THUẾ - KẾ TOÁN

Các ưu đãi thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp từ tháng 10/2025

Chuyên viên pháp lý Trúc Anh

14:14 05/07/25

Năm 2025 có những điểm mới về các ưu đãi thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp nào? Kéo dài thời gian hưởng ưu đãi thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với đối tượng nào?

>> Chi tiết các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt từ 01/7/2025

>> Thuế sử dụng đất nông nghiệp sẽ được miễn đến hết năm 2030

Ngày 14 tháng 6 năm 2025 Quốc hội ban hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 thay thế Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008. Theo đó căn cứ tại Điều 13 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 thì từ tháng 10/2025, sẽ có những thay đổi về các ưu đãi về thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

1. Ưu đãi thuế suất 10% trong thời gian 15 năm

Áp dụng thuế suất 10% trong 15 năm đối với:

(i) Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới quy định tại các điểm a, b, c, d và đ khoản 2 Điều 12 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025; thu nhập của Doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo quy định của Luật Công nghệ cao 2008; doanh nghiệp khoa học và công nghệ theo quy định của Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo;

(ii) Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư sau:

- Dự án đầu tư trong lĩnh vực sản xuất đáp ứng các điều kiện sau đây:

+ Có quy mô vốn đầu tư tối thiểu là 12.000 tỷ đồng và thực hiện giải ngân tổng vốn đầu tư đăng ký không quá 05 năm kể từ ngày được phép đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư.

+ Sử dụng công nghệ đáp ứng theo yêu cầu theo quy định của Bộ trưởng Bộ Khoa học và Công nghệ.

- Dự án đầu tư thuộc đối tượng ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt quy định tại khoản 2 Điều 20 Luật Đầu tư 2020.

(iii) Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn.

(iv) Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung; dự án đầu tư mới tại khu kinh tế nằm trên địa bàn ưu đãi thuế gồm: địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn và địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn.

Tổng hợp các chính sách thuế mới 2025 chi tiết

Các ưu đãi về thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp từ tháng 10/2025

Các ưu đãi về thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp từ tháng 10/2025

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Ưu đãi thuế suất 10% trong toàn bộ thời gian hoạt động

Áp dụng thuế suất 10% đối với:

(i) Thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động thuộc ngành, nghề sau tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn:

- Hoạt động thuộc ngành, nghề nuôi trồng lâm sản.

- Hoạt động thuộc ngành, nghề sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản.

Lưu ý: Thu nhập từ chế biến nông sản, thủy sản quy định tại mục này phải đáp ứng các điều kiện quy định tại khoản 1 Điều 4 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

(ii) Thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động thuộc ngành, nghề sau:

- Trồng, chăm sóc, bảo vệ rừng; sản xuất, nhân và lai tạo giống cây trồng, vật nuôi; đầu tư bảo quản nông sản sau thu hoạch, bảo quản nông sản, thủy sản và thực phẩm; sản xuất, khai thác và tinh chế muối, trừ sản xuất muối quy định tại khoản 1 Điều 4 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

- Xã hội hóa trong các lĩnh vực giáo dục - đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao và môi trường theo Danh mục loại hình, tiêu chí quy mô, tiêu chuẩn do Thủ tướng Chính phủ quy định; giám định tư pháp.

- Đầu tư xây dựng nhà ở xã hội để bán, cho thuê, cho thuê mua đối với các đối tượng được hưởng chính sách hỗ trợ về nhà ở xã hội theo quy định của Luật Nhà ở 2023.

(iii) Thu nhập của nhà xuất bản từ hoạt động thuộc ngành, nghề Xuất bản theo quy định của Luật Xuất bản 2012.

(iv) Thu nhập của Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp không thuộc địa bàn sau:

- Địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn.

- Địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn.

- Khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung.

(v) Thu nhập của cơ quan báo chí thuộc ngành, nghề Báo chí (bao gồm cả quảng cáo trên báo) theo quy định của Luật Báo chí 2016.

3. Ưu đãi thuế suất 15% trong toàn bộ thời gian hoạt động

Áp dụng thuế suất 15% đối với thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản không thuộc địa bàn sau: Địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn; Địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn; Khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung.

Lưu ý: Thu nhập từ chế biến nông sản, thủy sản quy định tại mục này phải đáp ứng các điều kiện quy định tại khoản 1 Điều 4 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

4. Ưu đãi thuế suất 17% trong thời gian 10 năm

Áp dụng thuế suất 17% trong thời gian 10 năm đối với:

(i) Dự án đầu tư mới thuộc ngành, nghề ưu đãi sau:

- Sản xuất thép cao cấp; sản xuất sản phẩm tiết kiệm năng lượng; sản xuất máy móc, thiết bị phục vụ cho sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp; sản xuất thiết bị tưới tiêu; sản xuất thức ăn gia súc, gia cầm, thủy sản.

- Sản xuất, lắp ráp ô tô; sản xuất sản phẩm công nghệ số khác.

- Đầu tư kinh doanh cơ sở kỹ thuật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, cơ sở ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa; đầu tư kinh doanh khu làm việc chung hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017.

(ii) Dự án đầu tư mới thực hiện tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn.

(iii) Dự án đầu tư mới tại khu kinh tế không nằm trên địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn.

5. Ưu đãi thuế suất 17% trong toàn bộ thời gian hoạt động

Áp dụng thuế suất 17% đối với thu nhập của doanh nghiệp quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài chính vi mô, ngân hàng hợp tác xã.

6. Kéo dài thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi

Việc kéo dài thời gian và áp dụng thuế suất ưu đãi được quy định như sau:

(i) Thủ tướng Chính phủ quyết định việc kéo dài thêm thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi tối đa không quá 15 năm đối với các dự án sau đây:

- Dự án đầu tư mới quy định tại các điểm a, b, d và đ khoản 2 Điều 12 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, có quy mô vốn đầu tư tối thiểu 6.000 tỷ đồng, có ảnh hưởng lớn về kinh tế - xã hội cần đặc biệt khuyến khích.

- Dự án đầu tư trong lĩnh vực sản xuất (đáp ứng các điều kiện: Có quy mô vốn đầu tư tối thiểu 12.000 tỷ đồng và thực hiện giải ngân tổng vốn đầu tư đăng ký không quá 05 năm kể từ ngày được phép đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư; Sử dụng công nghệ đáp ứng yêu cầu theo quy định của Bộ trưởng Bộ Khoa học và Công nghệ) có một trong các tiêu chí sau đây:

+ Sản xuất sản phẩm hàng hóa có khả năng cạnh tranh toàn cầu và doanh thu đạt trên 20.000 tỷ đồng/năm chậm nhất sau 05 năm kể từ khi có doanh thu từ dự án đầu tư.

+ Sử dụng thường xuyên trên 6.000 lao động được xác định theo quy định của pháp luật về lao động.

+ Dự án đầu tư thuộc lĩnh vực hạ tầng kinh tế kỹ thuật, bao gồm: Đầu tư phát triển nhà máy nước, hệ thống cấp thoát nước, nhà máy điện, cầu, đường bộ, đường sắt, cảng hàng không, cảng biển, cảng sông, sân bay, nhà ga, năng lượng mới, năng lượng sạch, công nghiệp tiết kiệm năng lượng, dự án lọc hóa dầu.

(ii) Đối với dự án đầu tư mới theo quy định dự án đầu tư thuộc đối tượng ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt quy định tại khoản 2 Điều 20 Luật Đầu tư 2020, Thủ tướng Chính phủ quyết định việc áp dụng thuế suất giảm không quá 50% mức thuế suất quy định mục 1; thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi không quá 1,5 lần so với thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi quy định tại mục 1 và được kéo dài thêm không quá 15 năm nhưng không vượt quá thời hạn của dự án đầu tư.

Lưu ý:

- Thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi đối với thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư mới của doanh nghiệp quy định tại Điều 13 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (bao gồm cả dự án quy định tại điểm g khoản 2 Điều 12 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025) được tính từ năm đầu tiên dự án đầu tư mới của doanh nghiệp có doanh thu.

- Thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi được tính kể từ năm được cấp Giấy chứng nhận, Giấy xác nhận ưu đãi Trường hợp doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận doanh nghiệp công nghệ cao, Giấy chứng nhận doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, Giấy chứng nhận doanh nghiệp khoa học và công nghệ, Giấy chứng nhận dự án ứng dụng công nghệ cao, Giấy xác nhận ưu đãi dự án sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ sau thời điểm phát sinh doanh thu.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.