Thuế - Kế toán

Mức thuế suất TNDN 2025 là bao nhiêu?

10:41 17/07/25

Mức thuế suất TNDN 2025 là bao nhiêu? Khi nào được áp dụng mức thuế suất TNDN 2025 theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025?

>> Chi phúc lợi cho người lao động không được trừ khi tính thuế TNDN từ 1/10/2025 khi nào?

>> Hàng hóa nào sẽ bị áp dụng mức thuế tiêu thụ đặc biệt tuyệt đối từ 01/01/2027?

1. Mức thuế suất TNDN 2025 là bao nhiêu?

Căn cứ Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về thuế suất như sau:

Điều 10. Thuế suất

1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 của Luật này.

2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

3. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.

…

Đồng thời căn cứ khoản 1 Điều 19 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định như sau:

Điều 19. Hiệu lực thi hành

1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 10 năm 2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.

…

Theo đó, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.

Như vậy, mức thuế suất TNDN 2025 đối với hầu hết các doanh nghiệp cụ thể như sau:

- Nếu doanh nghiệp có doanh thu năm không không quá 03 tỷ đồng thì áp dụng thuế suất TNDN 2025 là 15%.

- Nếu doanh nghiệp có doanh thu năm từ trên 03 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng thì áp dụng thuế suất TNDN 2025 là 17%.

- Nếu doanh nghiệp có doanh thu năm từ trên 50 tỷ đồng thì áp dụng thuế suất TNDN 2025 là 20%.

Lưu ý: Việc xác định mức thuế suất TNDN 2025 là bao nhiêu sẽ căn cứ vào doanh thu chứ không căn cứ vào lợi nhuận.

Mức thuế suất TNDN 2025 nêu trên sẽ áp dụng cho cả kỳ tính thuế năm 2025 chứ không phải chỉ áp dụng từ ngày 01/10/2025.

Thuế suất 15% và 17% nêu trên không áp dụng đối với doanh nghiệp là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất 15% và 17%.

(Theo khoản 4 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025)

Trên đây là toàn bộ giải đáp thắc mắc về: Mức thuế suất TNDN 2025 là bao nhiêu

>> Xem thêm: Tổng hợp các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN từ ngày 01/10/2025

>>TẢI VỀ<< File excel tổng hợp 215 mã thủ tục hành chính về thuế trên cổng dịch vụ công dichvucong.gdt.gov.vn

Mức thuế suất TNDN 2025 là bao nhiêu (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Ai phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 2025?

Căn cứ khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế, bao gồm:

- Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.

- Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.

- Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã.

- Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.

- Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập.

3. Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam là gì?

Cơ sở thường trú của doanh nghiệp nước ngoài là cơ sở sản xuất, kinh doanh mà thông qua cơ sở này, doanh nghiệp nước ngoài tiến hành một phần hoặc toàn bộ hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam, bao gồm:

- Chi nhánh, văn phòng điều hành, nhà máy, công xưởng, phương tiện vận tải, mỏ dầu, mỏ khí, mỏ hoặc địa điểm khai thác tài nguyên thiên nhiên khác tại Việt Nam.

- Địa điểm xây dựng, công trình xây dựng, lắp đặt, lắp ráp.

- Cơ sở cung cấp dịch vụ, bao gồm cả dịch vụ tư vấn thông qua người làm công hoặc tổ chức, cá nhân khác.

- Đại lý cho doanh nghiệp nước ngoài.

- Đại diện tại Việt Nam trong trường hợp là đại diện có thẩm quyền ký kết hợp đồng đứng tên doanh nghiệp nước ngoài hoặc đại diện không có thẩm quyền ký kết hợp đồng đứng tên doanh nghiệp nước ngoài nhưng thường xuyên thực hiện việc giao hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ tại Việt Nam.

- Nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số mà thông qua đó doanh nghiệp nước ngoài tiến hành cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam.

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa