THUẾ - KẾ TOÁN

Bổ sung 08 khoản thu nhập chịu thuế TNCN theo Dự thảo Luật Thuế TNCN

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

09:33 23/07/25

Dự thảo Luật Thuế TNCN bổ sung thêm 08 khoản thu nhập phải chịu thuế như: thu nhập từ môi giới, kinh doanh thương mại điện tử, chuyển nhượng tài sản số,..

>> Công văn 2541 hướng dẫn ưu đãi thuế TNDN về khoản thu nhận được đối với hàng hóa không phải thanh toán

>> Tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2025 mới nhất (Mẫu 01/TK-SDDPNN)

1. Bổ sung 08 khoản thu nhập chịu thuế TNCN theo Dự thảo Luật Thuế TNCN

Ngày 17/7/2025, Bộ Tài chính đã công bố Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân thay thế Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 trên Cổng Thông tin điện tử Bộ Tài chính và được lấy ý kiến toàn dân.

Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân mới nhất

Theo đó, tại Điều 3 Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân có quy định về thu nhập chịu thuế. So sánh với Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 cũng quy định về thu nhập chịu thuế thì tại Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân đã bổ sung thêm 08 khoản thu nhập phải chịu thuế TNCN là:

(i) Thu nhập từ hoạt động đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh với tổ chức.

(ii) Thu nhập từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số.

(iii) Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức

(iv) Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam ".vn".

(v) Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ các bon, trái phiếu xanh.

(vi) Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe ô tô trúng đấu giá (cùng với xe ô tô gắn biển số trúng đấu giá).

(vii) Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số (tài sản ảo, tài sản mã hóa).

(viii) Thu nhập từ quyền sử dụng, quyền sở hữu, chuyển nhượng tài sản khác do Chính phủ quy định.

Bổ sung 08 khoản thu nhập chịu thuế TNCN theo Dự thảo Luật Thuế TNCN

Bổ sung 08 khoản thu nhập chịu thuế TNCN theo Dự thảo Luật Thuế TNCN

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Kỳ tính thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 3 Điều 1 Luật số 26/2012/QH13), kỳ tính thuế thu nhập cá nhân được quy định như sau:

- Đối với cá nhân cư trú:

+ Kỳ tính thuế theo năm áp dụng đối với thu nhập từ kinh doanh; thu nhập từ tiền lương, tiền công.

+ Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ chuyển nhượng vốn, trừ thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ trúng thưởng; thu nhập từ bản quyền; thu nhập từ nhượng quyền thương mại; thu nhập từ thừa kế; thu nhập từ quà tặng.

+ Kỳ tính thuế theo từng lần chuyển nhượng hoặc theo năm đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán

- Đối với cá nhân không cư trú: Tính theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với tất cả thu nhập chịu thuế.

3. Quy định về mức giảm trừ gia cảnh hiện nay

- Mức giảm trừ gia cảnh: Giảm trừ gia cảnh gồm có giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế và giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.

Mức giảm trừ gia cảnh năm 2025 được thực hiện theo Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, như sau:

+ Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).

+ Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

- Nguyên tắc xác định giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc: Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một đối tượng nộp thuế.

- Xác định người phụ thuộc:

+ Con chưa thành niên; con bị tàn tật, không có khả năng lao động;

+ Các cá nhân không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá mức quy định, bao gồm con thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề; vợ hoặc chồng không có khả năng lao động; bố, mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động; những người khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng.

(Căn cứ khoản 2, 3 Điều 19 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007)

Xem thêm: >> Cập nhật mức giảm trừ gia cảnh mới nhất 2025

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.