THUẾ - KẾ TOÁN

Một số lưu ý về thuế tháng 10/2025

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

08:30 02/10/25

Ngoài lịch kê khai, nộp thuế tháng 10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực và thêm 03 khoản tiền được miễn thuế TNCN từ 01/10/2025.

>> Chi tiết các khoản nợ phải trả của doanh nghiệp

>> Cập nhật các Công văn về thuế ban hành trong tháng 9/2025 (cập nhật ngày 01/10/2025)

1. Một số lưu ý về thuế tháng 10/2025

Kế toán doanh nghiệp cần lưu ý một số quy định về thuế tháng 10/2025 sau:

- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực từ ngày 01/10/2025

- Thêm 03 khoản tiền được miễn thuế TNCN từ 01/10/2025

- Lịch kê khai, nộp thuế tháng 10/2025

Cụ thể các lưu ý trên như sau:

1.1. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực từ ngày 01/10/2025

Theo đó, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 sẽ có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 và thay thế Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013).

Dưới đây là dự thảo 02 văn bản hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 mới nhất:

>>TẢI VỀ<< Dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (ngày 05/9/2025)

>>TẢI VỀ<< Thông tư hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (ngày 10/9/2025) do Bộ Tài chính ban hành

Văn bản hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ được cập nhật tại bài viết này sau khi được ban hành.

Xem thêm một số chính sách mới về thuế TNDN 2025:

Công văn hướng dẫn về hóa đơn trên 05 triệu được tính vào chi phí được trừ

Sửa đổi quy định về các khoản chi phí được trừ từ ngày 01/10/2025

Khi nào được áp dụng Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 về thuế suất TNDN 2025?

Mức thuế suất TNDN 2025 là bao nhiêu?

Thuế tháng 10/2025

Một số lưu ý về thuế tháng 10/2025 (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

1.2. Thêm 03 khoản tiền được miễn thuế TNCN từ 01/10/2025

Tại khoản 3 Điều 71 Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo 2025, đã bổ sung 03 khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân từ ngày 01/10/2025 bao gồm:

- Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.

- Thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo khi kết quả nhiệm vụ được thương mại hóa theo quy định của pháp luật về khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo, pháp luật về sở hữu trí tuệ.

- Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia làm việc cho dự án khởi nghiệp sáng tạo, sáng lập viên doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, nhà đầu tư cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.

1.3. Lịch kê khai, nộp thuế tháng 10/2025

Lịch kê khai, nộp thuế tháng 10/2025 cụ thể như sau:

Lịch nộp thuế tháng 10/2025
STT	Tờ khai thuế phải nộp	Hạn nộp
1	Tờ khai thuế GTGT tháng 9/2025	Thứ 2 ngày 20/10/2025
2	Tờ khai thuế TNCN tháng 9/2025	Thứ 2 ngày 20/10/2025
3	Nộp thuế GTGT của kỳ tính thuế tháng 3/2025 (trường hợp gia hạn)	Thứ 2 ngày 20/10/2025
4	Nộp thuế GTGT của kỳ tính thuế tháng 4/2025 (trường hợp gia hạn)	Thứ 2 ngày 20/10/2025
5	Nộp thuế TNDN tạm tính Quý III/2025	Thứ 5 ngày 30/10/2025
6	Tờ khai thuế GTGT Quý III/2025	Thứ 6 ngày 31/10/2025
7	Tờ khai thuế TNCN Quý III/2025	Thứ 6 ngày 31/10/2025
8	Nộp thuế GTGT của kỳ tính thuế quý I/2025 (trường hợp gia hạn)	Thứ 6 ngày 31/10/2025

(Theo khoản 1 Điều 44 và khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019, điểm a khoản 1 Điều 4 Nghị định 82/2025/NĐ-CP)

>> Xem thêm tại: Cập nhật lịch nộp thuế tháng 10/2025

Trên đây là một số lưu ý về thuế tháng 10/2025 kế toán cần lưu ý.

2. Điều kiện doanh nghiệp được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu

Theo khoản 4 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế TNDN trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Hiện nay, Bộ Tài chính đang dự thảo Nghị định hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị quyết 198/2025/QH15 và sẽ có hướng dẫn cụ thể về việc áp dụng chính sách này trong thực tế.

>>TẢI VỀ<< Dự thảo lần 4 Nghị định hướng dẫn Nghị quyết 198/2025/QH15 cập nhật 19/09/2025

Theo đó, tại Dự thảo Nghị định, doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế TNDN trong 03 năm đầu phải đáp ứng các điều kiện sau:

- Phải đáp ứng các tiêu chí của doanh nghiệp nhỏ và vừa và đăng ký kinh doanh lần đầu.

- Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu không bao gồm các trường hợp như doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp,…

Xem chi tiết tại bài viết: Điều kiện doanh nghiệp được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu

Lưu ý: Quy định tài bài viết này chỉ dựa trên Dự thảo Nghị định hướng dẫn Nghị quyết 198/2025/QH15 cập nhật 19/09/2025. Dự thảo này vẫn chưa được thông qua.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.