THUẾ - KẾ TOÁN

Hướng dẫn khai thuế TNDN tạm nộp quý 3/2025

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

08:51 13/09/25

Doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm nộp quý 3/2025 nhưng phải nộp thuế TNDN tạm tính quý 3/2025 chậm nhất là thứ 5 ngày 30/10/2025.

>> Bảng thuế suất thuế TNCN, GTGT năm 2025 cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh

>> Mẫu tờ khai hải quan 2025 (hàng hóa xuất khẩu)

1. Hướng dẫn khai thuế TNDN tạm nộp quý 3/2025

Căn cứ khoản 3 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP, doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính hàng quý.

Tuy nhiên, hàng quý, căn cứ vào báo cáo tài chính hoặc kết quả sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải tự xác định số thuế TNDN tạm nộp (bao gồm cả tạm phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp cho địa bàn cấp tỉnh nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, nơi có bất động sản chuyển nhượng khác với nơi người nộp thuế đóng trụ sở chính) đảm bảo tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm.

>> Xem chi tiết tại công việc pháp lý: Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Hướng dẫn khai thuế TNDN tạm nộp quý 3/2025 cụ thể như sau:

Bước 1: Xác định số thuế TNDN phải nộp quý:

Căn cứ vào báo cáo tài chính quý (đối với doanh nghiệp có lập) hoặc kết quả sản xuất kinh doanh quý, kết hợp với

các quy định về thuế để xác định số thuế TNDN tạm nộp. Mức thuế suất thông thường là 20%

Bước 2: Nộp tiền thuế TNDN tạm tính:

Sử dụng chức năng nộp thuế điện tử. Trong "Giấy nộp tiến vào Ngân sách nhà nước, ghi rõ nội dung là thuế TNDN tạm nộp quý III năm 2025.

Bước 3: Đối chiếu 80%:

Nếu tổng số thuế TNDN tạm nộp của 4 quý ít hơn số thuế phải nộp của 4 quý, doanh nghiệp phải nộp tiền chậm nộp. Tiền chậm nộp được tính từ ngày tiếp theo hạn tạm nộp quý 4 đến ngày nộp đủ số tiền còn thiếu.

Bước 4: Quyết toán năm:

Số thuế TNDN đã nộp tạm tính của 4 quý sẽ được bù trừ với số thuế phải nộp trên tờ khai quyết toán thuế TNDN cuối năm.

>>TẢI VỀ<< Sổ tay thuế điện tử dành cho chủ doanh nghiệp

>>TẢI VỀ<< Sổ tay thuế điện tử dành cho kế toán trưởng

>>TẢI VỀ<< Sổ tay thuế điện tử dành cho cá nhân kinh doanh

Hướng dẫn khai thuế TNDN tạm nộp quý 3/2025 (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý 3/2025

Dù không phải gửi tờ khai thuế TNDN tạm tính hàng quý, doanh nghiệp vẫn phải nộp tiền đúng hạn.

Căn cứ khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 3/2025 như sau:

Điều 55. Thời hạn nộp thuế

1. Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Đối với dầu thô, thời hạn nộp thuế tài nguyên, thuế thu nhập doanh nghiệp theo lần xuất bán dầu thô là 35 ngày kể từ ngày xuất bán đối với dầu thô bán nội địa hoặc kể từ ngày thông quan hàng hóa theo quy định của pháp luật về hải quan đối với dầu thô xuất khẩu.

Đối với khí thiên nhiên, thời hạn nộp thuế tài nguyên, thuế thu nhập doanh nghiệp theo tháng.

Như vậy, hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 3/2025 là thứ 5 ngày 30/10/2025.

Trên đây là toàn bộ hướng dẫn khai thuế TNDN tạm nộp quý 3/2025.

3. Mức thuế suất TNDN 2025

Mức thuế suất TNDN 2025 đối với hầu hết các doanh nghiệp cụ thể như sau:

- Nếu doanh nghiệp có doanh thu năm không không quá 03 tỷ đồng thì áp dụng thuế suất TNDN 2025 là 15%.

- Nếu doanh nghiệp có doanh thu năm từ trên 03 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng thì áp dụng thuế suất TNDN 2025 là 17%.

- Nếu doanh nghiệp có doanh thu năm từ trên 50 tỷ đồng thì áp dụng thuế suất TNDN 2025 là 20%.

Lưu ý: Việc xác định mức thuế suất TNDN 2025 là bao nhiêu sẽ căn cứ vào doanh thu chứ không căn cứ vào lợi nhuận.

Mức thuế suất TNDN 2025 nêu trên sẽ áp dụng cho cả kỳ tính thuế năm 2025 chứ không phải chỉ áp dụng từ ngày 01/10/2025.

Thuế suất 15% và 17% nêu trên không áp dụng đối với doanh nghiệp là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất 15% và 17%.

>> Xem chi tiết tại bài viết: Mức thuế suất TNDN 2025 là bao nhiêu?

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.