THUẾ - KẾ TOÁN

Mức đóng thuế thu nhập cá nhân 2025

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

13:49 11/09/25

Mức thu nhập đóng thuế thu nhập cá nhân 2025 là trên 132 triệu đồng/năm (tương ứng với 11 triệu đồng/tháng). Xem chi tiết mức đóng thuế thu nhập cá nhân 2025 tại bài viết dưới đây.

>> Tải về văn bản hợp nhất Luật Thuế thu nhập cá nhân mới nhất năm 2025 PDF

>> Chi tiết hướng dẫn khai thuế sử dụng đất nông nghiệp năm 2025

1. Mức đóng thuế thu nhập cá nhân 2025 và cách tính thuế từ tiền lương, tiền công

Căn cứ Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức thu nhập đóng thuế TNCN theo quy định hiện hành là trên 132 triệu đồng/năm (tương ứng với 11 triệu đồng/tháng).

Theo đó, đối với cá nhân không có người phụ thuộc khi có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Đối với các cá nhân có người phụ thuộc sẽ được giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

>>Xem thêm: Đề xuất 02 phương án tăng mức thu nhập đóng thuế từ năm 2026.

Cụ thể cách tính thuế thu nhập cá nhân 2025 từ tiền lương, tiền công như sau:

1.1. Mức đóng thuế thu nhập cá nhân 2025 đối với cá nhân cư trú

(i) Đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

- Thu nhập tính thuế:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ

+ Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản được miễn

+ Các khoản giảm trừ gồm giảm trừ cá nhân (11 triệu/tháng) và giảm trừ người phụ thuộc (4,4 triệu/tháng/người phụ thuộc).

- Thuế suất: Thuế suất từ tiền lương, tiền công được tính theo bảng sau:

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 60	Đến 5	5
2	Trên 60 đến 120	Trên 5 đến 10	10
3	Trên 120 đến 216	Trên 10 đến 18	15
4	Trên 216 đến 384	Trên 18 đến 32	20
5	Trên 384 đến 624	Trên 32 đến 52	25
6	Trên 624 đến 960	Trên 52 đến 80	30
7	Trên 960	Trên 80	35

Phương pháp tính thuế lũy tiến từng phần được cụ thể hóa theo Biểu tính thuế rút gọn như sau:

Bậc	Thu nhập tính thuế /tháng	Thuế suất	Tính số thuế phải nộp
Bậc	Thu nhập tính thuế /tháng	Thuế suất	Cách 1	Cách 2
1	Đến 5 triệu đồng (trđ)	5%	0 trđ + 5% TNTT	5% TNTT
2	Trên 5 trđ đến 10 trđ	10%	0,25 trđ + 10% TNTT trên 5 trđ	10% TNTT - 0,25 trđ
3	Trên 10 trđ đến 18 trđ	15%	0,75 trđ + 15% TNTT trên 10 trđ	15% TNTT - 0,75 trđ
4	Trên 18 trđ đến 32 trđ	20%	1,95 trđ + 20% TNTT trên 18 trđ	20% TNTT - 1,65 trđ
5	Trên 32 trđ đến 52 trđ	25%	4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 trđ	25% TNTT - 3,25 trđ
6	Trên 52 trđ đến 80 trđ	30%	9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 trđ	30 % TNTT - 5,85 trđ
7	Trên 80 trđ	35%	18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 trđ	35% TNTT - 9,85 trđ

(Theo Điều 7 và Phụ lục 01/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC)

>> Xem thêm: Điểm mới biểu thuế lũy tiến từng phần theo dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân thay thế

(ii) Đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng

Căn cứ điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động mà có tổng mức trả thu nhập từ 02 triệu đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập (khấu trừ luôn trước khi trả tiền).

Lưu ý: Trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế (132 triệu đồng/năm) thì cá nhân có thu nhập làm cam kết 08/CK-TNCN để công ty không khấu trừ thuế TNCN trước khi chi trả thu nhập nếu có mức thu nhập tiền lương tiền công nhỏ hơn mức nộp thuế TNCN.

>> Xem thêm: NLĐ không ký HĐLĐ có được làm cam kết 08/CK-TNCN để không bị khấu trừ thuế không?

>>TẢI VỀ<< FILE EXCEL TÍNH THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 2025

1.2. Mức đóng thuế thu nhập cá nhân 2025 đối với cá nhân không cư trú

Mức đóng thuế thu nhập cá nhân 2025 đối với cá nhân không cư trú được tính như sau:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công x Thuế suất (20%).

Trong đó, thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú được xác định như đối với thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú theo hướng dẫn tại khoản 2 Điều 8 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

(Theo Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC)

Trên đây là chi tiết mức đóng thuế thu nhập cá nhân 2025 và cách tính thuế từ tiền lương, tiền công.

>> Xem thêm công việc pháp lý: Công thức tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công

Mức đóng thuế thu nhập cá nhân 2025 (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Một số điểm mới của dự thảo Luật thuế thu nhập cá nhân 2025

Xem chi tiết tại các bài viết sau:

- 02 dự thảo luật thuế mới thông qua tại kỳ họp Quốc hội tháng 10/2025

- Dự kiến Luật Thuế TNCN 2025 có hiệu lực từ 01/7/2026

- Giữ nguyên mức thuế suất TNCN cao nhất 35% theo dự thảo Luật thuế TNCN mới nhất

- Bỏ đề xuất thu thuế 20% trên lãi bất động sản theo dự thảo Luật Thuế TNCN 2025 mới nhất

- Đề xuất nâng ngưỡng thu nhập tính thuế từ trúng thưởng lên 20 triệu đồng

- Hiểu đề xuất "Bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh chịu thuế suất 17%" sao cho đúng?

- Điểm mới biểu thuế lũy tiến từng phần theo dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân thay thế

- Bổ sung 08 khoản thu nhập chịu thuế TNCN theo Dự thảo Luật Thuế TNCN

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.