THUẾ - KẾ TOÁN

Điểm mới biểu thuế lũy tiến từng phần theo dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân thay thế

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

09:22 22/07/25

Tại dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân thay thế, biểu thuế lũy tiến từng phần hiện nay đang gồm 7 bậc thuế đang được nghiên cứu thiết kế lại theo hướng rút gọn, đơn giản hơn.

>> Thông tin về giảm trừ gia cảnh tại dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân

>> Đề xuất áp thuế 20% trên lãi chuyển nhượng vốn và bán chứng khoán tại dự thảo Luật Thuế TNCN

1. Biểu thuế lũy tiến từng phần 2025

Biểu thuế lũy tiến từng phần 2025 đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công hiện nay đang gồm 7 bậc thuế. Cụ thể như sau:

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 60	Đến 5	5
2	Trên 60 đến 120	Trên 5 đến 10	10
3	Trên 120 đến 216	Trên 10 đến 18	15
4	Trên 216 đến 384	Trên 18 đến 32	20
5	Trên 384 đến 624	Trên 32 đến 52	25
6	Trên 624 đến 960	Trên 52 đến 80	30
7	Trên 960	Trên 80	35

(Theo khoản 2 Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007)

Tại dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân thay thế, biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công hiện nay đang gồm 7 bậc thuế đang được nghiên cứu thiết kế lại theo hướng rút gọn, đơn giản hơn. Trong đó, trong đó đề xuất giảm biểu thuế từ 7 bậc xuống còn 5 bậc và nới rộng khoảng thu nhập ở từng bậc.

Xem chi tiết tại mục 2.

2. Biểu thuế lũy tiến từng phần theo dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân thay thế

Theo Điều 10 dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân thay thế có đề xuất 2 phương án chỉnh sửa biểu thuế lũy tiến từng phần như sau:

Phương án 1: Giữ nguyên các mức thuế suất 5%, 15%, 25%, 30%, 35%, áp dụng cho các mức thu nhập tính thuế/tháng tương ứng là: đến 10 triệu, trên 10-30 triệu, trên 30-50 triệu, trên 50-80 triệu và trên 80 triệu đồng.

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Khoảng cách thu nhập trong từng bậc thuế (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 10	10	5
2	Trên 10 đến 30	20	15
3	Trên 30 đến 50	20	25
4	Trên 50 đến 80	30	30
5	Trên 80	-	35

Phương án 2: Giữ nguyên các mức thuế suất nhưng giãn rộng hơn nữa khoảng cách thu nhập. Cụ thể: đến 10 triệu, trên 10-30 triệu, trên 30-60 triệu, trên 60-100 triệu và trên 100 triệu đồng.

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Khoảng cách thu nhập trong từng bậc thuế (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 10	10	5
2	Trên 10 đến 30	20	15
3	Trên 30 đến 60	30	25
4	Trên 60 đến 100	40	30
5	Trên 100	-	35

Đây là một trong những thay đổi lớn nhất và có tác động sâu rộng nhất trong dự thảo lần này là việc cải cách biểu thuế lũy tiến từng phần. Thay vì 7 bậc như hiện nay, cơ quan soạn thảo đề xuất hai phương án và đều rút gọn xuống còn 5 bậc.

Trên đây là toàn bộ điểm mới về biểu thuế lũy tiến từng phần 2025 theo quy định hiện hành và theo dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân thay thế.

Toàn văn dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân thay thế

Điểm mới biểu thuế lũy tiến từng phần theo dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân thay thế

(Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

3. Tăng mức giảm trừ gia cảnh theo Nghị quyết điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh mới nhất

Mức giảm trừ gia cảnh mới nhất 2025 đang được áp dụng là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) đối với người nộp thuế và 4,4 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc.

(Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14)

Hiện tại, Bộ Tài chính đang lấy ý kiến dự thảo Nghị quyết điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế TNCN. Theo đó, đề xuất điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân như sau:

* Phương án 1:

Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 như sau:

- Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 13,3 triệu đồng/tháng (159,6 triệu đồng/năm).

- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 5,3 triệu đồng/tháng.

* Phương án 2:

Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 như sau:

- Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm).

- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Theo dự thảo Nghị quyết điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh, mức giảm trừ gia cảnh nêu trên áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

>> Xem thêm:

Cập nhật mức giảm trừ gia cảnh mới nhất 2025 theo Nghị quyết điều chỉnh mức giảm trừ gia cảng mới nhất.

Những thu nhập nào được miễn thuế TNCN theo dự thảo Luật thuế thu nhập cá nhân thay thế?

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.