Thuế - Kế toán

Luật thuế thu nhập cá nhân 2025 là luật nào? Đã có dự thảo Luật thuế thu nhập cá nhân thay thế?

08:47 22/07/25

Luật thuế thu nhập cá nhân 2025 là luật nào? Đã có dự thảo Luật thuế thu nhập cá nhân thay thế phải không? Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 còn hiệu lực không?

>> Chậm khai thuế, nộp tiền thuế do lỗi eTax Mobile có bị phạt không?

>> Nghị định 82/2025: Gia hạn thuế GTGT theo tháng, quý đến khi nào?

1. Luật thuế thu nhập cá nhân 2025 là luật nào? Đã có dự thảo Luật thuế thu nhập cá nhân thay thế?

Luật thuế thu nhập cá nhân 2025 đang được áp dụng là Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012). Tuy nhiên, Bộ Tài chính vừa công bố dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân thay thế trên Cổng Thông tin điện tử Bộ Tài chính và được lấy ý kiến toàn dân.

1.1. Luật thuế thu nhập cá nhân 2025 là luật nào?

Luật thuế thu nhập cá nhân 2025 là Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012) vẫn còn đang có hiệu lực thi hành.

Ngoài ra, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 còn được sửa đổi, bổ sung bởi các văn bản sau:

- Luật Khoa học, Công nghệ và Đổi mới sáng tạo 2025.

- Luật Công nghiệp công nghệ số 2025.

- Luật sửa đổi Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách Nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024.

- Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

- Luật Đất đai 2024.

- Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân.

- Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014.

- Luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012.

1.2. Đã có dự thảo Luật thuế thu nhập cá nhân thay thế?

Ngày 17/7/2025, Bộ Tài chính đã công bố dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân thay thế Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 trên Cổng Thông tin điện tử Bộ Tài chính và được lấy ý kiến toàn dân.

Tải về toàn văn dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (thay thế) tại đây:

Toàn văn dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân thay thế

>> Xem thêm: Cập nhật mức giảm trừ gia cảnh mới nhất 2025 theo Nghị quyết điều chỉnh mức giảm trừ gia cảng mới nhất.

Dự thảo Nghị quyết điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế TNCN

Luật thuế thu nhập cá nhân 2025 và dự thảo Luật thuế thu nhập cá nhân thay thế

(Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Những thu nhập nào được miễn thuế TNCN theo dự thảo Luật thuế thu nhập cá nhân thay thế?

Theo Điều 4 dự thảo Luật thuế thu nhập cá nhân thay thế, các khoản thu nhập nào được miễn thuế TNCN bao gồm:

1. Thu nhập từ chuyên nhượng, nhận thừa kê, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.

3. Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.

4. Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường; sản xuất muối; thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp, cá nhân là nông dân ký kết hợp đồng với doanh nghiệp tham gia “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản.

5. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.

6. Thu nhập từ lãi trái phiếu chính phủ, lãi tín phiếu kho bạc, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.

7. Thu nhập từ kiều hối.

8. Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật.

9. Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; tiền lương hưu do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chỉ trả.

10. Thu nhập từ học bổng, bao gồm:

a) Học bổng nhận được từ ngân sách nhà nước;

b) Học bổng nhận được từ tổ chức trong nước và ngoài nước theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó.

11. Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật.

12. Thu nhập nhận được từ các tổ chức và quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không nhằm mục đích lợi nhuận.

13. Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức chính phủ và phi chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.

14. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.

15. Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và cả nhân làm việc trên tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản xa bở.

16. Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, chuyển nhượng tín chỉ các - bon lần đầu sau khi phát hành của cá nhân được cấp chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ các bon; thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh; thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành.

17. Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học và công nghệ sử dụng ngân sách nhà nước; thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo sử dụng ngân sách nhà nước.

18. Thu nhập từ công tác xây dựng pháp luật.

19. Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia làm việc cho dự án khởi nghiệp sáng tạo, sáng lập viên cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, nhà đầu tư cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.

20. Thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo khi kết quả nhiệm vụ được thương mại hóa theo quy định của pháp luật về khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo, pháp luật về sở hữu trí tuệ.

21. Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.

22. Thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp tư nhân và của công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do cá nhân làm chủ.

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa