THUẾ - KẾ TOÁN

Doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm áp dụng thuế suất 15% từ 1/10/2025

Chuyên viên pháp lý Trúc Anh

10:51 08/10/25

Doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm áp dụng thuế suất 15% từ 1/10/2025. Các ưu đãi thuế suất thuế TNDN từ tháng 10/2025 và phương pháp tính thuế TNDN theo quy định.

>> Toàn bộ mức thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng từ 2026

>> Doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh được miễn thuế TNDN 02 năm với doanh thu tối đa 50 tỷ

Bài viết này PHÁP LUẬT DOANH NGHIỆP sẽ cung cấp đến quý khách hàng nội dung "Doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm áp dụng thuế suất 15% từ 1/10/2025" chi tiết tại bài viết bên dưới:

1. Doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm áp dụng thuế suất 15% từ 1/10/2025

Căn cứ Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (có hiệu lực từ 1/10/2025) quy định về thuế suất thuế TNDN như sau:

Điều 10. Thuế suất - Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 của Luật này.

2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

3. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.

4. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một số trường hợp khác được quy định như sau:

a) Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí;

b) Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật) là 50%. Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất là 40%.

Theo quy định trên thì từ 1/10/2025, doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm sẽ áp dụng thuế suất 15%.

Đồng thời, doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng sẽ áp dụng thuế suất 17%.

Lưu ý: Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% là tổng doanh thu của kỳ tính thuế TNDN trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.

>>TẢI VỀ<< Dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (ngày 05/9/2025)

>>TẢI VỀ<< Thông tư hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (ngày 10/9/2025) do Bộ Tài chính ban hành

Doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm áp dụng thuế suất 15% từ 1/10/2025

Doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm áp dụng thuế suất 15% từ 1/10/2025

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Các ưu đãi thuế suất thuế TNDN từ tháng 10/2025

XEM CHI TIẾT: >>> Các ưu đãi thuế suất thuế TNDN từ tháng 10/2025

Xem thêm: >>> Danh mục ngành nghề ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng từ tháng 10/2025

3. Phương pháp tính thuế TNDN theo quy định

Căn cứ Điều 11 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định phương pháp tính thuế như sau:

(i) Số thuế TNDN phải nộp trong kỳ tính thuế được tính bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất, trừ trường hợp quy định tại (ii) mục 3 bài viết này.

(ii) Chính phủ quy định số thuế TNDN phải nộp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với các trường hợp sau đây:

- Doanh nghiệp quy định tại điểm c, điểm d khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025; đối tượng thực hiện nghĩa vụ kê khai, nộp thuế, thời điểm và cách xác định doanh thu tính thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.

- Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng quy định tại khoản 2 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 trong trường hợp xác định được doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động sản xuất, kinh doanh.

- Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và tổ chức khác quy định tại các điểm c, d và đ khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế TNDN (trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025) mà các đơn vị này hạch toán được doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động sản xuất, kinh doanh.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.