THUẾ - KẾ TOÁN

Mức phạt đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm từ 16/01/2026

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

15:50 05/12/25

Mức phạt đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm từ 16/01/2026. Thời điểm xuất hoá đơn khi bán hàng hoá, dịch vụ.

>> Hướng dẫn khai thuế hộ kinh doanh mới ra kinh doanh từ 2026 theo dự thảo Nghị định thuế hộ kinh doanh mới nhất

>> Mức phạt đối với hành vi không lập hóa đơn từ 16/01/2026

1. Mức phạt đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm từ 16/01/2026

Ngày 02/11/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định 310/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn, có hiệu lực từ ngày 16/01/2026.

Căn cứ khoản 2 Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi điểm a khoản 14 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP), mức phạt đối với hành vi hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm từ 16/01/2026 như sau:

(i) Phạt cảnh cáo đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm đối với các hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa 01 số hóa đơn;

(ii) Phạt tiền từ 500 nghìn đồng đến 1 triệu 500 nghìn đồng trong trường hợp lập hóa đơn không đúng thời điểm đối với các hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa từ 02 số hóa đơn đến dưới 10 số hóa đơn và trường hợp lập hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ 01 số hóa đơn;

(iii) Phạt tiền từ 2 triệu đồng đến 5 triệu đồng trong trường hợp lập hóa đơn không đúng thời điểm đối với các hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa từ 10 số hóa đơn đến dưới 50 số hóa đơn và trường hợp lập hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 02 số hóa đơn đến dưới 10 số hóa đơn;

(iv) Phạt tiền từ 5 triệu đồng đến 15 triệu đồng trong trường hợp lập hóa đơn không đúng thời điểm đối với các hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa từ 50 số hóa đơn đến dưới 100 số hóa đơn và trường hợp lập hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 10 số hóa đơn đến dưới 20 số hóa đơn;

(v) Phạt tiền từ 15 triệu đồng đến 30 triệu đồng trong trường hợp lập hóa đơn không đúng thời điểm đối với các hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa từ 100 số hóa đơn trở lên và trường hợp lập hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 20 số hóa đơn đến dưới 50 số hóa đơn;

(vi) Phạt tiền từ 30 triệu đồng đến 50 triệu đồng trong trường hợp lập hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 50 số hóa đơn đến dưới 100 số hóa đơn;

(vi) Phạt tiền từ 50 triệu đồng đến 70 triệu đồng trong trường hợp lập hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 100 số hóa đơn trở lên.

Lưu ý:

- Mức phạt quy định ở trên áp dụng đối với tổ chức, nếu cá nhân vi phạm quy định nêu trên thì mức phạt tiền bằng một nửa mức phạt tổ chức (theo khoản 5 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

- Đối với người nộp thuế là hộ gia đình, hộ kinh doanh áp dụng mức phạt tiền như đối với cá nhân (theo điểm a khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

Xem thêm:

>> So sánh quy định phạt xuất hóa đơn sai thời điểm theo Nghị định 310 và Nghị định 125

>> Mức phạt khi xuất hóa đơn đầu vào sau hóa đơn đầu ra mới nhất

>> Hóa đơn lập sai thời điểm sẽ bị phạt theo số lượng hóa đơn theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP

Mức phạt đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm từ 16/01/2026

Mức phạt đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm từ 16/01/2026 (Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Thời điểm xuất hoá đơn khi bán hàng hoá, dịch vụ

Căn cứ khoản 1, 2 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi điểm a khoản 1 Điều 6 Nghị định 70/2025/NĐ-CP), thời điểm lập hóa đơn đối với bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ là:

- Bán hàng hóa: Khi chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.

- Cung cấp dịch vụ: Khi hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu tiền hay chưa; trường hợp thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì xuất hóa đơn tại thời điểm thu tiền (không áp dụng cho các khoản đặt cọc hoặc tạm ứng để đảm bảo thực hiện hợp đồng các dịch vụ đặc thù: kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính – thuế, thẩm định giá, khảo sát, thiết kế kỹ thuật, tư vấn giám sát, lập dự án đầu tư xây dựng).

Xem thêm: >> Những trường hợp nào có thể không xuất hóa đơn ngay thời điểm bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ?

3. Dự thảo Nghị định về thuế và hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh

Xem chi tiết tại: >> Dự thảo Nghị định về thuế và hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.