hàng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu so với vốn điều
lệ, vốn được cấp của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
(ii) Biện pháp và kế hoạch xử lý, bao gồm cả việc
thu hồi nợ, tăng vốn điều lệ, vốn được cấp.
Điều 26. Quy định chuyển tiếp
đối với các khoản góp vốn, mua cổ phần
Tại thời điểm Thông tư có hiệu lực thi hành, tổ chức
tín dụng có các khoản góp vốn, mua cổ phần không đảm bảo các quy định tại Điều
103, Điều 110, Điều 115, Điều 129 và Điều 135 Luật các tổ chức tín dụng và Điều 18, Điều 19 và Điều 20 Thông tư này được xử lý như sau:
1. Ngân hàng thương mại đang trực tiếp thực hiện
các hoạt động kinh doanh quy định tại khoản 2 Điều 103 Luật các tổ chức tín dụng,
ngân hàng thương mại phải xây dựng phương án xử lý, trong đó tối thiểu có các nội
dung sau:
a) Các hoạt động kinh doanh mà ngân hàng thương mại
đang trực tiếp thực hiện; số lượng hợp đồng và tổng giá trị các hợp đồng đối với
từng hoạt động kinh doanh;
b) Biện pháp và kế hoạch khắc phục để bảo đảm trong
thời hạn tối đa 12 tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành tuân thủ
đúng quy định.
2. Công ty tài chính đang có các khoản góp vốn, mua
cổ phần tại các tổ chức tín dụng khác phải xây dựng phương án xử lý, trong đó tối
thiểu có các nội dung sau:
a) Danh sách tổ chức tín dụng mà công ty tài chính
đã góp vốn, mua cổ phần (tên, địa chỉ, mã số thuế, số đăng ký kinh doanh); mức
góp vốn, mua cổ phần của công ty tài chính tại từng tổ chức tín dụng so với vốn
điều lệ của tổ chức tín dụng nhận vốn góp;
b) Biện pháp và kế hoạch thoái vốn để đảm bảo trong
thời hạn tối đa 12 tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành tuân thủ
đúng quy định.
3. Công ty tài chính có công ty con, công ty liên kết
hoạt động ngoài các lĩnh vực bảo hiểm, chứng khoán, quản lý tài sản bảo đảm theo
quy định tại khoản 3 Điều 110 Luật các tổ chức tín dụng phải xây dựng phương án
xử lý, trong đó tối thiểu có các nội dung sau:
a) Danh sách các công ty con, công ty liên kết hoạt
động ngoài các lĩnh vực bảo hiểm, chứng khoán, quản lý tài sản bảo đảm (tên, địa
chỉ, mã số thuế, số đăng ký kinh doanh, ngành nghề kinh doanh); mức vốn điều lệ
của từng công ty con, công ty liên kết; mức góp vốn, mua cổ phần của công ty
tài chính tại từng công ty con, công ty liên kết (số tiền đã góp vốn, mua cổ phần
và tỷ lệ góp vốn, mua cổ phần so với vốn điều lệ của công ty con, công ty liên
kết);
b) Biện pháp và kế hoạch thoái vốn để đảm bảo trong
thời hạn tối đa 12 tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành tuân thủ
đúng quy định.
4. Công ty cho thuê tài chính đã thành lập công ty
con, công ty liên kết hoặc có các khoản góp vốn, mua cổ phần của doanh nghiệp
phải xây dựng phương án xử lý, trong đó tối thiểu có các nội dung sau:
a) Danh sách các doanh nghiệp mà công ty cho thuê
tài chính đã góp vốn, mua cổ phần (tên, địa chỉ, mã số thuế, số đăng ký kinh
doanh, ngành nghề kinh doanh); mức góp vốn, mua cổ phần của công ty cho thuê
tài chính tại từng tổ chức, doanh nghiệp so với vốn điều lệ của doanh nghiệp, tổ
chức nhận vốn góp;
b) Danh sách các công ty con, công ty liên kết do
công ty cho thuê tài chính thành lập (tên, địa chỉ, mã số thuế, số đăng ký kinh
doanh, ngành nghề kinh doanh); mức vốn điều lệ của công ty con, công ty liên kết
và tỷ lệ góp vốn, mua cổ phần của công ty cho thuê tài chính so với vốn điều lệ
của công ty con, công ty liên kết;
c) Biện pháp, kế hoạch thoái vốn để đảm bảo trong
thời hạn tối đa 12 tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành tuân thủ
đúng quy định.
5. Ngân hàng thương mại, công ty tài chính có các
khoản góp vốn, mua cổ phần vượt các giới hạn quy định tại Điều 129 Luật các tổ
chức tín dụng và khoản 5 Điều 18 Thông tư này:
a) Không được thực hiện thêm bất kỳ khoản góp vốn,
mua cổ phần nào cho đến khi bảo đảm tuân thủ các quy định tại Điều 129 Luật các
tổ chức tín dụng và khoản 5 Điều 18 Thông tư này;
b) Ngân hàng thương mại, công ty tài chính phải xây
dựng phương án xử lý, trong đó tối thiểu có các nội dung sau:
(i) Danh sách cụ thể các doanh nghiệp, tổ chức tín
dụng khác mà doanh nghiệp, tổ chức tín dụng này là cổ đông, thành viên góp vốn
của chính ngân hàng thương mại, công ty tài chính, người có liên quan của cổ
đông lớn, của người quản lý của ngân hàng thương mại, công ty tài chính đó
(tên, địa chỉ, mã số thuế, số đăng ký kinh doanh, ngành nghề kinh doanh; vốn điều
lệ của doanh nghiệp, tổ chức nhận vốn góp) và khoản góp vốn, mua cổ phần đối với
từng đối tượng này, tổng số tiền đã góp, mua cổ phần, tỷ lệ góp vốn, mua cổ phần
so với vốn điều lệ của doanh nghiệp, tổ chức nhận vốn góp;
(ii) Danh sách các doanh nghiệp, tổ chức tín dụng
khác là cổ đông, thành viên góp vốn, người có liên quan của cổ đông lớn, của
người quản lý của ngân hàng thương mại, công ty tài chính mà ngân hàng thương mại,
công ty tài chính đã góp vốn, mua cổ phần (tên, địa chỉ, mã số thuế, số đăng ký
kinh doanh, ngành nghề kinh doanh; vốn điều lệ của doanh nghiệp, tổ chức tín dụng
nhận vốn góp), tổng số tiền đã góp vốn, mua cổ phần, tỷ lệ góp vốn, mua cổ phần
so với vốn điều lệ của doanh nghiệp, tổ chức tín dụng nhận vốn góp;
(iii) Biện pháp và kế hoạch thoái vốn để đảm bảo
trong thời hạn tối đa 12 tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành
tuân thủ đúng quy định.
6. Ngân hàng thương mại có các khoản mua, nắm giữ cổ
phiếu của tổ chức tín dụng khác vượt quá giới hạn quy định tại điểm
a, điểm b khoản 3 Điều 20 Thông tư này:
a) Ngân hàng thương mại không được mua, nắm giữ cổ
phiếu của tổ chức tín dụng khác đó cho đến khi tuân thủ quy định tại điểm a, điểm b khoản 3 Điều 20 Thông tư này, trừ trường hợp nhận
cổ tức bằng cổ phiếu của tổ chức tín dụng khác đó;
b) Người đại diện theo ủy quyền phần vốn góp của
ngân hàng thương mại là thành viên Hội đồng quản trị của tổ chức tín dụng nhận
góp vốn phải làm đơn xin từ chức thành viên Hội đồng quản trị của tổ chức tín dụng
nhận góp vốn để Đại hội đồng cổ đông miễn nhiệm, bãi nhiệm chậm nhất vào cuộc họp
Đại hội đồng cổ đông gần nhất tính từ ngày Thông tư này có hiệu lực;
c) Ngân hàng thương mại phải xây dựng phương án xử
lý, trong đó tối thiểu có các nội dung sau:
(i) Danh sách cụ thể từng tổ chức tín dụng mà ngân
hàng thương mại đang nắm giữ cổ phần và các khoản mua, nắm giữ cổ phiếu tại từng
tổ chức tín dụng, tỷ lệ sở hữu cổ phần tại từng tổ chức tín dụng, mức nắm giữ cổ
phiếu;
(ii) Biện pháp và kế hoạch thoái vốn để đảm bảo
trong thời hạn tối đa 12 tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành
tuân thủ đúng quy định.
7. Công ty con, công ty liên kết của cùng một ngân
hàng thương mại, một công ty tài chính đã góp vốn, mua cổ phần của nhau, ngân hàng
thương mại, công ty tài chính phải xây dựng phương án xử lý, trong đó tối thiểu
có các nội dung sau:
a) Danh sách cụ thể các công ty con, công ty liên kết
(tên, địa chỉ, mã số thuế, số đăng ký kinh doanh, ngành nghề kinh doanh) đã góp
vốn, mua cổ phần của nhau; mức góp vốn, mua cổ phần của các công ty con, công
ty liên kết đó với nhau;
b) Biện pháp và kế hoạch xử lý để thông qua quyền cổ
đông, thành viên góp vốn của mình tại công ty con, công ty liên kết đảm bảo các
công ty con, công ty liên kết đó không thực hiện thêm bất kỳ khoản góp vốn, mua
cổ phần nào của nhau và bảo đảm trong thời hạn tối đa 12 tháng kể từ ngày Thông
tư này có hiệu lực thi hành tuân thủ đúng quy định.
8. Ngân hàng thương mại, công ty tài chính đã góp vốn,
mua cổ phần của công ty con, công ty liên kết của công ty kiểm soát ngân hàng
thương mại, công ty kiểm soát công ty tài chính:
a) Ngân hàng thương mại, công ty tài chính không thực
hiện thêm bất kỳ khoản góp vốn, mua cổ phần nào của công ty con, công ty liên kết
của công ty kiểm soát ngân hàng thương mại, công ty kiểm soát công ty tài
chính;
b) Ngân hàng thương mại, công ty tài chính phải xây
dựng phương án xử lý, trong đó tối thiểu có các nội dung sau:
(i) Danh sách cụ thể từng công ty con, công ty liên
kết của công ty kiểm soát ngân hàng thương mại, công ty kiểm soát công ty tài
chính mà ngân hàng thương mại, công ty tài chính đã tham gia góp vốn, mua cổ phần
(tên, địa chỉ, mã số thuế, số đăng ký kinh doanh, ngành nghề kinh doanh); mức
góp vốn, mua cổ phần của ngân hàng thương mại, công ty tài chính tại từng công
ty con, công ty liên kết của công ty kiểm soát ngân hàng thương mại, công ty kiểm
soát công ty tài chính so với vốn điều lệ của công ty con, công ty liên kết nhận
vốn góp;
(ii) Biện pháp và kế hoạch thoái vốn của công ty con,
công ty liên kết để đảm bảo trong thời hạn tối đa 12 tháng kể từ ngày Thông tư
này có hiệu lực thi hành tuân thủ đúng quy định.
9. Công ty con, công ty liên kết của cùng một ngân
hàng thương mại, một công ty tài chính đã góp vốn, mua cổ phần của chính ngân
hàng thương mại, công ty tài chính đó:
a) Ngân hàng thương mại, công ty tài chính không được
nhận thêm bất kỳ khoản góp vốn, mua cổ phần nào của công ty con, công ty liên kết;
công ty con, công ty liên kết không được góp vốn, mua cổ phần bổ sung của ngân
hàng thương mại, công ty tài chính;
b) Ngân hàng thương mại, công ty tài chính phải xây
dựng phương án xử lý, trong đó tối thiểu có các nội dung sau:
(i) Danh sách cụ thể từng công ty con, công ty liên
kết đã góp vốn, mua cổ phần của ngân hàng thương mại, công ty tài chính (tên, địa
chỉ, mã số thuế, số đăng ký kinh doanh, ngành nghề kinh doanh); mức góp vốn,
mua cổ phần của từng công ty con, công ty liên kết tại ngân hàng thương mại,
công ty tài chính so với vốn điều lệ của ngân hàng thương mại, công ty tài
chính;
(ii) Biện pháp và kế hoạch xử lý để đảm bảo trong
thời hạn tối đa 12 tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành tuân thủ
đúng quy định.
10. Ngân hàng thương mại, công ty tài chính là công
ty con, công ty liên kết của công ty kiểm soát đã góp vốn, mua cổ phần của công
ty kiểm soát đó:
a) Ngân hàng thương mại, công ty tài chính không được
thực hiện thêm bất kỳ khoản góp vốn, mua cổ phần của công ty kiểm soát; công ty
kiểm soát không được thực hiện thêm bất kỳ khoản góp vốn, mua cổ phần của ngân
hàng thương mại, công ty tài chính;
b) Ngân hàng thương mại, công ty tài chính phải xây
dựng phương án xử lý, trong đó tối thiểu có các nội dung sau:
(i) Danh sách cụ thể công ty kiểm soát mà ngân hàng
thương mại, công ty tài chính đã góp vốn, mua cổ phần (tên, địa chỉ, mã số thuế,
số đăng ký kinh doanh, ngành nghề kinh doanh); mức góp vốn, mua cổ phần của
ngân hàng thương mại, công ty tài chính so với vốn điều lệ của công ty kiểm
soát;
(ii) Biện pháp và kế hoạch xử lý để đảm bảo trong
thời hạn tối đa 12 tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành tuân thủ
đúng quy định.
Điều 27. Xử lý sau chuyển tiếp
Sau thời gian chuyển tiếp tối đa tại phương án xử
lý quy định tại Điều 23, Điều 24, Điều 25
và Điều 26 Thông tư này hoặc sau thời hạn tối đa do Ngân hàng Nhà nước yêu
cầu, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không khắc phục được vi
phạm thì tùy theo mức độ, tính chất rủi ro, Ngân hàng Nhà nước áp dụng các biện
pháp xử lý cần thiết bao gồm cả biện pháp tái cơ cấu theo quy định của pháp luật,
thu hồi giấy phép đối với tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
Điều 28. Trách nhiệm của Ngân
hàng Nhà nước
Ngân hàng Nhà nước xem xét phương án xử lý, yêu cầu
tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài bổ sung, sửa đổi phương án xử
lý, bao gồm cả thời hạn thực hiện (nếu thấy chưa đáp ứng được yêu cầu hoặc chưa
bảo đảm tính khả thi), thực hiện các biện pháp trong phương án xử lý theo đúng
thời hạn; thanh tra, kiểm tra, giám sát tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng
nước ngoài thực hiện phương án xử lý quy định tại Điều 24, Điều
25 và Điều 26 Thông tư này.
Chương IV
TRÁCH NHIỆM CỦA TỔ CHỨC
TÍN DỤNG, CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NƯỚC NGOÀI VÀ CÁC ĐƠN VỊ THUỘC NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 29. Trách nhiệm của các
đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước
1. Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng có trách
nhiệm:
a) Chủ trì, phối hợp với các Vụ, Cục liên quan
trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước xem xét phương án xử lý, yêu cầu bổ sung, sửa
đổi phương án xử lý của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài (nếu
thấy phương án xử lý chưa đáp ứng được yêu cầu hoặc chưa bảo đảm tính khả thi)
theo quy định tại Điều 7, Điều 24, Điều 25
và Điều 26 Thông tư này;
b)54
Chủ trì, phối hợp với các Vụ, Cục liên quan trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước
xem xét cụ thể các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn theo quy định tại khoản 2, khoản 3, khoản 4 và khoản 5 Điều 1 Thông tư này;
c) Giám sát, kiểm tra, thanh tra tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài trong việc chấp hành quy định tại Thông tư này;
d) Phối hợp với Vụ Chính sách tiền tệ, Vụ Tín dụng
các ngành kinh tế, Vụ Dự báo, thống kê và Vụ Tài chính - Kế toán trong việc thực
hiện các quy định tại khoản 2, khoản 3 và khoản 4 Điều này.
2. Vụ Chính sách tiền tệ và Vụ Tín dụng các ngành
kinh tế có trách nhiệm phối hợp với Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng trong
việc xử lý tỷ lệ về khả năng chi trả của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng
nước ngoài quy định tại Điều 15, Điều 16 Thông tư này.
3. Vụ Dự báo, thống kê căn cứ quy định tại Thông tư
này xây dựng trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành quy định về báo cáo thống
kê đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài trong việc thực hiện
các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn quy định tại Thông tư này.
4. Vụ Tài chính - Kế toán phối hợp với Cơ quan
Thanh tra, giám sát ngân hàng trong việc hướng dẫn tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài thực hiện chế độ hạch toán kế toán theo quy định của pháp
luật liên quan đến các giới hạn, tỷ lệ quy định tại Thông tư này.
5. Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực
thuộc Trung ương nơi không có Cục Thanh tra, giám sát ngân hàng thực hiện kiểm
tra, thanh tra, giám sát đối với các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài trên địa bàn trong việc chấp hành quy định tại Thông tư này.
Điều 30. Trách nhiệm của các tổ
chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
1. Thường xuyên, liên tục duy trì các giới hạn, tỷ
lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động ngân hàng theo quy định tại Thông tư này.
2. Trường hợp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng
nước ngoài không đảm bảo hoặc có nguy cơ không đạt giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an
toàn trong hoạt động ngân hàng theo quy định tại Thông tư này, tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải báo cáo Ngân hàng nhà nước kế hoạch khắc phục
để bảo đảm thực hiện được đầy đủ các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt
động ngân hàng quy định tại Thông tư này.
3. Chấp hành nghiêm túc, đầy đủ, kịp thời các giải
pháp xử lý theo yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước trong trường hợp tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài không bảo đảm được giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an
toàn trong hoạt động ngân hàng.
4. Báo cáo đầy đủ, kịp thời, chính xác các giới hạn,
tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động ngân hàng theo quy định của Ngân hàng Nhà
nước và yêu cầu của Thanh tra, giám sát ngành ngân hàng.
Chương V
ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH55,
56, 57, 58
Điều 31. Hiệu lực thi hành
1. Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01
tháng 02 năm 2015.
2. Các văn bản, quy định sau đây hết hiệu lực thi
hành:
- Quyết định số 03/2008/QĐ-NHNN ngày 01/02/2008 của
Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về cho vay, chiết khấu giấy tờ có giá để đầu tư và
kinh doanh chứng khoán;
- Thông tư số 15/2009/TT-NHNN ngày 10/8/2009 của Thống
đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Quy định về tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn
được sử dụng để cho vay trung hạn và dài hạn;
- Thông tư số 13/2010/TT-NHNN ngày 20/5/2010 của Thống
đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt
động của tổ chức tín dụng;
- Thông tư số 19/2010/TT-NHNN ngày 27/9/2010 của Thống
đốc Ngân hàng Nhà nước sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
13/2010/TT-NHNN ngày 20/5/2010 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Quy định
về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng;
- Thông tư số 22/2011/TT-NHNN ngày 30/8/2011 của Thống
đốc Ngân hàng Nhà nước sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
13/2010/TT-NHNN ngày 20/5/2010 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Quy định
về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng;
- Điều 1 Thông tư số 33/2011/TT-NHNN ngày
08/10/2011 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước sửa đổi, bổ sung một số điều của
Thông tư số 13/2010/TT-NHNN ngày 20/5/2010 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban
hành Quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng
và quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng ban hành kèm Quyết định
số 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước;
- Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 28/2012/TT-NHNN ngày
03/10/2012 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về bảo lãnh ngân hàng.
Điều 32. Tổ chức thực hiện
Chánh Văn phòng, Chánh Thanh tra, giám sát ngân
hàng, Thủ trưởng các đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước, Giám đốc Ngân hàng Nhà nước
chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Chủ tịch Hội đồng quản trị, Chủ
tịch Hội đồng thành viên và Tổng Giám đốc (Giám đốc) tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện Thông tư này./.
PHỤ LỤC 159
CẤU PHẦN VÀ CÁCH XÁC ĐỊNH VỐN TỰ CÓ
(Ban hành kèm theo Thông tư số 19/2017/TT-NHNN ngày 28 tháng 12 năm 2017 của
Thống đốc Ngân hàng Nhà nước sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài)
A. Cấu phần và cách xác định để
tính vốn tự có của tổ chức tín dụng:
I. Vốn tự có riêng lẻ:
|
Mục
|
Cấu phần
|
Cách xác định
|
|
|
VỐN CẤP 1 RIÊNG LẺ (A) = A1 -
A2 - A3
|
|
|
|
Cấu phần vốn cấp 1 riêng lẻ
(A1) = ∑1 ÷ 8
|
|
|
(1)
|
Vốn điều lệ (vốn đã được cấp, vốn đã góp)
|
Lấy số liệu tại khoản mục Vốn điều lệ trên
Bảng cân đối kế toán.
Đối với tổ chức tín dụng sử dụng ngoại tệ làm đơn
vị tiền tệ trong kế toán thì Vốn điều lệ được quy đổi ra đồng Việt Nam theo
quy định của Ngân hàng Nhà nước hướng dẫn về Chế độ báo cáo tài chính đối với
các tổ chức tín dụng
|
|
(2)
|
Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ
|
Lấy số liệu Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ thuộc
khoản mục Quỹ của tổ chức tín dụng trên Bảng cân đối kế toán
|
|
(3)
|
Quỹ đầu tư phát triển
|
Lấy số liệu Quỹ đầu tư phát triển thuộc khoản mục
Quỹ của tổ chức tín dụng trên Bảng cân đối kế toán
|
|
(4)
|
Quỹ dự phòng tài chính
|
Lấy số liệu Quỹ dự phòng tài chính trong khoản mục
Quỹ của tổ chức tín dụng trên Bảng cân đối kế toán
|
|
(5)
|
Vốn đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định
|
Lấy số liệu Vốn đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm
tài sản cố định trên Bảng cân đối kế toán
|
|
(6)
|
Lợi nhuận không chia lũy kế
|
Xác định theo hướng dẫn tại khoản
6 Điều 3 của Thông tư này. Đối với tổ chức tín dụng được chấp thuận hoãn,
giãn trích lập dự phòng rủi ro, lợi nhuận không chia lũy kế phải trừ đi chênh
lệch dương giữa số dự phòng rủi ro phải trích theo quy định của Ngân hàng Nhà
nước về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích dự phòng rủi ro và
sử dụng dự phòng rủi ro đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài so với số dự phòng rủi ro đã trích
|
|
(7)
|
Thặng dư vốn cổ phần
|
Lấy số liệu Thặng dư vốn cổ phần trên Bảng
cân đối kế toán
|
|
(8)
|
Chênh lệch tỷ giá hối đoái
|
Lấy số dư khoản Chênh lệch tỷ giá hối đoái
do đánh giá lại vốn chủ sở hữu có gốc ngoại tệ thuộc khoản mục Vốn Chủ sở hữu
được ghi nhận trên Bảng cân đối kế toán khi chuyển đổi Báo cáo tài chính được
lập bằng ngoại tệ ra đồng Việt Nam
|
|
|
Các khoản phải trừ khỏi vốn cấp 1 riêng lẻ
(A2) = ∑ 9 ÷ 15
|
|
|
(9)
|
Lợi thế thương mại
|
Lấy số liệu chênh lệch lớn hơn giữa số tiền mua một
tài sản tài chính và giá trị sổ sách kế toán của tài sản tài chính đó mà ngân
hàng phải trả phát sinh từ giao dịch có tính chất mua lại do ngân hàng thực
hiện
|
|
(10)
|
Lỗ lũy kế
|
Lấy số liệu Lỗ lũy kế tại thời điểm tính vốn
tự có
|
|
(11)
|
Cổ phiếu quỹ
|
Lấy số liệu tại khoản mục Cổ phiếu quỹ
trên Bảng cân đối kế toán
|
|
(12)
|
Các khoản cấp tín dụng để góp vốn, mua cổ phần tại
tổ chức tín dụng khác
|
Lấy số dư các khoản cấp tín dụng để góp vốn, mua
cổ phần tại tổ chức tín dụng khác
|
|
(13)
|
Các khoản góp vốn, mua cổ phần của tổ chức tín dụng
khác
|
Lấy số liệu các khoản mua cổ phiếu đã niêm yết của
tổ chức tín dụng khác theo quy định của pháp luật thuộc khoản mục Chứng
khoán đầu tư sẵn sàng để bán và số liệu các khoản Góp vốn đầu tư dài hạn
vào đối tượng là các tổ chức tín dụng khác thuộc khoản mục Góp vốn đầu tư
dài hạn trên Bảng cân đối kế toán
|
|
(14)
|
Các khoản góp vốn, mua cổ phần của công ty con,
không bao gồm các đối tượng đã tính ở mục (13)
|
Lấy số liệu các khoản Góp vốn đầu tư dài hạn vào
đối tượng là công ty con (không bao gồm các đối tượng đã tính ở mục (13)) thuộc
khoản mục Góp vốn đầu tư dài hạn trên Bảng cân đối kế toán
|
|
(15)
|
Các khoản đầu tư dưới hình thức góp vốn mua cổ phần
nhằm nắm quyền kiểm soát của các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực bảo hiểm,
chứng khoán, kiều hối, kinh doanh ngoại hối, vàng, bao thanh toán, phát hành
thẻ tín dụng, tín dụng tiêu dùng, dịch vụ trung gian thanh toán, thông tin
tín dụng, không bao gồm các đối tượng đã tính ở mục (13) và mục (14)
|
Lấy số liệu các khoản đầu tư dưới hình thức góp vốn
mua cổ phần nhằm nắm quyền kiểm soát của các doanh nghiệp hoạt động trong
lĩnh vực bảo hiểm, chứng khoán, kiều hối, kinh doanh ngoại hối, vàng, bao
thanh toán, phát hành thẻ tín dụng, tín dụng tiêu dùng, dịch vụ trung gian
thanh toán, thông tin tín dụng theo quy định của pháp luật (không bao gồm các
đối tượng đã tính ở mục (13) và mục (14) thuộc khoản mục Chứng khoán đầu
tư sẵn sàng để bán và khoản mục Góp vốn đầu tư dài hạn trên Bảng
cân đối kế toán
|
|
|
Các khoản giảm trừ bổ sung (A3) = ∑16 ÷ 17
|
|
|
(16)
|
Phần góp vốn, mua cổ phần của một doanh nghiệp, một
công ty liên kết, một quỹ đầu tư (không bao gồm các đối tượng đã tính từ mục
(13) đến mục (15)), vượt mức 10% của (A1 - A2)
|
Tổng các phần chênh lệch dương giữa: (i) Số dư
khoản Góp vốn đầu tư dài hạn vào từng doanh nghiệp, từng công ty liên kết, từng
quỹ đầu tư theo quy định của pháp luật (không bao gồm các đối tượng đã tính từ
mục (13) đến mục (15)) tại khoản mục Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán và
khoản mục Đầu tư dài hạn khác trên Bảng cân đối kế toán; và (ii) 10% của
(A1 - A2)
|
|
(17)
|
Tổng các khoản góp vốn, mua cổ phần còn lại
(không bao gồm các đối tượng đã tính từ mục (13) đến mục (16)), vượt mức 40%
của (A1 - A2)
|
Phần chênh lệch dương giữa: (i) Tổng các khoản
Góp vốn đầu tư dài hạn còn lại theo quy định của pháp luật (không bao gồm các
đối tượng đã tính từ mục (13) đến mục (16)) thuộc khoản mục Chứng khoán đầu
tư sẵn sàng để bán và Góp vốn, đầu tư dài hạn trên Bảng cân đối kế
toán; và (ii) 40% của (A1 - A2)
|
|
|
VỐN CẤP 2 RIÊNG LẺ (B) = B1 - B2 - (25)
|
Giá trị vốn cấp 2 riêng lẻ tối đa bằng vốn cấp 1
riêng lẻ
|
|
|
Cấu phần vốn cấp 2 riêng lẻ (B1) = ∑18 ÷ 21
|
|
|
(18)
|
50% phần chênh lệch tăng do đánh giá lại tài sản
cố định theo quy định của pháp luật
|
50% tổng số dư có của tài khoản chênh lệch đánh
giá lại tài sản cố định
|
|
(19)
|
40% phần chênh lệch tăng do đánh giá lại các khoản
góp vốn đầu tư dài hạn theo quy định của pháp luật
|
40% tổng số dư có của tài khoản chênh lệch đánh
giá lại tài sản đối với các khoản góp vốn đầu tư dài hạn
|
|
(20)
|
Dự phòng chung theo quy định của Ngân hàng Nhà nước
về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích dự phòng rủi ro và sử dụng
dự phòng rủi ro đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
|
Lấy tổng các khoản mục Dự phòng chung trên
Bảng cân đối kế toán
|
|
(21)
|
Trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp do tổ chức tín
dụng phát hành thỏa mãn các điều kiện sau đây:
(i) Có kỳ hạn ban đầu tối thiểu là 5 năm;
(ii) Không được đảm bảo bằng tài sản của chính tổ
chức tín dụng;
(iii) Tổ chức tín dụng chỉ được mua lại, trả nợ
trước thời gian đáo hạn với điều kiện sau khi thực hiện vẫn đảm bảo các tỷ lệ,
giới hạn bảo đảm an toàn theo quy định và báo cáo Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan
Thanh tra, giám sát ngân hàng) để giám sát;
(iv) Tổ chức tín dụng được ngừng trả lãi và chuyển
lãi lũy kế sang năm tiếp theo nếu việc trả lãi dẫn đến kết quả kinh doanh
trong năm bị lỗ;
(v) Trong trường hợp thanh lý tổ chức tín dụng,
người sở hữu trái phiếu và nợ thứ cấp chỉ được thanh toán sau khi tổ chức tín
dụng đã thanh toán cho tất cả các chủ nợ khác;
(vi) Tổ chức tín dụng chỉ được lựa chọn lãi suất
của nợ thứ cấp được xác định bằng giá trị cụ thể hoặc được xác định theo công
thức và ghi rõ trong hợp đồng, tài liệu phát hành.
- Trường hợp sử dụng lãi suất được xác định bằng
giá trị cụ thể, việc thay đổi lãi suất chỉ được thực hiện sau 5 năm kể từ
ngày phát hành, ký kết hợp đồng và chỉ được thay đổi 1 lần trong suốt thời hạn
của nợ thứ cấp.
- Trường hợp sử dụng lãi suất được xác định theo
công thức, công thức không được thay đổi và chỉ được thay đổi biên độ trong
công thức (nếu có) 1 lần sau 5 năm kể từ ngày phát hành, ký kết hợp đồng.
|
- Tại thời điểm xác định giá trị, nếu thời hạn nợ
thứ cấp trên 5 năm, toàn bộ giá trị nợ thứ cấp được tính vào vốn cấp 2.
- Bắt đầu từ năm thứ năm trước khi đến hạn thanh
toán, mỗi năm tại ngày phát hành hoặc ngày ký hợp đồng, phần giá trị trái phiếu
chuyển đổi, nợ thứ cấp được tính vào vốn cấp 2 theo quy định phải được khấu
trừ 20% giá trị để đảm bảo đến ngày đầu tiên của năm cuối cùng trước khi đến
hạn thanh toán, giá trị trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp tính vào vốn cấp 2
bằng 0.
|
|
|
Các khoản phải trừ khỏi vốn cấp 2 riêng lẻ
(B2) = (22) + (23) + (24)
|
|
|
(22)
|
Trái phiếu chuyển đổi do tổ chức tín dụng khác
phát hành, nợ thứ cấp do tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
khác phát hành đáp ứng đầy đủ các điều kiện để tính vào vốn cấp 2 của tổ chức
tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phát hành mà tổ chức tín dụng mua, đầu
tư theo quy định của pháp luật
|
- Đối với trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp được
mua, đầu tư kể từ ngày 12/02/2018, tổ chức tín dụng phải trừ khỏi vốn cấp 2 kể
từ ngày mua, đầu tư.
- Đối với trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp được
mua, đầu tư trước ngày 12/02/2018, tổ chức tín dụng trừ khỏi vốn cấp 2 theo lộ
trình sau đây:
+ Từ ngày 12/02/2018 đến hết ngày 31/12/2018: trừ
25% giá trị khoản mua, đầu tư trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp;
+ Từ ngày 01/01/2019 đến hết ngày 31/12/2019: trừ
50% giá trị khoản mua, đầu tư trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp;
+ Từ ngày 01/01/2020 đến hết ngày 31/12/2020: trừ
75% giá trị khoản mua, đầu tư trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp;
+ Từ ngày 01/01/2021: trừ toàn bộ giá trị khoản
mua, đầu tư trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp.
|
|
(23)
|
Phần giá trị chênh lệch dương giữa khoản mục (20)
và 1,25% của “Tổng tài sản có rủi ro” quy định tại Phụ lục 2
|
|
|
(24)
|
Phần giá trị chênh lệch dương giữa khoản mục (21)
và 50% của A
|
|
|
|
Các khoản giảm trừ bổ sung
|
|
|
(25)
|
Phần giá trị chênh lệch dương giữa (B1- B2) và A
|
|
|
|
Các khoản mục giảm trừ khi tính vốn tự có
|
|
|
(26)
|
100% phần chênh lệch giảm do đánh giá lại tài sản
cố định theo quy định của pháp luật
|
100% tổng số dư nợ của tài khoản chênh lệch đánh
giá lại tài sản cố định
|
|
(27)
|
100% phần chênh lệch giảm do đánh giá lại các khoản
góp vốn đầu tư dài hạn theo quy định của pháp luật
|
100% tổng số dư nợ của tài khoản chênh lệch đánh giá lại
tài sản đối với các khoản góp vốn đầu tư dài hạn
|
|
(C)
|
VỐN TỰ CÓ RIÊNG LẺ (C) = (A)
+ (B) - (26) - (27)
|
|
II. Vốn tự có hợp nhất
1. Nguyên tắc chung:
a. Vốn tự có hợp nhất được xác định
theo các cấu phần quy định tại điểm 2 dưới đây, lấy từ Bảng cân đối kế toán hợp
nhất, trong đó không hợp nhất công ty con là doanh nghiệp hoạt động theo Luật
kinh doanh bảo hiểm;
b. Trường hợp Báo cáo tài chính hợp
nhất nêu tại điểm a không có các khoản mục cụ thể để tính vốn cấp 1 hợp nhất và
vốn cấp 2 hợp nhất, thì tổ chức tín dụng phải xây dựng số liệu thống kê từ các
bảng cân đối kế toán riêng lẻ của các đối tượng hợp nhất để đảm bảo việc tính
toán đầy đủ, chính xác các khoản mục vốn cấp 1 và vốn cấp 2.
2. Cấu phần và cách xác định vốn
tự có hợp nhất:
|
Mục
|
Cấu phần
|
Cách xác định
|
|
|
VỐN CẤP 1 HỢP NHẤT (A) = A1 -
A2 - A3
|
|
|
|
Cấu phần vốn cấp 1 hợp nhất
(A1) = ∑1 ÷ 8
|
|
|
(1)
|
Vốn điều lệ (vốn đã được cấp, vốn đã góp)
|
Lấy số liệu tại khoản mục Vốn điều lệ trên
Bảng cân đối kế toán hợp nhất.
Đối với tổ chức tín dụng sử dụng ngoại tệ làm đơn
vị tiền tệ trong kế toán thì Vốn điều lệ được quy đổi ra đồng Việt Nam theo
quy định của Ngân hàng Nhà nước hướng dẫn về Chế độ báo cáo tài chính đối với
các tổ chức tín dụng
|
|
(2)
|
Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ
|
Lấy số liệu Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ thuộc
khoản mục Quỹ của tổ chức tín dụng trên Bảng cân đối kế toán hợp nhất
|
|
(3)
|
Quỹ đầu tư phát triển
|
Lấy số liệu Quỹ đầu tư phát triển thuộc khoản mục
Quỹ của tổ chức tín dụng trên Bảng cân đối kế toán hợp nhất
|
|
(4)
|
Quỹ dự phòng tài chính
|
Lấy số liệu Quỹ dự phòng tài chính trong khoản mục
Quỹ của tổ chức tín dụng trên Bảng cân đối kế toán
|
|
(5)
|
Vốn đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định
|
Lấy số liệu Vốn đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm
tài sản cố định trên Bảng cân đối kế toán
|
|
(6)
|
Lợi nhuận không chia lũy kế
|
Xác định theo hướng dẫn tại khoản
6, Điều 3 của Thông tư này. Đối với tổ chức tín dụng được chấp thuận hoãn,
giãn trích lập dự phòng rủi ro, lợi nhuận không chia lũy kế phải trừ đi chênh
lệch dương giữa số dự phòng rủi ro phải trích theo quy định của Ngân hàng Nhà
nước về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích dự phòng rủi ro và
sử dụng dự phòng rủi ro đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài so với số dự phòng rủi ro đã trích
|
|
(7)
|
Thặng dư vốn cổ phần lũy kế
|
Lấy số liệu Thặng dư vốn cổ phần trên Bảng
cân đối kế toán hợp nhất
|
|
(8)
|
Chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh khi hợp nhất
báo cáo tài chính
|
Lấy số liệu tại khoản mục Chênh lệch tỷ giá hối
đoái trên Bảng cân đối kế toán hợp nhất.
Đối với tổ chức tín dụng sử dụng ngoại tệ làm đơn
vị tiền tệ trong kế toán, Chênh lệch tỷ giá hối đoái bao gồm cả số liệu
chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại vốn chủ sở hữu có gốc ngoại tệ thuộc
khoản mục Vốn Chủ sở hữu được ghi nhận trên Bảng cân đối kế toán khi chuyển đổi
Báo cáo tài chính được lập bằng ngoại tệ ra đồng Việt Nam.
|
|
|
Các khoản phải trừ khỏi vốn cấp 1 hợp nhất
(A2) = ∑9 ÷ 14
|
|
|
(9)
|
Lợi thế thương mại
|
Lấy số liệu chênh lệch dương giữa số tiền mua một
tài sản tài chính và giá trị số sách kế toán của tài sản tài chính đó mà ngân
hàng phải trả phát sinh từ giao dịch có tính chất mua lại do ngân hàng thực
hiện
|
|
(10)
|
Lỗ lũy kế
|
Lấy số liệu Lỗ lũy kế tại thời điểm tính vốn
tự có
|
|
(11)
|
Cổ phiếu quỹ
|
Lấy số liệu tại khoản mục Cổ phiếu quỹ
trên Bảng cân đối kế toán hợp nhất
|
|
(12)
|
Các khoản cấp tín dụng để góp vốn, mua cổ phần tại
tổ chức tín dụng khác
|
Lấy số dư các khoản cấp tín dụng để góp vốn, mua
cổ phần tại tổ chức tín dụng khác, bao gồm cả khoản cấp tín dụng của các công
ty con được hợp nhất
|
|
(13)
|
Các khoản góp vốn, mua cổ phần của tổ chức tín dụng
khác
|
Lấy số liệu các khoản mua cổ phiếu đã niêm yết của
tổ chức tín dụng khác theo quy định của pháp luật thuộc khoản mục Chứng
khoán đầu tư sẵn sàng để bán và số liệu các khoản Góp vốn đầu tư dài hạn
vào đối tượng là các tổ chức tín dụng khác thuộc khoản mục Góp vốn đầu tư
dài hạn trên Bảng cân đối kế toán hợp nhất
|
|
(14)
|
Các khoản góp vốn, mua cổ phần của công ty con
không thuộc đối tượng hợp nhất và công ty con là doanh nghiệp hoạt động theo
Luật kinh doanh bảo hiểm, không bao gồm các đối tượng đã tính ở mục (13)
|
Lấy số liệu các khoản Góp vốn đầu tư dài hạn vào
đối tượng là công ty con không thuộc đối tượng hợp nhất và các khoản góp vốn,
mua cổ phần của công ty bảo hiểm (không bao gồm các đối tượng đã tính ở mục
(13)) thuộc khoản mục Góp vốn đầu tư dài hạn trên Bảng cân đối kế toán
hợp nhất
|
|
|
Các khoản giảm trừ bổ sung (A3) = ∑15 ÷ 16
|
|
|
(15)
|
Phần góp vốn, mua cổ phần của một doanh nghiệp, một
công ty liên kết, một quỹ đầu tư (không bao gồm các đối tượng đã tính từ mục
(13) đến mục (14)), vượt mức 10% của (A1 - A2)
|
Tổng các Phần chênh lệch dương giữa: (i) Số dư
khoản Góp vốn đầu tư dài hạn vào từng doanh nghiệp, từng công ty liên kết, từng
quỹ đầu tư theo quy định của pháp luật (không bao gồm các đối tượng đã tính từ
mục (13) đến mục (14)) tại khoản mục Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán và
khoản mục Đầu tư dài hạn khác trên Bảng cân đối kế toán hợp nhất; và
(ii) 10% của (A1 - A2)
|
|
(16)
|
Tổng các khoản góp vốn, mua cổ phần còn lại
(không bao gồm các đối tượng đã tính từ mục (13) đến mục (15)), vượt mức 40%
của (A1 - A2)
|
Phần chênh lệch dương giữa: (i) Tổng các khoản
Góp vốn đầu tư dài hạn còn lại theo quy định của pháp luật (không bao gồm các
đối tượng đã tính từ mục (13) đến mục (15)) thuộc khoản mục Chứng khoán đầu
tư sẵn sàng để bán và khoản mục Góp vốn đầu tư dài hạn trên Bảng
cân đối kế toán hợp nhất; và (ii) 40% của (A1 - A2)
|
|
|
VỐN CẤP 2 HỢP NHẤT (B) = B1 - B2 - (25)
|
Giá trị vốn cấp 2 hợp nhất tối đa bằng vốn cấp 1
hợp nhất
|
|
|
Cấu phần vốn cấp 2 hợp nhất (B1) = ∑17
÷ 21
|
|
|
(17)
|
50% phần chênh lệch tăng do đánh giá lại tài sản
cố định theo quy định của pháp luật
|
50% tổng số dư có của tài khoản chênh lệch đánh
giá lại tài sản cố định trên Bảng cân đối kế toán hợp nhất
|
|
(18)
|
40% phần chênh lệch tăng do đánh giá lại các khoản
góp vốn đầu tư dài hạn theo quy định của pháp luật
|
40% tổng số dư có của tài khoản chênh lệch đánh
giá lại tài sản đối với các khoản mục Góp vốn đầu tư dài hạn trên Bảng
cân đối kế toán hợp nhất
|
|
(19)
|
Dự phòng chung theo quy định của Ngân hàng Nhà nước
về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích dự phòng rủi ro và sử dụng
dự phòng rủi ro đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
|
Lấy tổng các khoản mục Dự phòng chung trên
Bảng cân đối kế toán
|
|
(20)
|
Trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp do tổ chức tín
dụng phát hành thỏa mãn các điều kiện sau đây:
(i) Có kỳ hạn ban đầu tối thiểu là 5 năm;
(ii) Không được đảm bảo bằng tài sản của chính tổ
chức tín dụng;
(iii) Tổ chức tín dụng chỉ được mua lại, trả nợ
trước thời gian đáo hạn với điều kiện sau khi thực hiện vẫn đảm bảo các tỷ lệ,
giới hạn bảo đảm an toàn theo quy định và báo cáo Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan
Thanh tra, giám sát ngân hàng) để giám sát;
(iv) Tổ chức tín dụng được ngừng trả lãi và chuyển
lãi luỹ kế sang năm tiếp theo nếu việc trả lãi dẫn đến kết quả kinh doanh
trong năm bị lỗ;
(v) Trong trường hợp thanh lý tổ chức tín dụng,
người sở hữu trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp chỉ được thanh toán sau khi tổ
chức tín dụng đã thanh toán cho tất cả các chủ nợ khác;
(vi) Tổ chức tín dụng chỉ được lựa chọn lãi suất
của trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp được xác định bằng giá trị cụ thể hoặc
được xác định theo công thức và ghi rõ trong hợp đồng, tài liệu phát hành.
- Trường hợp sử dụng lãi suất được xác định bằng
giá trị cụ thể, việc thay đổi lãi suất chỉ được thực hiện sau 5 năm kể từ
ngày phát hành, ký kết hợp đồng và chỉ được thay đổi 1 lần trong suốt thời hạn
của trái phiếu chuyển đổi, các công cụ nợ khác.
- Trường hợp sử dụng lãi suất được xác định theo
công thức, công thức không được thay đổi và chỉ được thay đổi biên độ trong
công thức (nếu có) 1 lần sau 5 năm kể từ ngày phát hành, ký kết hợp đồng.
|
- Tại thời điểm xác định giá trị, nếu thời hạn nợ
thứ cấp trên 5 năm, toàn bộ giá trị trái phiếu chuyển đổi, công cụ nợ khác được
tính vào vốn cấp 2.
- Bắt đầu từ năm thứ năm trước khi đến hạn thanh
toán, mỗi năm tại ngày phát hành hoặc ngày ký hợp đồng, phần giá trị trái phiếu
chuyển đổi, nợ thứ cấp được tính vào vốn cấp 2 theo quy định phải được khấu
trừ 20% giá trị để đảm bảo đến ngày đầu tiên của năm cuối cùng trước khi đến
hạn thanh toán, giá trị trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp tính vào vốn cấp 2
bằng 0.
Lưu ý: Trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp do công
ty con không phải là tổ chức tín dụng phát hành không được tính vào khoản mục
này.
|
|
(21)
|
Lợi ích của cổ đông thiểu số
|
Lấy số liệu tại khoản mục Lợi ích của cổ đông
thiểu số trên Bảng cân đối kế toán hợp nhất
|
|
|
Các khoản phải trừ khỏi vốn cấp 2 hợp nhất
(B2) = (22) + (23) + (24)
|
|
|
(22)
|
Trái phiếu chuyển đổi của tổ chức tín dụng; nợ thứ
cấp của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác phát hành đáp ứng
đầy đủ các điều kiện để tính vào vốn cấp 2 của tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài phát hành mà tổ chức tín dụng mua, đầu tư theo quy định
của pháp luật
|
- Đối với trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp được
mua, đầu tư kể từ ngày 12/02/2018, tổ chức tín dụng phải trừ khỏi vốn cấp 2 kể
từ ngày mua, đầu tư.
- Đối với trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp được
mua, đầu tư trước ngày 12/02/2018, tổ chức tín dụng trừ khỏi vốn cấp 2 theo lộ
trình sau đây:
+ Từ ngày 12/02/2018 đến hết ngày 31/12/2018: trừ
25% giá trị khoản mua, đầu tư trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp;
+ Từ ngày 01/01/2019 đến hết ngày 31/12/2019: trừ
50% giá trị khoản mua, đầu tư trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp;
+ Từ ngày 01/01/2020 đến hết ngày 31/12/2020: trừ
75% giá trị khoản mua, đầu tư trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp;
+ Từ ngày 01/01/2021: trừ toàn bộ giá trị khoản
mua, đầu tư trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp.
|
|
(23)
|
Phần giá trị chênh lệch dương giữa khoản mục (19)
và 1,25% của “Tổng tài sản có rủi ro” quy định tại Phụ lục 2
|
|
|
(24)
|
Phần giá trị chênh lệch dương giữa khoản mục (20)
và 50% của A
|
|
|
|
Các khoản giảm trừ bổ sung
|
|
|
25)
|
Phần giá trị chênh lệch dương giữa (B1- B2) và A
|
|
|
|
Các khoản mục giảm trừ khi tính vốn tự có
|
|
|
(26)
|
100% phần chênh lệch giảm do đánh giá lại tài sản
cố định theo quy định của pháp luật
|
100% tổng số dư nợ của tài khoản chênh lệch đánh
giá lại tài sản cố định trên Bảng cân đối kế toán
|
|
(27)
|
100% phần chênh lệch giảm do đánh giá lại các khoản
góp vốn đầu tư dài hạn theo quy định của pháp luật
|
100% tổng số dư nợ của tài khoản chênh lệch đánh giá lại
tài sản đối với các khoản góp vốn đầu tư dài hạn trên Bảng cân đối kế toán
|
|
(C)
|
VỐN TỰ CÓ HỢP NHẤT (C) = (A) + (B) - (26) -
(27)
|
|
B. Cấu phần và cách xác định để tính vốn tự có của
chi nhánh ngân hàng nước ngoài:
Chi nhánh ngân hàng nước ngoài căn cứ vào các cấu
phần quy định dưới đây, quy định của pháp luật về chế độ tài chính của chi
nhánh ngân hàng nước ngoài và khoản mục tài sản của mình để xác định Vốn tự có
cho phù hợp.
|
Mục
|
Cấu phần
|
Cách xác định
|
|
|
VỐN CẤP 1 (A) = (A1) - (A2)
|
|
|
|
Cấu phần vốn cấp 1 (A1) = ∑1 ÷ 7
|
|
|
(1)
|
Vốn đã được cấp
|
Lấy số liệu tại khoản mục Vốn điều lệ trên
Bảng cân đối kế toán
Đối với chi nhánh ngân hàng nước ngoài sử dụng
ngoại tệ làm đơn vị tiền tệ trong kế toán thì Vốn điều lệ được quy đổi ra đồng
Việt Nam theo quy định của Ngân hàng Nhà nước hướng dẫn về Chế độ báo cáo tài
chính đối với các tổ chức tín dụng
|
|
(2)
|
Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ
|
Lấy số liệu Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ thuộc
khoản mục Quỹ của tổ chức tín dụng trên Bảng cân đối kế toán
|
|
(3)
|
Quỹ đầu tư phát triển
|
Lấy số liệu Quỹ đầu tư phát triển thuộc khoản mục
Quỹ của tổ chức tín dụng trên Bảng cân đối kế toán
|
|
(4)
|
Quỹ dự phòng tài chính
|
Lấy số liệu Quỹ dự phòng tài chính trong khoản mục
Quỹ của tổ chức tín dụng trên Bảng cân đối kế toán
|
|
(5)
|
Vốn đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định
|
Lấy số liệu Vốn đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm
tài sản cố định trên Bảng cân đối kế toán
|
|
(6)
|
Lợi nhuận không chia lũy kế
|
Xác định theo hướng dẫn tại khoản
6 Điều 3 Thông tư này. Đối với chi nhánh ngân hàng nước ngoài được chấp
thuận hoãn, giãn trích lập dự phòng rủi ro, lợi nhuận không chia lũy kế phải
trừ đi chênh lệch dương giữa số dự phòng rủi ro phải trích theo quy định của
Ngân hàng Nhà nước về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích dự
phòng rủi ro và sử dụng dự phòng rủi ro đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài so với số dự phòng rủi ro đã trích
|
|
(7)
|
Chênh lệch tỷ giá hối đoái
|
Lấy số liệu Chênh lệch tỷ giá hối đoái do
đánh giá lại vốn chủ sở hữu có gốc ngoại tệ thuộc khoản mục Vốn Chủ sở hữu được
ghi nhận trên Bảng cân đối kế toán khi chuyển đổi Báo cáo tài chính được lập
bằng ngoại tệ ra đồng Việt Nam
|
|
|
Các khoản phải giảm trừ khỏi vốn cấp 1 (A2) =
(8) + (9)
|
|
|
(8)
|
Lỗ lũy kế
|
Lấy số liệu Lỗ lũy kế tại thời điểm tính vốn
tự có
|
|
(9)
|
Các khoản cấp tín dụng để góp vốn, mua cổ phần tại
tổ chức tín dụng khác
|
Lấy số dư các khoản cho vay để góp vốn, mua cổ phần
tại tổ chức tín dụng khác
|
|
|
VỐN CẤP 2 (B) = B1 - B2 - (15)
|
Giá trị vốn cấp 2 tối đa bằng vốn cấp 1
|
|
|
Cấu phần vốn cấp 2 (B1) = ∑10 ÷ 11
|
|
|
(10)
|
Dự phòng chung theo quy định của Ngân hàng Nhà nước
về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích dự phòng rủi ro và sử dụng
dự phòng rủi ro đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
|
Lấy tổng các khoản mục Dự phòng chung trên
Bảng cân đối kế toán
|
|
(11)
|
Khoản vay, nợ thứ cấp thỏa mãn các điều kiện sau
đây:
(i) Có kỳ hạn vay tối thiểu là 5 năm;
(ii) Không được đảm bảo bằng tài sản của chính
chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
(iii) Chi nhánh ngân hàng nước ngoài chỉ được trả
nợ trước thời gian đáo hạn với điều kiện sau khi thực hiện vẫn đảm bảo các tỷ
lệ, giới hạn bảo đảm an toàn theo quy định và báo cáo Ngân hàng Nhà nước (Cơ
quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) để giám sát;
(iv) Chi nhánh ngân hàng nước ngoài được ngừng trả
lãi và chuyển lãi lũy kế sang năm tiếp theo nếu việc trả lãi dẫn đến kết quả
kinh doanh trong năm bị lỗ;
(v) Trong trường hợp chi nhánh ngân hàng nước
ngoài chấm dứt hoạt động, bên cho vay chỉ được thanh toán sau khi chi nhánh
ngân hàng nước ngoài đã thanh toán cho tất cả các chủ nợ khác;
(vi) Chi nhánh ngân hàng nước ngoài chỉ được lựa
chọn lãi suất của khoản vay, nợ thứ cấp được xác định bằng giá trị cụ thể hoặc
được xác định theo công thức và ghi rõ trong hợp đồng vay.
- Trường hợp sử dụng lãi suất được xác định bằng
giá trị cụ thể, việc thay đổi lãi suất chỉ được thực hiện sau 5 năm kể từ
ngày ký kết hợp đồng và chỉ được thay đổi 1 lần trong suốt thời hạn của khoản
vay.
- Trường hợp sử dụng lãi suất được xác định theo
công thức, công thức không được thay đổi và chỉ được thay đổi biên độ trong
công thức (nếu có) 1 lần sau 5 năm kể từ ngày ký kết hợp đồng
|
- Tại thời điểm xác định giá trị, nếu thời hạn
khoản vay trên 5 năm, toàn bộ giá trị khoản vay, nợ thứ cấp được tính vào vốn
cấp 2.
Bắt đầu từ năm thứ năm trước khi đến hạn thanh
toán, mỗi năm tại ngày ký hợp đồng, giá trị khoản vay, nợ thứ cấp được tính
vào vốn cấp 2 theo quy định phải được khấu trừ 20% giá trị khoản vay, nợ thứ
cấp để đảm bảo đến ngày đầu tiên của năm cuối cùng trước khi đến hạn thanh
toán, giá trị khoản vay, nợ thứ cấp tính vào vốn cấp 2 bằng 0.
|
|
|
Các khoản phải trừ khỏi Vốn cấp 2 (B2) = (12)
+ (13) + (14)
|
|
|
(12)
|
Trái phiếu chuyển đổi của tổ chức tín dụng; nợ thứ
cấp của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác phát hành đáp ứng
đầy đủ các điều kiện để tính vào vốn cấp 2 của tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài phát hành mà chi nhánh ngân hàng nước ngoài mua, đầu tư
theo quy định của pháp luật
|
- Đối với trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp được
mua, đầu tư kể từ ngày 12/02/2018, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải trừ khỏi
vốn cấp 2 kể từ ngày mua, đầu tư.
- Đối với trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp được
mua, đầu tư trước ngày 12/02/2018, chi nhánh ngân hàng nước ngoài trừ khỏi vốn
cấp 2 theo lộ trình sau đây:
+ Từ ngày 12/02/2018 đến hết ngày 31/12/2018: trừ
25% giá trị khoản mua, đầu tư trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp;
+ Từ ngày 01/01/2019 đến hết ngày 31/12/2019: trừ
50% giá trị khoản mua, đầu tư trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp;
+ Từ ngày 01/01/2020 đến hết ngày 31/12/2020: trừ
75% giá trị khoản mua, đầu tư trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp;
+ Từ ngày 01/01/2021: trừ toàn bộ giá trị khoản
mua, đầu tư trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ cấp.
|
|
(13)
|
Phần giá trị chênh lệch dương giữa khoản mục (10)
và 1,25% của “Tổng tài sản có rủi ro” quy định tại Phụ lục 2
|
|
|
(14)
|
Phần giá trị chênh lệch dương giữa khoản mục (11)
và 50% của A
|
|
|
|
Các khoản giảm trừ bổ sung
|
|
|
(15)
|
Phần giá trị chênh lệch dương giữa (B1 - B2) và A
|
|
|
(C)
|
VỐN TỰ CÓ (C) = (A) + (B)
|
|
PHỤ LỤC 260
HƯỚNG DẪN PHÂN NHÓM VÀ CÁCH XÁC ĐỊNH TỔNG
TÀI SẢN CÓ RỦI RO
(Bao gồm tài sản có nội bảng và các cam kết ngoại bảng)
(Ban hành kèm theo Thông tư số 19/2017/TT-NHNN ngày 28 tháng
12 năm 2017 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông
tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước
quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài)
Phần I. Hướng dẫn tính Tài sản Có
nội bảng và giá trị tài sản Có nội bảng tương ứng của cam kết ngoại bảng được
xác định theo mức độ rủi ro
A. Hướng dẫn chung:
1. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài căn cứ vào cân đối kế toán, cơ sở dữ liệu, hồ sơ có liên quan của
tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, công ty con và quy định tại
Thông tư này để xác định tài sản Có nội bảng và giá trị tài sản Có nội bảng
tương ứng của các cam kết ngoại bảng được xác định theo mức độ rủi ro quy định
tại Phần II của Phụ lục này.
Cơ sở dữ liệu phải đảm bảo lưu giữ,
thống kê đối với từng khoản phải đòi theo các tiêu chí: đối tượng phải đòi; loại
tiền; hình thức bảo đảm; tài sản đảm bảo và mục đích của khoản cấp tín dụng.
2. Tài sản Có là các khoản mua, đầu
tư trái phiếu chuyển đổi của tổ chức tín dụng khác, nợ thứ cấp của tổ chức tín
dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác, trong thời gian chưa bị trừ khỏi Vốn
cấp 2 quy định tại Phụ lục 1 kèm theo Thông tư này thì xác định hệ số rủi ro
như khoản phải đòi tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác ở
trong nước.
3. Nguyên tắc xác định hệ số rủi ro của
tài sản Có:
- Nguyên tắc 1: Mỗi tài sản Có nội bảng
được phân vào một nhóm hệ số rủi ro. Nếu tài sản Có đồng thời thỏa mãn nhiều hệ
số rủi ro khác nhau thì áp dụng hệ số rủi ro cao nhất.
Nguyên tắc này không áp dụng đối với
khoản phải đòi đáp ứng đồng thời các điều kiện sau: (i) được bảo đảm đầy đủ về
thời hạn và giá trị bằng tiền mặt, giấy tờ có giá do Chính phủ Việt Nam, Ngân
hàng Nhà nước, Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương phát hành
hoặc bảo lãnh thanh toán; tiền gửi có kỳ hạn, thẻ tiết kiệm, giấy tờ có giá do
chính tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phát hành; giấy tờ có
giá do Chính phủ trung ương, Ngân hàng trung ương các nước thuộc OECD phát hành
hoặc bảo lãnh thanh toán; giấy tờ có giá do các tổ chức tài chính quốc tế phát
hành hoặc bảo lãnh thanh toán; (ii) khoản phải đòi không sử dụng cho các mục
đích: kinh doanh bất động sản; đầu tư, kinh doanh chứng khoán; (iii) khoản phải
đòi không cấp cho các đối tượng: công ty con, công ty liên kết của tổ chức tín
dụng; công ty chứng khoán; công ty quản lý quỹ.
- Nguyên tắc 2: Tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài thống kê các khoản phải đòi theo hình thức bảo đảm,
tài sản bảo đảm và tỷ lệ bảo đảm của từng hình thức, từng loại tài sản bảo đảm
đối với khoản phải đòi được ghi trong hợp đồng bảo đảm. Trên cơ sở đó, tổ chức
tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài xác định giá trị tài sản Có rủi ro của
khoản phải đòi theo hệ số rủi ro quy định tại Phụ lục này đối với từng hình thức
bảo đảm, tài sản bảo đảm.
Trường hợp 1: Đối với tài sản Có
(khoản phải đòi) được bảo đảm toàn bộ bằng một loại tài sản bảo đảm/hoặc
không được bảo đảm: Áp dụng nguyên tắc 1.
Ví dụ 1:
Khoản cho Ngân hàng A vay 100 tỷ đồng, trong đó được bảo đảm toàn bộ bằng 150 tỷ
đồng trái phiếu Chính phủ. Căn cứ nguyên tắc 1 nêu trên, khoản vay này được áp
dụng hệ số rủi ro 0% (khoản phải đòi được bảo đảm toàn bộ bằng giấy tờ có giá
do Chính phủ Việt Nam phát hành).
Ví dụ 2:
Khoản cho một khách hàng A vay là 100 tỷ đồng với thời hạn 2 tháng để kinh
doanh bất động sản (hệ số rủi ro 200%) được bảo đảm toàn bộ bằng giấy tờ có giá
do ngân hàng khác phát hành (hệ số rủi ro 50%). Căn cứ vào nguyên tắc 1 nêu
trên, khoản cho vay này sẽ áp dụng hệ số rủi ro là 200%.
Ví dụ 3:
Ngân hàng A cho khách hàng vay 100 tỷ đồng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu, khoản
vay được bảo đảm toàn bộ bằng 150 tỷ đồng trái phiếu Chính phủ. Căn cứ nguyên tắc
1 nêu trên, khoản vay này phải áp dụng hệ số rủi ro 150% (khoản phải đòi để đầu
tư, kinh doanh chứng khoán).
Trường hợp 2: Đối với tài sản Có
(khoản phải đòi) được bảo đảm một phần bằng tài sản bảo đảm: Áp dụng nguyên tắc 2.
Ví dụ:
Khoản cho vay Ngân hàng A 100 tỷ đồng với thời hạn 2 tháng, trong đó 50 tỷ đồng
được bảo đảm bằng trái phiếu Chính phủ.
Căn cứ vào nguyên tắc 2 nêu trên, hệ
số rủi ro của khoản vay này như sau: (i) 50 tỷ đồng là khoản phải đòi được bảo
đảm bằng giấy tờ có giá do Chính phủ Việt Nam phát hành được áp dụng hệ số rủi
ro 0%; (ii) 50 tỷ đồng còn lại được áp dụng hệ số rủi ro 50% (khoản phải đòi bằng
đồng Việt Nam đối với Ngân hàng khác ở trong nước).
Trường hợp 3: Đối với tài sản Có
(khoản phải đòi) được bảo đảm bằng các tài sản bảo đảm khác nhau: Áp dụng nguyên tắc 2.
Ví dụ:
Khoản cho vay mục đích thương mại đối với Doanh nghiệp A 100 tỷ đồng, trong đó
50 tỷ đồng được bảo đảm bằng trái phiếu Chính phủ, 50 tỷ đồng được bảo đảm bằng
quyền sử dụng đất.
Căn cứ vào nguyên tắc 2 nêu trên, hệ
số rủi ro của khoản vay này như sau: (i) 50 tỷ đồng là khoản phải đòi được bảo
đảm bằng giấy tờ có giá do Chính phủ Việt Nam phát hành được áp dụng hệ số rủi
ro 0%; (ii) 50 tỷ đồng còn lại là khoản phải đòi được bảo đảm bằng quyền sử dụng
đất sẽ được áp dụng hệ số rủi ro 50%.
Trường hợp 4: Đối với tài sản Có
(khoản phải đòi) được bảo đảm bằng vàng; hoặc sử dụng cho một trong các mục
đích gồm: kinh doanh bất động sản; đầu tư, kinh doanh chứng khoán; hoặc cấp cho
các đối tượng gồm: công ty con, công ty liên kết của ngân hàng đó; công ty chứng
khoán, công ty quản lý quỹ: Áp dụng đồng thời nguyên tắc
1 và nguyên tắc 2.
Ví dụ:
Khoản cho vay công ty chứng khoán A 100 tỷ đồng, trong đó 50 tỷ đồng được bảo đảm
bằng trái phiếu Chính phủ, 50 tỷ đồng được bảo đảm bằng quyền sử dụng đất.
Căn cứ quy định tại Phụ lục này, khoản
vay 50 tỷ đồng được bảo đảm bằng trái phiếu Chính phủ có hệ số rủi ro là 0%, 50
tỷ đồng được bảo đảm bằng quyền sử dụng đất hệ số rủi ro là 50%, khoản phải đòi
đối với công ty chứng khoán có hệ số rủi ro 150%.
Áp dụng đồng thời hai nguyên tắc
trên, hệ số rủi ro của khoản vay này được áp dụng hệ số rủi ro cao nhất là 150%
(khoản phải đòi đối với công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ).
4. Cách xác định hệ số rủi ro của các
cam kết ngoại bảng:
4.1. Giá trị tài sản Có nội bảng tương
ứng của các cam kết ngoại bảng xác định theo mức độ rủi ro được tính qua hai bước
như sau:
(i) Bước 1: Xác định giá trị tài sản Có nội bảng
tương ứng của các cam kết ngoại bảng.
Cách xác định: Lấy giá trị cam kết ngoại bảng nhân
với hệ số chuyển đổi tương ứng quy định tại Phụ lục này.
(ii) Bước 2: Xác định giá trị tài sản Có rủi ro nội
bảng tương ứng của các cam kết ngoại bảng.
Cách xác định: Nhân giá trị tài sản Có nội bảng
tương ứng của từng cam kết ngoại bảng đã xác định ở Bước 1 với hệ số rủi ro
tương ứng quy định tại Phụ lục này.
4.2. Các cam kết ngoại bảng sau khi chuyển đổi theo
hướng dẫn nêu trên được coi là tài sản Có nội bảng và áp dụng hệ số rủi ro
tương tự như quy định đối với tài sản Có nội bảng để xác định giá trị tài sản
Có rủi ro nội bảng tương ứng của các cam kết ngoại bảng. Theo đó:
(i) Cam kết ngoại bảng được Chính phủ Việt Nam,
Ngân hàng Nhà nước bảo lãnh thanh toán hoặc được bảo đảm đầy đủ về cả thời hạn
và giá trị bằng giấy tờ có giá do Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước phát hành: Hệ số
rủi ro là 0%.
(ii) Cam kết ngoại bảng phát sinh bằng đồng Việt
Nam hoặc ngoại tệ được bảo đảm toàn bộ bằng giấy tờ có giá do tổ chức tài chính
nhà nước phát hành: Hệ số rủi ro là 20%.
(iii) Cam kết ngoại bảng phát sinh bằng đồng Việt
Nam hoặc ngoại tệ được bảo đảm toàn bộ bằng giấy tờ có giá do tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác phát hành: Hệ số rủi ro là 50%.
(iv) Cam kết ngoại bảng được bảo đảm bằng nhà
ở (bao gồm cả nhà ở hình thành trong tương lai), quyền sử dụng đất, nhà ở gắn với
quyền sử dụng đất của bên vay: Hệ số rủi ro là 50%.
4.3. Các hợp đồng phái sinh và cam kết ngoại bảng
khác chưa được phân vào các nhóm hệ số rủi ro: Hệ số rủi ro là 100%.
5. Nguyên tắc xác định hệ số chuyển đổi đối với cam
kết ngoại bảng là cam kết cung cấp một cam kết ngoại bảng (ví dụ: cam kết cấp bảo
lãnh, cam kết phát hành thư tín dụng,…): Hệ số chuyển đổi là hệ số thấp hơn giữa
hệ số chuyển đổi của cam kết cung cấp cam kết ngoại bảng và hệ số chuyển đổi của
cam kết ngoại bảng được cam kết cung cấp.
Ví dụ:
Ngân hàng A phát hành một cam kết chấp nhận thanh
toán trị giá 100.000 USD cho Công ty B đối với khoản vay của Công ty B tại Ngân
hàng C. Cam kết chấp nhận thanh toán của Ngân hàng A được bảo đảm toàn bộ bằng
giấy tờ có giá do chính Ngân hàng A phát hành và Công ty B hiện đang sở hữu.
Trong trường hợp này:
- Giá trị tài sản Có nội bảng tương ứng được xác định
như sau: 100.000 USD (giá trị cam kết ngoại bảng) x 100% (hệ số chuyển đổi quy
định tại Mục 45 Điểm 2 Phần II Phụ lục này) = 100.000 USD;
- Giá trị tài sản Có rủi ro nội bảng tương ứng được
xác định như sau: 100.000 USD (là giá trị tài sản Có nội bảng tương ứng) x 0%
(hệ số rủi ro quy định tại Mục 7 Điểm 1 Phần II Phụ lục này) = 0 USD.
B. Hướng dẫn tính tài sản Có rủi ro hợp nhất:
Nguyên tắc tính:
1. Căn cứ vào số liệu từ bảng cân đối kế toán hợp
nhất, trong đó không hợp nhất công ty con là doanh nghiệp hoạt động theo Luật
kinh doanh bảo hiểm theo quy định của pháp luật.
2. Giá trị tài sản Có rủi ro hợp nhất (bao gồm giá
trị tài sản Có rủi ro nội bảng hợp nhất và giá trị tài sản Có rủi ro nội bảng hợp
nhất tương ứng của các cam kết ngoại bảng hợp nhất) được xác định theo quy định
tại Mục A Phần I Phụ lục này.
Phần II. Phân nhóm và xác định tài
sản Có rủi ro
1. Tài sản Có nội bảng xác định
theo mức độ rủi ro:
|
Mục
|
Tài sản Có
|
Giá trị
|
Hệ số rủi ro
|
Giá trị tài sản
Có xác định theo mức độ rủi ro
|
|
Riêng lẻ
|
Hợp nhất
|
Riêng lẻ
|
Hợp nhất
|
|
|
|
[1]
|
[2]
|
[3]
|
[4] = [1] x [3]
|
[5] = [2] x [3]
|
|
|
Tài sản Có nội bảng
|
|
|
|
|
|
|
(A1)
|
Nhóm tài sản Có có hệ số rủi ro 0%
|
|
|
|
= ∑1 ÷ 11
|
= ∑1 ÷ 11
|
|
(1)
|
Tiền mặt
|
|
|
0%
|
|
|
|
(2)
|
Vàng
|
|
|
0%
|
|
|
|
(3)
|
Tiền, vàng gửi tại Ngân hàng Nhà nước
|
|
|
0%
|
|
|
|
(4)
|
Khoản phải đòi ngân hàng chính sách
|
|
|
0%
|
|
|
|
(5)
|
Khoản phải đòi Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà
nước hoặc khoản phải đòi được Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước bảo lãnh
thanh toán hoặc khoản phải đòi được bảo đảm bằng giấy tờ có giá do Chính phủ
Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước phát hành hoặc bảo lãnh thanh toán
|
|
|
0%
|
|
|
|
(6)
|
Khoản phải đòi Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực
thuộc Trung ương hoặc khoản phải đòi được Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực
thuộc Trung ương bảo lãnh thanh toán
|
|
|
0%
|
|
|
|
(7)
|
Các khoản phải đòi bằng đồng Việt Nam được bảo
đảm toàn bộ bằng tiền, được bảo đảm đầy đủ về cả thời hạn và giá trị bằng:
(i) tiền gửi có kỳ hạn; (ii) thẻ tiết kiệm; (iii) giấy tờ có giá do chính tổ
chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phát hành
|
|
|
0%
|
|
|
|
(8)
|
Các khoản phải đòi đối với Chính phủ trung ương,
Ngân hàng trung ương các nước thuộc OECD hoặc được Chính phủ trung ương, Ngân
hàng trung ương các nước này bảo lãnh thanh toán
|
|
|
0%
|
|
|
|
(9)
|
Các khoản phải đòi được bảo đảm toàn bộ bằng giấy
tờ có giá do Chính phủ trung ương, Ngân hàng trung ương các nước thuộc OECD
phát hành hoặc bảo lãnh thanh toán
|
|
|
0%
|
|
|
|
(10)
|
Các khoản phải đòi đối với các tổ chức tài chính
quốc tế hoặc được các tổ chức này bảo lãnh thanh toán
|
|
|
0%
|
|
|
|
(11)
|
Các khoản phải đòi được bảo đảm toàn bộ bằng giấy
tờ có giá do các tổ chức tài chính quốc tế phát hành hoặc bảo lãnh thanh toán
|
|
|
0%
|
|
|
|
(A2)
|
Nhóm tài sản Có có hệ số rủi ro 20%
|
|
|
|
= ∑12 ÷ 20
|
= ∑12 ÷ 20
|
|
(12)
|
Kim loại quý (trừ vàng), đá quý
|
|
|
20%
|
|
|
|
(13)
|
Các khoản phải đòi đối với tổ chức tài chính nhà
nước
|
|
|
20%
|
|
|
|
(14)
|
Các khoản phải đòi được bảo đảm toàn bộ bằng giấy
tờ có giá do tổ chức tài chính nhà nước phát hành
|
|
|
20%
|
|
|
|
(15)
|
Trái phiếu do Công ty Quản lý tài sản của các tổ
chức tín dụng Việt Nam phát hành, trái phiếu do Công ty trách nhiệm hữu hạn
mua bán nợ Việt Nam phát hành
|
|
|
20%
|
|
|
|
(16)
|
Các khoản phải đòi đối với ngân hàng được thành lập
ở các nước thuộc khối OECD và những khoản phải đòi được các ngân hàng này bảo
lãnh thanh toán
|
|
|
20%
|
|
|
|
(17)
|
Các khoản phải đòi đối với các công ty chứng
khoán được thành lập ở các nước thuộc khối OECD có tuân thủ những thỏa thuận
quản lý và giám sát về vốn trên cơ sở rủi ro và những khoản phải đòi được các
công ty này bảo lãnh thanh toán
|
|
|
20%
|
|
|
|
(18)
|
Các khoản phải đòi có thời hạn còn lại dưới 1 năm
đối với các ngân hàng được thành lập ở các nước không thuộc OECD hoặc được
các ngân hàng đó bảo lãnh thanh toán
|
|
|
20%
|
|
|
|
(19)
|
Các khoản phải đòi đối với các công ty chứng
khoán có thời hạn còn lại dưới 1 năm được thành lập ở các nước không thuộc khối
OECD có tuân thủ những thỏa thuận quản lý và giám sát về vốn trên cơ sở rủi
ro và những khoản phải đòi được các công ty này bảo lãnh thanh toán
|
|
|
20%
|
|
|
|
(20)
|
Các khoản phải đòi bằng ngoại tệ được bảo đảm
toàn bộ bằng tiền, được bảo đảm đầy đủ về cả thời hạn và giá trị bằng: (i) tiền
gửi có kỳ hạn; (ii) thẻ tiết kiệm; (iii) giấy tờ có giá do chính tổ chức tín
dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phát hành
|
|
|
20%
|
|
|
|
(A3)
|
Nhóm tài sản Có có hệ số rủi ro 50%
|
|
|
|
= ∑21 ÷ 23
|
= ∑21 ÷ 23
|
|
(21)
|
Khoản phải đòi tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài khác ở trong nước, trừ khoản phải đòi là khoản cho vay, tiền
gửi quy định tại khoản 9 Điều 148đ Luật các tổ chức tín dụng (đã được sửa đổi,
bổ sung).
|
|
|
20% - kể từ ngày
12/02/2018 đến hết ngày 31/12/2018
|
|
|
|
|
|
50% - kể từ ngày
01/01/2019
|
|
|
|
(22)
|
Các khoản phải đòi được bảo đảm toàn bộ bằng giấy
tờ có giá do tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác phát hành
|
|
|
20% - kể từ ngày
12/02/2018 đến hết ngày 31/12/2018
|
|
|
|
|
|
50% - kể từ ngày
01/01/2019
|
|
|
|
(23)
|
Các khoản phải đòi được bảo đảm toàn bộ bằng nhà ở
(bao gồm cả nhà ở hình thành trong tương lai), quyền sử dụng đất, công trình
xây dựng gắn với quyền sử dụng đất của bên vay
|
|
|
50%
|
|
|
|
(A4)
|
Nhóm tài sản Có có hệ số rủi ro 100%
|
|
|
|
= ∑24 ÷ 26
|
= ∑24 ÷ 26
|
|
(24)
|
Các khoản góp vốn, mua cổ phần, không bao gồm phần
giá trị góp vốn, mua cổ phần đã bị trừ khỏi vốn cấp 1 để tính vốn tự có
|
|
|
100%
|
|
|
|
(25)
|
Giá trị nguyên giá các khoản đầu tư máy móc, thiết
bị, tài sản cố định và bất động sản khác
|
|
|
100%
|
|
|
|
(26)
|
Toàn bộ tài sản Có khác còn lại trên bảng cân đối
kế toán, ngoài các khoản phải đòi đã được phân loại vào nhóm hệ số rủi ro 0%,
20%, 50%, 100%, 150% và 200%.
|
|
|
100%
|
|
|
|
(A5)
|
Nhóm tài sản Có có hệ số rủi ro 150%
|
|
|
|
= ∑27÷30
|
= ∑27÷30
|
|
(27)
|
Các khoản phải đòi đối với các công ty con, công
ty liên kết của tổ chức tín dụng
|
|
|
150%
|
|
|
|
(28)
|
Các khoản phải đòi để đầu tư, kinh doanh chứng
khoán
|
|
|
150%
|
|
|
|
(29)
|
Các khoản phải đòi đối với công ty chứng khoán,
công ty quản lý quỹ
|
|
|
150%
|
|
|
|
(30)
|
Các khoản cho vay được bảo đảm bằng vàng
|
|
|
150%
|
|
|
|
(A6)
|
Nhóm tài sản Có có hệ số rủi ro 200%
|
|
|
|
= 31
|
= 31
|
|
(31)
|
Các khoản phải đòi để kinh doanh bất động sản,
khoản phải đòi mà khách hàng cho phép tổ chức, cá nhân khác sử dụng nguồn vốn
để kinh doanh bất động sản
|
|
|
200%
|
|
|
|
(A)
|
Tổng tài sản Có nội bảng xác định theo mức độ
rủi ro
|
|
|
|
= ∑A1 ÷ A6
|
= ∑A1 ÷ A6
|
2. Cam kết ngoại bảng
|
Mục
|
Khoản mục
|
Giá trị
|
Hệ số chuyển đổi
|
Hệ số rủi ro
|
Giá trị tài sản
Có nội bảng tương ứng của các cam kết ngoại bảng được xác định theo mức độ rủi
ro
|
|
Riêng lẻ
|
Hợp nhất
|
Riêng lẻ
|
Hợp nhất
|
|
|
|
[1]
|
[2]
|
[3]
|
[5]
|
[6] = [1] x [3]
x [5]
|
[7]= [2] x [3]
x [5]
|
|
|
Các cam kết ngoại bảng
|
|
|
|
|
|
|
|
(32)
|
Các hợp đồng giao dịch lãi suất có kỳ hạn ban đầu
dưới 1 năm
|
|
|
0,5%
|
|
|
|
|
(33)
|
Các hợp đồng giao dịch lãi suất có kỳ hạn ban đầu
từ 1 năm đến dưới 2 năm
|
|
|
1%
|
|
|
|
|
(34)
|
Các hợp đồng giao dịch lãi suất có kỳ hạn ban đầu
từ 2 năm trở lên (cộng thêm (+) 1,0% cho mỗi năm kể từ năm thứ 3)
|
|
|
1%
|
|
|
|
|
(35)
|
Hợp đồng giao dịch ngoại tệ, hợp đồng giá cả hàng
hóa có kỳ hạn ban đầu dưới 1 năm
|
|
|
2%
|
|
|
|
|
(36)
|
Hợp đồng giao dịch ngoại tệ, hợp đồng giá cả hàng
hóa có kỳ hạn ban đầu từ 1 năm đến dưới 2 năm
|
|
|
5%
|
|
|
|
|
(37)
|
Hợp đồng giao dịch ngoại tệ, hợp đồng giá cả hàng
hóa có kỳ hạn ban đầu từ 2 năm trở lên (cộng thêm (+) 3,0% cho mỗi năm kể từ
năm thứ 3)
|
|
|
5%
|
|
|
|
|
(38)
|
Cam kết ngoại bảng (bao gồm cả hạn mức tín dụng
chưa sử dụng) mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có quyền hủy
ngang hoặc tự động hủy ngang khi khách hàng vi phạm điều kiện hủy ngang hoặc
suy giảm khả năng thực hiện nghĩa vụ
|
|
|
10%
|
|
|
|
|
(39)
|
Hạn mức tín dụng chưa sử dụng của thẻ tín dụng
|
|
|
10%
|
|
|
|
|
(40)
|
Giao dịch phát hành hoặc xác nhận thư tín dụng
thương mại dựa trên chứng từ vận tải, có thời hạn gốc từ 1 năm trở xuống
|
|
|
20%
|
|
|
|
|
(41)
|
Giao dịch phát hành hoặc xác nhận thư tín dụng
thương mại dựa trên chứng từ vận tải, có thời hạn gốc trên 1 năm
|
|
|
50%
|
|
|
|
|
(42)
|
Nợ tiềm tàng dựa trên hoạt động cụ thể (ví dụ: bảo
lãnh thực hiện hợp đồng, bảo lãnh dự thầu, thư tín dụng dự phòng cho hoạt động
cụ thể)
|
|
|
50%
|
|
|
|
|
(43)
|
Bảo lãnh phát hành chứng khoán, giấy tờ có giá
|
|
|
50%
|
|
|
|
|
(44)
|
Các cam kết ngoại bảng tương đương khoản cho vay
(ví dụ: cam kết cho vay không hủy ngang là cam kết cho vay không thể hủy bỏ
hoặc thay đổi dưới bất kỳ hình thức nào đối với những cam kết đã được thiết lập,
trừ trường hợp phải hủy bỏ hoặc thay đổi theo quy định của pháp luật; các khoản
bảo lãnh, thư tín dụng dự phòng bảo đảm nghĩa vụ tài chính cho khoản nợ hoặc
trái phiếu; hạn mức tín dụng chưa giải ngân không hủy ngang, bảo lãnh vay vốn,
bảo lãnh thanh toán,...)
|
|
|
100%
|
|
|
|
|
(45)
|
Các khoản chấp nhận thanh toán (ví dụ: ký hậu chấp
nhận thanh toán bộ chứng từ,...)
|
|
|
100%
|
|
|
|
|
(46)
|
Nghĩa vụ thanh toán của tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài trong giao dịch bán giấy tờ có giá có bảo lưu quyền
truy đòi khi bên phát hành không thực hiện cam kết
|
|
|
100%
|
|
|
|
|
(47)
|
Các hợp đồng kỳ hạn về tài sản, tiền gửi và các
chứng khoán trả trước một phần mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài cam kết thực hiện
|
|
|
100%
|
|
|
|
|
(48)
|
Các cam kết ngoại bảng còn lại khác, ngoài các
cam kết ngoại bảng được xác định hệ số chuyển đổi vào nhóm 0,5%, 1%, 2%, 5%,
10%, 20%, 50%, 100%
|
|
|
100%
|
|
|
|
|
(B)
|
Tổng giá trị nội bảng tương ứng của các cam kết
ngoại bảng xác định theo mức độ rủi ro
|
|
|
|
|
= ∑32 ÷ 48
|
= ∑32 ÷ 48
|
PHỤ LỤC 361
HƯỚNG DẪN CÁCH XÁC ĐỊNH TỶ LỆ KHẢ NĂNG CHI TRẢ
(Ban hành kèm theo Thông tư số 19/2017/TT-NHNN ngày 28 tháng 12 năm 2017 của
Thống đốc Ngân hàng Nhà nước sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài)
Phần I. Tài sản có tính thanh khoản cao:
1. Biểu mẫu tính “Tài sản có tính thanh khoản
cao”:
|
Mục
|
Khoản mục
|
Số liệu
|
|
1
|
Tiền mặt, vàng
|
|
|
2
|
Tiền gửi thanh toán (bao gồm cả dự trữ bắt buộc),
tiền gửi qua đêm và tiền gửi ký quỹ tại Ngân hàng Nhà nước
|
|
|
3
|
Các loại giấy tờ có giá được sử dụng trong các
giao dịch của Ngân hàng Nhà nước
|
|
|
4
|
Tiền trên tài khoản thanh toán, tiền gửi qua đêm
tại ngân hàng đại lý, trừ các khoản đã cam kết cho mục đích thanh toán cụ thể
|
|
|
5
|
Tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi qua đêm tại tổ chức
tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác ở trong nước và nước ngoài, trừ
các khoản đã cam kết hoặc thỏa thuận sử dụng cho mục đích cụ thể
|
|
|
6
|
Các loại trái phiếu, tín phiếu do Chính phủ các
nước, Ngân hàng Trung ương các nước có mức xếp hạng từ AA trở lên phát hành
hoặc bảo lãnh thanh toán
|
|
|
7
|
Tổng cộng (A) = (1 ÷ 6)
|
|
2. Hướng dẫn cách lấy số liệu:
Mục 1: Số dư tiền mặt, giá trị của vàng trên
cân đối kế toán tại thời điểm cuối mỗi ngày.
Mục 2: Số dư tiền gửi thanh toán, tiền gửi
qua đêm và tiền gửi ký quỹ tại Ngân hàng Nhà nước trên cân đối kế toán tại thời
điểm cuối mỗi ngày.
Mục 3: Giá trị ghi sổ các loại giấy tờ có
giá được sử dụng trong các giao dịch của Ngân hàng Nhà nước theo quy định của
Ngân hàng Nhà nước tại thời điểm cuối mỗi ngày.
Trong thời gian mua có kỳ hạn giấy tờ có giá quy định
tại Hợp đồng mua lại, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài được
tính số giấy tờ có giá mua kỳ hạn vào tài sản có tính thanh khoản cao.
Trong thời gian bán có kỳ hạn giấy tờ có giá, tổ chức
tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không được tính số giấy tờ có giá bán
kỳ hạn vào tài sản có tính thanh khoản cao.
Mục 4: Số dư tiền gửi thanh toán, tiền gửi
qua đêm tại các ngân hàng đại lý trên cân đối kế toán tại thời điểm cuối mỗi
ngày, trừ đi các khoản đã cam kết cho mục đích thanh toán cụ thể.
Mục 5: Số dư tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi
qua đêm tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác ở trong nước
và nước ngoài trên cân đối kế toán tại thời điểm cuối mỗi ngày.
Mục 6: Giá trị ghi sổ trên cân đối kế toán của
trái phiếu, tín phiếu do Chính phủ, Ngân hàng Trung ương các nước phát hành hoặc
bảo lãnh thanh toán, được tổ chức xếp hạng quốc tế (Standard & Poor’s,
Fitch Rating) xếp hạng từ mức AA hoặc tương đương trở lên hoặc thang thứ hạng
tương ứng của doanh nghiệp xếp hạng tín nhiệm độc lập khác tại thời điểm cuối mỗi
ngày.
Tiền gửi qua đêm được hiểu là tiền gửi trong khoảng
thời gian tính từ cuối ngày làm việc hôm trước đến ngày làm việc liền kề tiếp
theo.
3. Nguyên tắc tính “Tài sản có tính thanh khoản
cao”:
(i) Mục 3 và Mục 6 phải đáp ứng các yêu cầu sau:
- Được sử dụng ngay để chi trả hoặc dễ chuyển đổi
thành tiền với chi phí giao dịch thấp;
- Không được dùng để bảo đảm cho các nghĩa vụ tài
chính khác;
- Không bao gồm số dư giấy tờ có giá đang đem đi
chiết khấu, tái chiết khấu, cầm cố, bán có kỳ hạn;
- Không bao gồm giấy tờ có giá mà tổ chức phát hành
không thực hiện đúng nghĩa vụ thanh toán lãi, gốc;
- Không bao gồm trái phiếu (kể cả trái phiếu đặc biệt)
do Công ty quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam (VAMC) phát hành;
(ii) Tài sản có tính thanh khoản cao là giấy tờ có giá
được sử dụng trong các giao dịch của Ngân hàng Nhà nước (trừ trái phiếu do Công
ty quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam (VAMC) phát hành); các loại
trái phiếu, tín phiếu do Chính phủ, Ngân hàng trung ương các nước phát hành hoặc
bảo lãnh thanh toán, được tổ chức xếp hạng quốc tế (Standard & Poor’s,
Fitch Rating) xếp hạng từ mức AA hoặc tương đương trở lên hoặc thang thứ hạng
tương ứng của doanh nghiệp xếp hạng tín nhiệm độc lập khác có mệnh giá bằng đồng
Việt Nam và các loại ngoại tệ tự do chuyển đổi.
Phần II. Dòng tiền vào:
1. Biểu mẫu tính “Dòng tiền vào”:
|
Mục
|
Khoản mục
|
Giá trị dòng
tiền theo thời gian đến hạn
|
|
Ngày tiếp theo
|
Từ ngày 2 đến
ngày 7
|
Từ ngày 8 đến
ngày 30
|
Từ ngày 31 đến
ngày 180
|
Từ ngày 181 đến
ngày 360
|
Trên 360 ngày
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)
|
(5)
|
(6)
|
|
1
|
Tiền gửi tại các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài, tổ chức tín dụng nước ngoài theo quy định của pháp luật. Cho
vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổ chức tín dụng nước
ngoài:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1
|
Tiền gửi không kỳ hạn
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2
|
Tiền gửi có kỳ hạn
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3
|
Cho vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài và tổ chức tín dụng nước ngoài
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Cho vay khách hàng
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Chứng khoán kinh doanh
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Chứng khoán đầu tư
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Các công cụ tài chính phái sinh và các tài sản
tài chính khác
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Các khoản lãi, phí phải thu
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
Tài sản Có khác
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
Dòng tiền vào (B = 1 ÷ 7)
|
|
|
|
|
|
|
2. Hướng dẫn cách lấy số liệu
“Dòng tiền vào”:
Mục 1.1: Tiền gửi không kỳ hạn: Lấy số dư tiền gửi không kỳ hạn trên cân đối kế toán điền vào cột
“Ngày tiếp theo” và không được điền vào các ngày còn lại.
Mục 1.2: Tiền gửi có kỳ hạn: Lấy số dư tiền
gửi có kỳ hạn đến hạn thanh toán ghi trên hợp đồng tiền gửi điền vào cột thích
hợp tương ứng với ngày đến hạn thanh toán.
Mục 1.3: Cho vay các tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài và tổ chức tín dụng nước ngoài: Lấy số dư nợ cho vay đến
hạn thanh toán ghi trên hợp đồng cho vay điền vào cột thích hợp tương ứng với
ngày đến hạn thanh toán.
Mục 2: Cho vay khách hàng: Lấy số dư nợ cho
vay đến hạn thanh toán ghi trên hợp đồng cho vay điền vào cột thích hợp tương ứng
với ngày đến hạn thanh toán. Đối với khoản vay có nhiều kỳ hạn trả nợ, dòng tiền
vào được ghi nhận theo kỳ trả nợ tương ứng.
Mục 3: Chứng khoán kinh doanh:
- Chứng khoán kinh doanh đã niêm yết: Lấy
giá trị ghi sổ trừ đi dự phòng giảm giá chứng khoán phải trích lập theo quy định
của pháp luật điền vào cột “Ngày tiếp theo” và không được điền vào các ngày còn
lại.
- Chứng khoán kinh doanh chưa niêm yết: Lấy
giá trị ghi sổ của chứng khoán kinh doanh điền vào cột thích hợp tương ứng với
ngày đáo hạn.
Mục 4: Chứng khoán đầu tư:
- Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán đã niêm yết:
Lấy giá trị ghi sổ trừ dự phòng giảm giá chứng khoán phải trích lập theo
quy định của pháp luật điền vào cột “Ngày tiếp theo” và không được điền vào các
ngày còn lại.
- Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn đã
niêm yết: Lấy giá trị ghi sổ của chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn trừ
dự phòng giảm giá chứng khoán phải trích lập theo quy định của pháp luật điền
vào cột thích hợp tương ứng với ngày đáo hạn.
- Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán chưa niêm yết:
Lấy giá trị ghi sổ của chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán điền vào cột
thích hợp tương ứng với ngày đáo hạn.
- Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn chưa
niêm yết: Lấy giá trị ghi sổ của chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn điền
vào cột thích hợp tương ứng với ngày đáo hạn.
Mục 5: Các công cụ tài chính phái sinh và các
tài sản tài chính khác: Lấy số tiền chắc chắn sẽ thu được phát sinh từ việc
thực hiện các công cụ tài chính phái sinh và các tài sản tài chính khác điền
vào cột thích hợp tương ứng với ngày phát sinh dòng tiền.
Mục 6: Các khoản lãi, phí phải thu: Lấy số
tiền lãi, phí phải thu đến hạn, chắc chắn thu được phát sinh từ các khoản cho
vay, tiền gửi, chứng khoán đầu tư, các công cụ phái sinh và tài sản tài chính
khác đủ điều kiện được ghi nhận vào “Dòng tiền vào” ở các mục 1, 2, 3, 4, 5 nêu
trên điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đến hạn phải thu.
Mục 7: Tài sản Có khác: Lấy số tiền chắc chắn
sẽ thu được phát sinh từ việc thực hiện “Tài sản Có khác” theo hướng dẫn tại Quyết
định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/4/2007 của Ngân hàng Nhà nước ban hành Chế độ
báo cáo tài chính đối với các tổ chức tín dụng và các văn bản khác có liên quan
(không bao gồm các dòng tiền đã phát sinh từ Mục 1 đến Mục 6 của Bảng Dòng tiền
vào) điền vào các cột thích hợp tương ứng với ngày phát sinh dòng tiền.
3. Nguyên tắc tính “Dòng tiền vào”:
“Dòng tiền vào” phải đảm bảo các nguyên tắc sau:
- Các khoản mục đã được tính vào Tài sản có tính
thanh khoản cao không được ghi nhận vào “Dòng tiền vào”.
- Trường hợp ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài không có đủ căn cứ xác định số tiền có khả năng thu được theo dự kiến thì
không được tính số tiền này vào “Dòng tiền vào”.
- Đối với các khoản cho vay tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác, tổ chức tín dụng nước ngoài và cho vay các
tổ chức kinh tế, cá nhân: đã quá hạn và/hoặc được phân loại nợ vào nhóm 2
trở lên (theo kết quả phân loại nợ gần nhất) sẽ không được ghi nhận vào “Dòng
tiền vào”.
- Đối với chứng khoán kinh doanh đã niêm yết và
chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán đã niêm yết: Giá trị được tính vào “Dòng
tiền vào” là giá trị ghi sổ trừ đi dự phòng giảm giá chứng khoán phải trích lập
theo quy định của pháp luật và được tính vào “Dòng tiền vào” của “Ngày tiếp
theo” và không được điền vào các ngày còn lại.
- Đối với chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn
đã niêm yết: Giá trị được tính vào “Dòng tiền vào” là giá trị ghi sổ trừ dự
phòng giảm giá chứng khoán phải trích lập theo quy định của pháp luật và được
tính vào “Dòng tiền vào” tại ngày đáo hạn của chứng khoán.
- Đối với chứng khoán chưa niêm yết (chứng khoán
kinh doanh chưa niêm yết, chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán chưa niêm yết và
chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn chưa niêm yết): Lấy giá trị ghi sổ
của chứng khoán chưa niêm yết được phân loại nợ vào nhóm 1 điền vào cột tương ứng
với ngày đáo hạn của chứng khoán.
- Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
không ghi nhận các khoản sau đây vào “Dòng tiền vào”:
(i) Từ khoản mua có kỳ hạn, nhận chiết khấu, nhận
tái chiết khấu, cho vay cầm cố giấy tờ có giá được sử dụng trong các giao dịch
của Ngân hàng Nhà nước, các loại trái phiếu, tín phiếu do Chính phủ các nước,
Ngân hàng Trung ương các nước phát hành hoặc bảo lãnh thanh toán, được tổ chức
xếp hạng quốc tế (Standard & Poor’s, Fitch Rating) xếp hạng từ mức AA hoặc
tương đương trở lên hoặc thang thứ hạng tương ứng của doanh nghiệp xếp hạng tín
nhiệm độc lập khác của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác.
(ii) Từ khoản mua kết hợp bán lại trái phiếu Chính
phủ với thành viên giao dịch trái phiếu Chính phủ tại Sở giao dịch Chứng khoán
Hà Nội theo quy định của Bộ Tài chính quản lý giao dịch trái phiếu chính phủ,
trái phiếu được Chính phủ bảo lãnh và trái phiếu chính quyền địa phương.
Phần III. Dòng tiền ra:
1. Biểu mẫu tính “Dòng tiền ra”:
|
Mục
|
Khoản mục
|
Giá trị dòng tiền
theo thời gian đến hạn
|
|
Ngày tiếp theo
|
Từ ngày 2 đến
ngày 7
|
Từ ngày 8 đến
ngày 30
|
Từ ngày 31 đến
ngày 180
|
Từ ngày 181 đến
ngày 360
|
Trên 360 ngày
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)
|
(5)
|
(6)
|
|
1
|
Các khoản nợ chính phủ và Ngân hàng Nhà nước
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Tiền gửi của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài, tổ chức tín dụng nước ngoài theo quy định của pháp luật. Tiền
vay các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và tổ chức tín dụng
nước ngoài:
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1
|
Tiền gửi không kỳ hạn
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2
|
Tiền gửi có kỳ hạn
|
|
|
|
|
|
|
|
2.3
|
Tiền vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài và tổ chức tín dụng nước ngoài
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Tiền gửi của khách hàng
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1
|
Tiền gửi không kỳ hạn
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2
|
Tiền gửi có kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Công cụ tài chính phái sinh và các khoản nợ tài
chính khác
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Vốn nhận tài trợ, ủy thác đầu tư, ủy thác cho vay
mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài chịu rủi ro theo quy định
của pháp luật
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Phát hành giấy tờ có giá
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
Các khoản lãi, phí phải trả
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
Các khoản Nợ khác
|
|
|
|
|
|
|
|
9
|
Các cam kết không hủy ngang đối với khách hàng
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
Các nghĩa vụ thanh toán đã quá hạn
|
|
|
|
|
|
|
|
11
|
Dòng tiền ra (C = 1 ÷ 10)
|
|
|
|
|
|
|
2. Hướng dẫn cách lấy số liệu
“Dòng tiền ra”:
Mục 1: Các khoản nợ Chính phủ và
Ngân hàng Nhà nước: Lấy số dư khoản nợ Chính phủ và
Ngân hàng Nhà nước điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đến hạn phải trả.
Mục 2.1: Tiền gửi không kỳ hạn: Lấy số dư tiền gửi không kỳ hạn của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài và tổ chức tín dụng nước ngoài trên cân đối kế toán điền vào cột
“Ngày tiếp theo” và không điền vào các ngày còn lại.
Mục 2.2: Tiền gửi có kỳ hạn: Lấy số dư tiền gửi có kỳ hạn của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng
nước ngoài và tổ chức tín dụng nước ngoài đến hạn phải thanh toán điền vào cột
thích hợp tương ứng với ngày đến hạn phải trả.
Mục 2.3: Tiền vay tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài và tổ chức tín dụng nước ngoài: Lấy số dư nợ đi vay của
tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và tổ chức tín dụng nước ngoài
đến hạn thanh toán điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đến hạn thanh toán
trên hợp đồng cho vay.
Mục 3.1: Tiền gửi không kỳ hạn: Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thống kê, tính số dư
tiền gửi không kỳ hạn bị rút ra trung bình của 30 ngày liền kề trước ngày tính
toán để xác định số tiền gửi không kỳ hạn có khả năng bị rút ra và điền vào cột
“Ngày tiếp theo”. Trường hợp không xác định được số dư bình quân nói trên, số
tiền gửi không kỳ hạn có khả năng bị rút ra được điền vào cột “Ngày tiếp theo”
không thấp hơn 15% số dư bình quân Tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng trong
30 ngày liền kề trước ngày tính toán.
Mục 3.2: Tiền gửi có kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm:
Lấy số dư tiền gửi có kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm đến hạn phải thanh toán
điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đến hạn phải trả.
Mục 4: Công cụ tài chính phái sinh và các khoản
nợ tài chính khác: Lấy số tiền dự kiến phát sinh từ việc thực hiện các công
cụ tài chính phái sinh và các khoản nợ tài chính khác điền vào cột thích hợp
tương ứng với ngày phát sinh dòng tiền.
Mục 5: Vốn nhận tài trợ, ủy thác đầu tư, ủy thác
cho vay mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài chịu rủi ro theo
quy định của pháp luật: Lấy số tiền phát sinh từ việc thực hiện hoạt động
tài trợ, ủy thác đầu tư, ủy thác cho vay mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài chịu rủi ro phải thực hiện theo hợp đồng tài trợ, ủy thác đầu
tư, ủy thác cho vay điền vào cột thích hợp tương ứng với thời hạn thực hiện ghi
trên hợp đồng.
Mục 6: Phát hành giấy tờ có giá: Lấy số tiền
phải trả phát sinh từ việc thực hiện nghĩa vụ thanh toán giấy tờ có giá đã phát
hành điền vào cột thích hợp tương ứng với ngày đáo hạn của giấy tờ có giá.
Mục 7: Các khoản lãi, phí phải trả: Lấy
số tiền lãi, phí phải trả điền vào cột thích hợp tương ứng với thời hạn phải trả.
Mục 8: Các khoản nợ khác: Lấy số tiền
phát sinh từ việc thực hiện nghĩa vụ của “Các khoản nợ khác” theo hướng dẫn tại
Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/4/2007 của Ngân hàng Nhà nước ban hành Chế
độ báo cáo tài chính đối với tổ chức tín dụng và các văn bản khác có liên quan
(không bao gồm các dòng tiền đã phát sinh từ Mục 1 đến Mục 7 của Bảng Dòng tiền
ra) điền vào các cột thích hợp tương ứng với thời hạn phải trả.
Mục 9: Cam kết không hủy ngang đối với khách
hàng: Lấy số dư của các cam kết không thể hủy ngang điền vào cột thích hợp
tương ứng với thời hạn thực hiện cam kết quy định tại thỏa thuận cấp hạn mức, hợp
đồng, chứng từ thanh toán và các tài liệu liên quan.
Mục 10: Các nghĩa vụ thanh toán đã quá hạn:
Lấy toàn bộ các khoản phải thanh toán theo nghĩa vụ đã quá hạn điền vào cột
“Ngày tiếp theo” và không điền vào các ngày còn lại.
3. Nguyên tắc tính “Dòng tiền ra”:
“Dòng tiền ra” là dòng tiền phát sinh từ nghĩa vụ đến
hạn phải thanh toán, phải thực hiện cam kết, các nghĩa vụ dự kiến phát sinh và
phải đảm bảo các nguyên tắc sau:
- Trường hợp không xác định được thời hạn thực hiện
nghĩa vụ, số tiền phải thực hiện nghĩa vụ tính vào “Dòng tiền ra” của “Ngày tiếp
theo”;
- Các nghĩa vụ phải thực hiện đã quá hạn phải tính
vào “Dòng tiền ra” của “Ngày tiếp theo”.
- Các cam kết không thể hủy ngang được bảo đảm đầy
đủ về thời hạn và giá trị bằng: (i) tiền mặt hoặc tiền gửi bằng đồng Việt Nam,
ngoại tệ; (ii) trái phiếu Chính phủ, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài không ghi nhận giá trị cam kết vào “Dòng tiền ra”.
- Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
không ghi nhận các khoản vay sau đây vào “Dòng tiền ra”:
(i) Khoản vay Ngân hàng Nhà nước (bao gồm bán có kỳ
hạn giấy tờ có giá qua nghiệp vụ thị trường mở; chiết khấu, cầm cố giấy tờ có
giá, vay qua đêm trong thanh toán điện tử liên ngân hàng);
(ii) Khoản vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài khác dưới hình thức bán có kỳ hạn, chiết khấu, tái chiết khấu,
cầm cố đối với: (i) các loại giấy tờ có giá được sử dụng trong các giao dịch của
Ngân hàng Nhà nước; (ii) các loại trái phiếu, tín phiếu do Chính phủ các nước,
Ngân hàng Trung ương các nước các nước phát hành hoặc bảo lãnh thanh toán, được
tổ chức xếp hạng quốc tế (Standard & Poor’s, Fitch Rating) xếp hạng từ mức
AA hoặc tương đương trở lên hoặc thang thứ hạng tương ứng của doanh nghiệp xếp
hạng tín nhiệm độc lập khác.
(iii) Khoản bán kết hợp mua lại trái phiếu Chính phủ
với thành viên giao dịch trái phiếu Chính phủ tại Sở giao dịch Chứng khoán Hà Nội
theo quy định của Bộ Tài chính quản lý giao dịch trái phiếu chính phủ, trái phiếu
được Chính phủ bảo lãnh và trái phiếu chính quyền địa phương.
- Đối với khoản vay tái cấp vốn Ngân hàng Nhà nước
trên cơ sở trái phiếu do Công ty Quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt
Nam phát hành, tổ chức tín dụng phải ghi nhận khoản vay này vào “Dòng tiền ra”
tương ứng với ngày đáo hạn của khoản vay./.
|
|
XÁC THỰC VĂN BẢN
HỢP NHẤT
KT. THỐNG ĐỐC
PHÓ THỐNG ĐỐC
Nguyễn Đồng Tiến
|
1
Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài có căn cứ ban hành như sau:
“Căn cứ Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số
46/2010/QH12 ngày 16 tháng 6 năm 2010;
Căn cứ Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12
ngày 16 tháng 6 năm 2010;
Căn cứ Nghị định số 156/2013/NĐ-CP ngày 11 tháng
11 năm 2013 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ
chức của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam;
Theo đề nghị của Chánh Thanh tra, giám sát ngân
hàng;
Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành
Thông tư sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20
tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định các giới hạn, tỷ lệ
bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài (Thông tư số 36/2014/TT-NHNN).”
2 Thông tư số 19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một
số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống
đốc Ngân hàng Nhà nước quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong
hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có căn cứ ban
hành như sau:
“Căn cứ Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ngày 16
tháng 6 năm 2010;
Căn cứ Luật các tổ chức tín dụng ngày 16 tháng 6
năm 2010;
Căn cứ Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật
các tổ chức tín dụng ngày 20 tháng 11 năm 2017;
Căn cứ Nghị định số 16/2017/NĐ-CP ngày 17 tháng
02 năm 2017 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ
chức của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam;
Theo đề nghị của Chánh Thanh tra, giám sát ngân
hàng;
Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành
Thông tư sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày
20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định các giới hạn, tỷ lệ
bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài (Thông tư 36/2014/TT-NHNN).”
3
Thông tư số 16/2018/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài có căn cứ ban hành như sau:
“Căn cứ Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ngày 16
tháng 6 năm 2010;
Căn cứ Luật các tổ chức tín dụng ngày 16 tháng 6
năm 2010;
Căn cứ Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật
các tổ chức tín dụng ngày 20 tháng 11 năm 2017;
Căn cứ Nghị định số 16/2017/NĐ-CP ngày 17 tháng
02 năm 2017 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ
chức của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam;
Theo đề nghị của Chánh Thanh tra, giám sát ngân
hàng;
Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành
Thông tư sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày
20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định các giới hạn, tỷ lệ
bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài (Thông tư 36/2014/TT-NHNN).”
4
Quyết định số 1564/QĐ-NHNN về việc đính chính Thông tư số 16/2018/TT-NHNN ngày
31/7/2018 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước sửa đổi, bổ sung một số điều của
Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20/11/2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước
quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức
tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có căn cứ ban hành như sau:
“Căn cứ Luật Ban hành văn bản quy phạm pháp luật
ngày 06 tháng 7 năm 2015;
Căn cứ Nghị định số 16/2017/NĐ-CP
ngày 17 tháng 02 năm 2017 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn
và cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam;
Căn cứ Thông tư số 16/2018/TT-NHNN ngày 31 tháng
7 năm 2018 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước sửa đổi, bổ sung một số điều của
Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng
Nhà nước quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức
tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
Xét đề nghị của Chánh Thanh tra, giám sát ngân
hàng,”
5
Khoản này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 1 Điều 1 của Thông tư số
19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
6
Khoản này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 2 Điều 1 của Thông tư số 19/2017/TT-NHNN
sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng
11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định các giới hạn, tỷ lệ
bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
7
Khoản này được bổ sung theo quy định tại Khoản 3 Điều 1 của Thông tư số
19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
8
Khoản này được bổ sung theo quy định tại Khoản 3 Điều 1 của Thông tư số
19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
9
Khoản này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 4 Điều 1 của Thông tư số
19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
10
Khoản này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 4 Điều 1 của Thông tư số
19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
11
Tiết này được bổ sung theo quy định tại Khoản 1 Điều 1 của Thông tư số
06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN
ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới
hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2016.
12
Tiết này được bổ sung theo quy định tại Khoản 1 Điều 1 của Thông tư số
06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN
ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới
hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2016.
13
Tiết này được bổ sung theo quy định tại Khoản 1 Điều 1 của Thông tư số
06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN
ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới
hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2016.
14
Điểm này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 5 Điều 1 của Thông tư số
19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
15
Khoản này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 6 Điều 1 của Thông tư số
19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
16
Khoản này được bổ sung theo quy định tại Khoản 6 Điều 1 của Thông tư số
19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
17
Khoản này được bổ sung theo quy định tại Khoản 7 Điều 1 của Thông tư số
19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
18
Khoản này được bổ sung theo quy định tại Khoản 7 Điều 1 của Thông tư số
19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
19
Khoản này được bổ sung theo quy định tại Khoản 7 Điều 1 của Thông tư số
19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
20
Khoản này được bổ sung theo quy định tại Khoản 7 Điều 1 của Thông tư số
19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
21
Khoản này được bổ sung theo quy định tại Khoản 7 Điều 1 của Thông tư số
19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
22
Khoản này được bổ sung theo quy định tại Khoản 7 Điều 1 của Thông tư số
19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
23
Khoản này được bổ sung theo quy định tại Khoản 1 Điều 1 của Thông tư số
16/2018/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 31 tháng 7 năm 2018.
24
Khoản này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 8 Điều 1 của Thông tư số
19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
25
Khoản này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 8 Điều 1 của Thông tư số
19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
26
Khoản này được bổ sung theo quy định tại Khoản 9 Điều 1 của Thông tư số
19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
27
Khoản này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 10 Điều 1 của Thông tư số
19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
28
Khoản này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 11 Điều 1 của Thông tư số
19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
29
Khoản này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 11 Điều 1 của Thông tư số
19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
30
Điều này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 12 Điều 1 của Thông tư số
19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
31
Điều này được bãi bỏ theo quy định tại Điều 2 của Thông tư số 19/2017/TT-NHNN sửa
đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11
năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo
đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài,
có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
32
Điều này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 13 Điều 1 của Thông tư số
19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
33
Điều này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 14 Điều 1 của Thông tư số
19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
34
Điểm này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 2 Điều 1 của Thông tư số
16/2018/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 31 tháng 7 năm 2018.
35
Điểm này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 2 Điều 1 của Thông tư số
16/2018/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 31 tháng 7 năm 2018.
36
Điểm này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 11 Điều 1 của Thông tư số
06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN
ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới
hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2016.
37
Điểm này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 3 Điều 1 của Thông tư số
16/2018/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 31 tháng 7 năm 2018.
38
Cụm từ “duy trì tỷ lệ khả năng chi trả trong 30 ngày đối với đồng Việt Nam (bao
gồm đồng Việt Nam và các loại ngoại tệ tự do chuyển đổi khác quy đổi sang đồng
Việt Nam theo tỷ giá quy định tại điểm a khoản 25 Điều 3 Thông tư này)” được
đính chính thành cụm từ “duy trì tỷ lệ khả năng chi trả trong 30 ngày đối với đồng
Việt Nam” theo quy định tại Điều 1 Quyết định số 1564/QĐ-NHNN về việc đính
chính Thông tư số 16/2018/TT-NHNN ngày 31/7/2018 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước
sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày
20/11/2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo
đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 03 tháng 8 năm 2018.
39
Điểm này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 12 Điều 1 của Thông tư số
06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN
ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới
hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2016.
40
Điểm này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 12 Điều 1 của Thông tư số
06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN
ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới
hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2016.
41
Điểm này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 12 Điều 1 của Thông tư số
06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN
ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới
hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2016.
42
Khoản này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 13 Điều 1 của Thông tư số
06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN
ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới
hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2016.
43
Khoản này được bãi bỏ theo quy định tại Điều 2 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN
sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11
năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm
an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài,
có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2016.
44
Điều này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 4 Điều 1 của Thông tư số
16/2018/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 31 tháng 7 năm 2018.
45
Mục này bao gồm Điều 17a được bổ sung theo quy định tại Khoản 18 Điều 1 của
Thông tư số 19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
46
Điều này được bổ sung theo quy định tại Khoản 18 Điều 1 của Thông tư số
19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
47
Điều này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 19 Điều 1 của Thông tư số
19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
48
Điều này được bãi bỏ theo quy định tại Điều 2 của Thông tư số 19/2017/TT-NHNN sửa
đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11
năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo
đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
49
Điểm này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 20 Điều 1 của Thông tư số
19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định
các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
50
Điểm này được bổ sung theo quy định tại Khoản 21 Điều 1 của Thông tư số
19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
51
Khoản này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 5 Điều 1 của Thông tư số
16/2018/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 31 tháng 7 năm 2018.
52
Điểm này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 19 Điều 1 của Thông tư số
06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN
ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới
hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2016.
53
Điểm này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 19 Điều 1 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN
sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11
năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm
an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài,
có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2016.
54
Tiết này được sửa đổi theo quy định tại Khoản 23 Điều 1 của Thông tư số
19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
55
Điều 4, Điều 5 và Điều 6 của Thông tư số 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số
điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc
Ngân hàng Nhà nước quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động
của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01
tháng 7 năm 2016 quy định như sau:
“Điều 4. Quy định chuyển tiếp
1. Quy định chung về chuyển tiếp:
a) Tại thời điểm Thông tư này có hiệu lực thi
hành, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài chưa đảm bảo tuân thủ
các giới hạn, tỷ lệ quy định tại Thông tư số 36/2014/TT-NHNN do việc sửa đổi, bổ
sung các quy định tại Phụ lục 2; điểm a khoản 15, điểm i khoản 18 Điều 3; khoản
2, khoản 5, khoản 6 Điều 17 Thông tư số 36/2014/TT-NHNN phải xây dựng các
phương án xử lý và chủ động tổ chức thực hiện ngay các biện pháp xử lý để tuân
thủ đúng quy định;
b) Trong thời gian tối đa 30 ngày kể từ
ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng
nước ngoài phải gửi trực tiếp hoặc bằng đường bưu điện phương án xử lý theo quy
định tại điểm a khoản này cho Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan thanh tra, giám sát
ngân hàng).
Trường hợp Ngân hàng Nhà nước yêu cầu sửa đổi, bổ
sung, điều chỉnh các biện pháp xử lý, tiến độ thực hiện, thời hạn thực hiện, tổ
chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có trách nhiệm tổ chức triển khai
thực hiện theo yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước;
c) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài có trách nhiệm bổ sung các biện pháp xử lý nêu tại điểm a, điểm b khoản
này và tiến độ thực hiện vào nội dung phương án tái cơ cấu tổ chức và hoạt động
của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài (nếu có) để triển khai đồng
bộ theo yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước.
2. Quy định chuyển tiếp đối với tỷ lệ an toàn vốn
tối thiểu
Phương án xử lý chuyển tiếp đối với tỷ lệ an
toàn vốn tối thiểu phải có tối thiểu các nội dung sau đây:
a) Tỷ lệ cụ thể không đảm bảo theo quy định;
b) Biện pháp và kế hoạch xử lý để đảm bảo đến
ngày 01/01/2017 tuân thủ đúng quy định.
3. Quy định chuyển tiếp đối với cấp tín dụng
a) Tại thời điểm Thông tư này có hiệu lực thi
hành, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có các khoản cấp tín dụng
cho một khách hàng và người có liên quan không đáp ứng giới hạn cấp tín dụng
theo quy định tại Điều 13 Thông tư số 36/2014/TT-NHNN do việc sửa đổi, bổ sung
điểm a khoản 15 Điều 3 Thông tư số 36/2014/TT-NHNN , tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài và khách hàng được tiếp tục thực hiện các thỏa thuận đã ký
kết cho đến hết thời hạn của hợp đồng. Việc sửa đổi, bổ sung, gia hạn hợp đồng
chỉ được thực hiện nếu nội dung sửa đổi, bổ sung, gia hạn phù hợp với quy định
tại Điều 13 Thông tư số 36/2014/TT-NHNN và các quy định có liên quan;
b) Tại thời điểm Thông tư này có hiệu lực thi
hành, ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có các khoản cấp tín
dụng cho khách hàng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu vi phạm các quy định về điều
kiện và tỷ lệ quy định tại Điều 14 Thông tư số 36/2014/TT-NHNN do việc sửa đổi,
bổ sung điểm a khoản 15 và điểm i khoản 18 Điều 3 Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ,
không được cấp thêm bất kỳ khoản tín dụng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu cho đến
khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện quy định tại khoản 1 Điều 14 và đảm bảo tuân
thủ tỷ lệ quy định tại khoản 3 Điều 14 Thông tư số 36/2014/TT-NHNN và phải xây
dựng phương án xử lý, trong đó tối thiểu phải có các nội dung sau đây:
(i) Danh sách khách hàng và dư nợ vay để đầu tư,
kinh doanh cổ phiếu của từng khách hàng; thực trạng không đáp ứng giới hạn;
(ii) Biện pháp và kế hoạch cụ thể xử lý, bao gồm
cả việc thu hồi nợ, tăng vốn điều lệ, vốn được cấp.
4. Quy định chuyển tiếp đối với tỷ lệ tối đa của
nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung hạn và dài hạn
a) Tại thời điểm Thông tư này có hiệu lực thi
hành, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có tỷ lệ tối đa nguồn vốn
ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung hạn và dài hạn không đảm bảo quy định tại
khoản 17 Điều 1 Thông tư này do việc sửa đổi, bổ sung khoản 2 Điều 17 Thông tư
số 36/2014/TT-NHNN , không được cấp thêm bất kỳ khoản tín dụng trung hạn và dài
hạn nào cho đến khi đáp ứng tỷ lệ quy định tại khoản 5 Điều 17 Thông tư số
36/2014/TT-NHNN và phải xây dựng phương án xử lý, trong đó tối thiểu phải có
các nội dung sau đây:
(i) Tỷ lệ cụ thể không đảm bảo theo quy định;
(ii) Biện pháp và kế hoạch xử lý để đảm bảo sau
thời hạn tối đa 3 tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành tuân thủ
đúng quy định.
b) Tại thời điểm Thông tư này có hiệu lực thi
hành, tổ chức tín dụng phi ngân hàng có tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn được sử
dụng để cho vay trung hạn và dài hạn không đảm bảo quy định tại khoản 5 Điều 17
Thông tư số 36/2014/TT-NHNN không được cấp thêm bất kỳ khoản tín dụng trung hạn
và dài hạn nào cho đến khi đáp ứng tỷ lệ và phải xây dựng phương án xử lý,
trong đó tối thiểu phải có các nội dung sau đây:
(i) Tỷ lệ cụ thể không đảm bảo theo quy định;
(ii) Biện pháp và kế hoạch xử lý để đảm bảo sau
thời hạn tối đa 3 tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành tuân thủ
đúng quy định.
5. Quy định chuyển tiếp đối với tỷ lệ đầu tư
trái phiếu Chính phủ so với nguồn vốn ngắn hạn
Tại thời điểm Thông tư này có hiệu lực thi hành,
tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có tỷ lệ đầu tư trái phiếu
Chính phủ so với nguồn vốn ngắn hạn không đảm bảo quy định tại khoản 6 Điều 17
Thông tư số 36/2014/TT-NHNN không được mua, đầu tư thêm trái phiếu Chính phủ
cho đến khi đáp ứng tỷ lệ quy định tại khoản 6 Điều 17 Thông tư số
36/2014/TT-NHNN và phải xây dựng phương án xử lý, trong đó tối thiểu phải có
các nội dung sau đây:
a) Tỷ lệ cụ thể không đảm bảo theo quy định;
b) Biện pháp và kế hoạch xử lý để đảm bảo sau thời
hạn tối đa 3 tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành tuân thủ đúng
quy định.
6. Xử lý sau chuyển tiếp
Sau thời gian chuyển tiếp tối đa tại phương án xử
lý quy định tại khoản 2 và khoản 4 Điều này, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài không khắc phục được vi phạm thì tùy theo mức độ, tính chất rủi
ro, Ngân hàng Nhà nước áp dụng các biện pháp xử lý cần thiết bao gồm cả biện
pháp tái cơ cấu theo quy định của pháp luật, thu hồi giấy phép đối với tổ chức
tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
Điều 5. Điều khoản thi hành
Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01
tháng 7 năm 2016.
Điều 6. Tổ chức thực hiện
Chánh Văn phòng, Chánh Thanh tra, giám sát ngân
hàng, Thủ trưởng các đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước, Giám đốc Ngân hàng Nhà nước
chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Chủ tịch Hội đồng quản trị, Chủ
tịch Hội đồng thành viên và Tổng Giám đốc (Giám đốc) tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện Thông tư này.”
56
Điều 3, Điều 4 và Điều 5 của Thông tư số 19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều
của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân
hàng Nhà nước quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động
của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12
tháng 02 năm 2018 quy định như sau:
“Điều 3. Quy định chuyển tiếp
1. Quy định chuyển tiếp đối với tỷ lệ an toàn vốn
tối thiểu
Tại thời điểm Thông tư này có
hiệu lực thi hành, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có tỷ lệ an
toàn vốn tối thiểu không đảm bảo tuân thủ quy định tại Điều 9 Thông tư số
36/2014/TT-NHNN được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư này, phải xây dựng phương án
xử lý, trong đó phải có tối thiểu có các nội dung sau:
a) Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu
cụ thể không đảm bảo theo quy định;
b) Biện pháp và kế hoạch xử lý để
đảm bảo trong thời hạn sáu (06) tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi
hành tuân thủ đúng quy định.
2. Quy định chuyển tiếp đối với
cấp tín dụng
a) Tại thời điểm Thông tư này có hiệu lực thi
hành, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có khoản cấp tín dụng
cho khách hàng để đầu tư, kinh doanh trái phiếu doanh nghiệp không tuân thủ quy
định tại Điều 13 Thông tư số 36/2014/TT-NHNN được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư
này thì kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành không được cấp thêm bất kỳ
khoản cấp tín dụng cho khách hàng để đầu tư, kinh doanh trái phiếu doanh nghiệp
cho đến khi tuân thủ quy định;
b) Tại thời điểm Thông tư này có hiệu lực thi
hành, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có khoản cấp tín dụng
cho khách hàng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu không tuân thủ quy định tại Điều
14 Thông tư số 36/2014/TT-NHNN được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư này thì kể từ
ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành không được cấp thêm bất kỳ khoản cấp tín
dụng cho khách hàng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu cho đến khi tuân thủ quy định.
3. Quy định chuyển tiếp đối với tỷ lệ mua, đầu
tư trái phiếu Chính phủ, trái phiếu được Chính phủ bảo lãnh
Tại thời điểm Thông tư này có
hiệu lực thi hành, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có tỷ lệ
mua, đầu tư trái phiếu Chính phủ, trái phiếu được Chính phủ bảo lãnh so với Tổng
Nợ phải trả bình quân của tháng liền kề trước đó không tuân thủ quy định tại Điều
17a Thông tư số 36/2014/TT-NHNN được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư này thì kể từ
ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành không được mua, đầu tư thêm trái phiếu
Chính phủ, trái phiếu được Chính phủ bảo lãnh cho đến khi tuân thủ quy định.
Điều 4. Hiệu lực thi hành
1. Thông tư này có hiệu lực thi
hành kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
2. Các quy định tại Điều 17
Thông tư số 36/2014/TT-NHNN được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư này được áp dụng
để xác định và tuân thủ tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho
vay trung hạn và dài hạn kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2018.
3. Bãi bỏ khoản 2, khoản 3, khoản
4, khoản 5, khoản 6, khoản 7, khoản 8, khoản 9, khoản 10, khoản 14, khoản 15,
khoản 16, khoản 17, khoản 18 Điều 1 và Điều 3 Thông tư số 06/2016/TT-NHNN ngày
27 tháng 5 năm 2016 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước sửa đổi, bổ sung một số điều
của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN .
Điều 5. Tổ chức thực hiện
Chánh Văn phòng, Chánh Thanh tra, giám sát ngân
hàng, Thủ trưởng các đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước, Giám đốc Ngân hàng Nhà nước
chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Chủ tịch Hội đồng quản trị, Chủ
tịch Hội đồng thành viên và Tổng Giám đốc (Giám đốc) tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện Thông tư này./.”
57
Điều 2 và Điều 3 của Thông tư số 16/2018/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều
của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân
hàng Nhà nước quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động
của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 31
tháng 7 năm 2018 quy định như sau:
“Điều 2. Tổ chức thực hiện
Chánh Văn phòng, Chánh Thanh
tra, giám sát ngân hàng, Thủ trưởng các đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước, Giám đốc
Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Chủ tịch Hội
đồng quản trị, Chủ tịch Hội đồng thành viên và Tổng Giám đốc (Giám đốc) tổ chức
tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện
Thông tư này.
Điều 3. Hiệu lực thi hành
1. Thông tư này có hiệu lực thi
hành kể từ ngày 31 tháng 7 năm 2018.
2. Bãi bỏ khoản 15, khoản 16, khoản 17 và khoản
22 Điều 1 Thông tư số 19/2017/TT-NHNN ngày 28/12/2017 của Thống đốc Ngân hàng
Nhà nước sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ./.”
58
Điều 2 của Quyết định số 1564/QĐ-NHNN về việc đính chính Thông tư số
16/2018/TT-NHNN ngày 31/7/2018 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước sửa đổi, bổ
sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20/11/2014 của Thống
đốc Ngân hàng Nhà nước quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong
hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể
từ ngày 03 tháng 8 năm 2018 quy định như sau:
“Điều 2. Tổ chức thực hiện:
1. Quyết định này có hiệu lực kể từ ngày 03
tháng 8 năm 2018.
2. Chánh Văn phòng, Chánh Thanh tra, giám sát
ngân hàng, Thủ trưởng các đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước, Giám đốc Ngân hàng
Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Chủ tịch Hội đồng quản
trị, Chủ tịch Hội đồng thành viên và Tổng Giám đốc (Giám đốc) tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện Quyết định
này./.”
59
Phụ lục này được thay thế theo quy định tại Khoản 24 Điều 1 của Thông tư số
19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
60
Phụ lục này được thay thế theo quy định tại Khoản 24 Điều 1 của Thông tư số
19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.
61
Phụ lục này được thay thế theo quy định tại Khoản 24 Điều 1 của Thông tư số
19/2017/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy
định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2018.