THUẾ - KẾ TOÁN

Sổ tay hướng dẫn kê khai, nộp thuế đối với cơ sở giáo dục công lập ban hành ngày 07/10/2025

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

11:57 08/10/25

Sổ tay hướng dẫn kê khai, nộp thuế đối với cơ sở giáo dục công lập do Thuế Thành phố Hà Nội ban hành. Hướng dẫn phương pháp tính thuế TNDN đối với cơ sở giáo dục đào tạo công lập.

>> Hướng dẫn nộp thuế TNDN tạm tính online 2025

>> Doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm áp dụng thuế suất 15% từ 1/10/2025

1. Sổ tay hướng dẫn kê khai, nộp thuế đối với cơ sở giáo dục công lập ban hành ngày 07/10/2025

Ngày 07/10/2025, Thuế Thành phố Hà Nội đã ban hành Quyết định 21179/QĐ-HAN để ban hành Sổ tay hướng dẫn kê khai, nộp thuế đối với cơ sở giáo dục đào tạo công lập.

Quyết định 21179/QĐ-HAN

Theo đó, Sổ tay hướng dẫn kê khai, nộp thuế đối với cơ sở giáo dục đào tạo công lập nêu ra hướng dẫn về một số vấn đề như sau:

- Hướng dẫn về kê khai thuế

- Hướng dẫn chi tiết từng loại thuế: Thuế GTGT, Thuế TNDN, Thuế TNCN,

- Hướng dẫn về hóa đơn, chứng từ

- Hướng dẫn về xử phạt vi phạm hành chính các hành vi liên quan

Sổ tay hướng dẫn kê khai, nộp thuế đối với cơ sở giáo dục công lập ban hành ngày 07/10/2025

Sổ tay hướng dẫn kê khai, nộp thuế đối với cơ sở giáo dục công lập ban hành ngày 07/10/2025 (Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Hướng dẫn về phương pháp tính thuế TNDN đối với cơ sở giáo dục đào tạo công lập

Theo như Mục 4 Phần II của Sổ tay hướng dẫn kê khai, nộp thuế đối với cơ sở giáo dục đào tạo công lập, thì cơ sở giáo dục công lập có thể kê khai thuế TNDN theo 02 phương pháp sau:

(i) Phương pháp theo tỷ lệ % trên doanh thu (Tờ khai Quyết toán thuế TNDN mẫu 04/TNDN)

Đơn vị sự nghiệp, tổ chức nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế TNDN mà các đơn vị xác định được doanh thu nhưng không xác định được chi phí thì kê khai, nộp thuế TNDN tính theo tỷ lệ % trên doanh thu như sau:

Đối với dịch vụ (bao gồm có lãi tiền gửi, lãi tiền cho vay): 5%. Riêng hoạt động giáo dục, y tế, biểu diễn nghệ thuật: 2%

Đối với kinh doanh hàng hóa: 1%

Đối với hoạt động khác: 2%

(ii) Phương pháp tính thuế khi xác định doanh thu và chi phí tương ứng (Tờ khai Quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN)

Đơn vị sự nghiệp, tổ chức khác hạch toán được doanh thu, chi phí, thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ theo quy định pháp luật.

Xác định số thuế TNDN phải nộp: Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế - Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có)) x Thuế suất thuế TNDN.

Trong đó:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Thu nhập được miễn thuế - Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định

Thu nhập chịu thuế - Doanh thu – Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác

3. Hướng dẫn khai thuế TNDN tạm nộp quý III/2025

Theo quy định tại khoản 3 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP, doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính hàng quý.

Tuy nhiên, hàng quý, căn cứ vào báo cáo tài chính hoặc kết quả sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải tự xác định số thuế TNDN tạm nộp (bao gồm cả tạm phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp cho địa bàn cấp tỉnh nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, nơi có bất động sản chuyển nhượng khác với nơi người nộp thuế đóng trụ sở chính) đảm bảo tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm.

Xem chi tiết hướng dẫn thực hiện tại bài viết: >> Hướng dẫn khai thuế TNDN tạm nộp quý 3/2025

4. Nghị định và Thông tư hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025

Hiện nay, vẫn chưa có Nghị định và Thông tư chính thức hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025. Tuy nhiên, quý khách hàng cũng có thể tham khảo Dự thảo Nghị định và Thông tư hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025 nêu ở dưới để biết tinh thần của 02 văn bản này trước.

>> Dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025 gửi Bộ Tư pháp ngày 05/9/2025

>> Tải về Dự thảo Thông tư hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.